ניכוי הארנונה: איך משיגים את זה? ניכוי מס רכוש

חקיקת המס של הפדרציה הרוסית מקנה לאזרחים פריבילגיה משמעותית: החזר שנתי של חלק ממס ההכנסה האישי המשולם כהוצאות לרכישת דיור. תופעה זו מכונה לעתים קרובות "ניכוי מס רכוש".

פריבילגיה מסוג זה ניתנת לרוסים במשך שנים רבות, אך דיונים הקשורים לדקויות עדיין לא פוסקים. להחזיר מס הכנסה אישי. לא מעט אזרחי הפדרציה הרוסית אין מידע אמין המאפשר להם להגיש בקשה לניכוי ארנונה ללא טעויות, למרות הרגולציה המחמירה למדי של נוהל זה. אין הבנה חד משמעית לאיזה סכום התשלומים אנשים רשאים לצפות.

חלק מהמחלוקת נובע מהעובדה שהחקיקה המסדירה ניכויי מס לעתים קרובות למדי, כדברי מומחים, משתנה. אבל ישנן סיבות אחרות להבדל בנקודות המבט בנושאים המשקפים את האינטראקציה של אזרחים ושירות המס הפדרלי. איך להשיג נכסים ניכוי מס בהתאמה מלאה לחוק?

כמה פעמים ניתן לבצע ניכוי?

נושא זה הוא בין הדיונים. וזה בכלל לא מפתיע. זו הסיבה.

עד 1 בינואר 2014, החקיקה של הפדרציה הרוסית הכילה כלל קפדני: אזרח יכול לבקש ניכוי מס רכוש פעם אחת בלבד. הבסיס לקבלת תשלומים יכול להיות עסקה רק בנכס בודד, ללא קשר לערכו.

מאז 1 בינואר התקנון השתנה. כעת, אזרח הפדרציה הרוסית יכול להגיש כל מספר של הצהרות ניכוי המשקפות עסקאות עבור כל מספר של חפצי נדל"ן, אך רק עד לרגע בו הסכום הכולל של בסיסי ההוצאות אינו מגיע ל -2 מיליון רובל.

נראה שהכל ברור. אבל הדיונים נמשכים. העובדה היא שכל אחד מהכללים הללו מכיל מספר הסברים נוספים. תיקונים לחוק שנכנסו לתוקף ב -1 בינואר אינם רטרואקטיביים, כלומר אם אדם קנה נדל"ן לפני תיקון פעולות משפטיות וכבר הצליח להגיש ניכוי, אז הכללים במהדורה הקודמת חלים על עסקאותיו. המצב יהיה דומה לחלוטין אם אזרח רכש דירה לפני 1 בינואר 2014, אך החליט להגיש בקשת ניכוי לאחר שבוצעו תיקוני החוק.

נקודה חשובה: החקיקה קובעת לשמור על "אמת מידה" ברכישת דיור לא מרגע השלמת העסקה, אלא מיום קבלת תעודת הבעלות.

כמה הם ישלמו?

אחת השאלות השכיחות ביותר שנשאלו על ידי הרוסים בעת ביצוע תשלומים לפיצוי מס הכנסה אישי: "מה הסכום שאזרחים רשאים לצפות לקבל?"

על פי הנוסח הקבוע בחוק המס, ניתן לשלם ניכוי רכוש על בסיס התאמות שונות עם נתונים בצורת 2 מיליון רובל, וכן 3. יש חוות דעת שגויה לחלוטין: זהו הסכום שלזכותו של אזרח לצפות לו בעת פנייה לשירות המס הפדרלי. כמובן שהעובדה שנקודת מבט כזו התגבשה בקרב הדיוט הפשוט היא אשמה בחלקה, כפי שמאמינים מומחים רבים, והמחוקק עצמו, שמציג ניסוחים די מבלבלים ולא תמיד ברורים לאזרח הממוצע.

2 מיליון רובל - זהו הסכום המקסימלי של בסיס ההוצאות (סכום הכספים שהוציא אזרח ברכישת דירה), על בסיסו מחושבים המנות הכספיות הסופיות שיועברו מחשבונות בדיקת המס לטובת המבקשים.

בעל הנכס רשאי להסתמך רק על 13% מסכום זה, כלומר 260 אלף רובל.

הנתון של 3 מיליון הופיע לאחרונה יחסית - בינואר 2014. כבר דיברנו על התיקונים שנעשו בחוק המס (ניכוי רכוש על כל הניואנסים שלו מוסדר על ידי מעשה חקיקתי זה). אמרנו שיש לפרש חידושים על פי תאריך עסקת נדל"ן. לכן, עליכם לקחת בחשבון את הנתון של 3 מיליון בלבד אם הדירה נרכשה עם הצגת תיקונים לקוד המס.

3 מיליון הם הגודל המרבי של בסיס תשלום ריבית המשכנתא (הוצאות אזרח בגין שירות הלוואה שהונפק על ידי בנק לרכישת דיור). לבעל הנכס (זה שהנפיק את ההלוואה) יש את הזכות לחשב, בהתאמה, 13% מהסכום הזה, כלומר 390 אלף רובל.

איך היה לפני תיקוני החוק? שווי בסיס תשלום המשכנתא היה בלתי מוגבל. לכן, אם אדם מחפש פלוס בעובדה שהוא עשה ניכוי לפני תיקונים בחוק, אז רק בכך שהוא יוכל לקבל את ההחזר המרבי על הריבית לבנק. אם הוא, כמובן, השתמש במשכנתא.

כיצד לחשב את המספרים המדויקים לניכוי רכוש? בואו נסתכל על כמה דוגמאות פשוטות מאוד.

האזרח סידורוב קנה דירה בקולומנה ליד מוסקבה תמורת 2 מיליון 500 אלף רובל. והיא עומדת לנצל את הזכות החוקית לקבל ניכוי. הוצאותיו האישיות לרכישת דיור הסתכמו במיליון. הוא לקח מחצית נוספת מהבנק במסגרת תוכנית המשכנתא.

בסיס ההוצאות לרכישת דירה על ידי האזרח סידורוב הוא מיליון. הוא אינו עולה על השווי הסטטוטורי של 2 מיליון ולכן בעל הנכס רשאי להחזיר, על בסיס העלויות שנגרמו, 13% ממיליון, כלומר 130 אלף רובל.

כדי לקבוע את גודל בסיס תשלום המשכנתא, שנועד לאזרח סידורוב, אנו מסתכלים על תוכן הסכם ההלוואה עם הבנק.

התנאים בו הם כדלקמן: 10% לשנה, תקופת הלוואה - 30 שנה. כלומר, נטילת הלוואה של 1.5 מיליון דולר, סידורוב יצטרך לתת לבנק את אותו הסכום בתוספת ריבית - כ -3 מיליון 200 אלף רובל.

הנתון האחרון יהיה גודל בסיס המשכנתא. מדובר ביותר מ- 3 מיליון שנקבעו בחוק, לכן המקסימום שאזרח סידורוב יכול לסמוך עליו הוא 13% ממגבלת החקיקה, כלומר 390 אלף רובל.

כיצד לחשב את גודל ניכוי הארנונה, החלטנו. אנו עוברים לדקויות אחרות.

חוק ותשלום

שקול מספר דוגמאות שיעזרו לנו להבין את הבסיס שלהן "נוסחאות" קובעות את הזכות לקבל ניכוי מס רכוש ואת ערכו הספציפי בהתאם לשינויים בחוק שנכנסו לתוקף בשנת 2014.

אם אדם רכש דיור בשנת 2012 תמורת 1.5 מיליון רובל, ובשנת 2013 הוא הגיש בקשה לניכוי, אז בהתאם לנורמות החוק שאז בתוקף, יש לו את הזכות לקבל 13% מבסיס ההוצאה, כלומר 195 אלף רובל למרות שבסיס ההוצאות רחוק מהמקסימום על פי החוק (נותרו עוד 500 אלף רובל), כבר לא ניתן לצפות לקבל את היתרה, גם אם קונים נדל"ן אחד או יותר בשנת 2014 ואילך.

אם באותה שנת 2012 נקנתה דירה במיליון רובל, ובמקביל, מעולם לא הוגשה בקשה לניכוי מס עבור נכס זה, אז אין צורך למהר אותה כעת. אפילו על אף העובדה כי החל מה -1 בינואר 2014 התקבלו כללי החוק החדשים, המקסימום שניתן לצפות מעסקה שנעשתה לפני שנתיים הוא 13% מבסיס ההוצאות לאותה דירה, כלומר 130 אלף רובל. גם אם אתה קונה נדל"ן בשנת 2014 ואילך, לא תוכל עוד לקבל זכות ניכוי שנייה. מה ניתן לעשות במקרה זה? המתן לעסקאות נדל"ן חדשות בכדי לקבל מהן 260 אלף רובל מלאים.

האם ניתן לקבל את כל הניכוי בבת אחת?

תיאורטית, כן. אבל, כמו שאמרנו לעיל, בפועל של פקחי המס הרוסים, מרווח הזמן הסטנדרטי בו עוברות כל עסקאות המס הוא שנה.לכן, בכדי לצפות לקבל ניכוי ארנונה בסכום השווה למקסימום שהחוק נותן, על אזרח להיות בעל משכורת גדולה. מספיק למס הכנסה אישי בסכום של 13% שהועברו ממנו כדי לחרוג או להיות שווה ל 260,000 רובל. (לבסיס ההוצאות העיקרי). קל לחשב כי הגודל הנדרש של "השכר" השנתי במקרה זה הוא 2 מיליון רובל. (או בערך 167 אלף רובל בחודש). אך זה חל רק על בסיס ההוצאות העיקרי.

אם מדובר על החזרת מס הכנסה אישי על חשבון הריבית ששילם הבנק, אז אתה יכול לקבל רק את הסכום שמחושב על פי התשלומים בפועל למוסד האשראי ולפיננסים במהלך השנה. כלומר, אם אזרח הוציא 1.5 מיליון רובל מהבנק. בשיעור של 10% לשנה למשך 30 שנה, ואז בכפוף לתשלומי קצבה (אחידים), הוא ישלם לבנק כ 13.5 אלף רובל. מדי חודש, או בערך 162 אלף רובל. בשנה. לקבל 390,000 באופן מיידי זה בלתי אפשרי. רק 13% מהסכום ששולם בפועל מוחזר, כלומר כ- 21 אלף רובל. זה הגיוני: לא מן הנמנע שהאזרח יחזיר את המשכנתא לפני לוח הזמנים, בעוד שסכום תשלומי הריבית לבנק עשוי לא להגיע ל -390 אלף רובל.

שכר של שלוש שנים

עם זאת, קיימת הערת אזהרה אחת. העובדה היא כי החקיקה הרוסית מאפשרת לך לתמצת את ההכנסה שנצברה במשך מספר שנים - במרווח שבין רגע רכישת הבית והגשת בקשה לניכוי ארנונה. אבל לא יותר משלוש. כלומר, למשל, אם נרכשה דירה בשנת 2010, והוגשה בקשה לניכוי בשנת 2014, אז ניתן לרשום הכנסות לשנים 2013, 2012 ו- 2011. ובמקרה זה, זה הרבה יותר מציאותי להשיג את סכום התשלומים קרוב למקסימום שנקבע בחוק. כמובן שסכום תשלומי הריבית בפועל לבנק (אם הייתה משכנתא) למשך שלוש שנים יהיה גם גבוה משמעותית, וניתן יהיה להחזיר יותר.

מסמכי ניכוי

הניואנס הזה, בתורו, מלווה בעוצמה נמוכה יחסית של דיונים, מכיוון שרשימת המסמכים סטנדרטית למדי. על מנת להגיש בקשה לניכוי, עליך למסור למשרד המס:

- חוזה מכירה;

- החזר מס (טופס 3-NDFL);

- תעודה מסוג 2-NDFL (זה משקף את גודל המשכורת);

- בקשה בטופס שנקבע (שם יצוין גם פרטי חשבון הבנק, היכן להעביר את הניכוי).

לאחרונה ניתן להגיש בקשה לניכוי באופן אלקטרוני דרך פורטל Gosuslugi.ru. עם זאת, מומחים אומרים שמנגנון זה רחוק מלהיות מושלם: בצורה וירטואלית מתקבלת רק הצהרה. יש להביא מסמכים אחרים במצב לא מקוון.

מתי להגיש בקשה לניכוי?

ניתן לעשות זאת בכל יום בשנה שלאחר המועד בו נרכשה הדירה (או הוגשה בקשה קודמת). ההערכה היא כי יש לעשות זאת רק לאחר ה -30 באפריל. ממש לא. אתה יכול להגיש בקשה לפחות מייד לאחר חופשת ינואר. 30 באפריל הוא המועד בו יש להגיש הצהרות מסוג 3-NDFL למס. זה קיים, במקום זאת, כהנחיה למעסיקים אשר על פי החוק צריכים לספק ניירות ערך כאלה לשירות המס הפדרלי מדי שנה.

כמו כן, ראוי לציין כי אם מסיבה כלשהי לא הייתה למחלקה החזרי מס שבוצעה כהלכה לפני 30 באפריל, לא ניתן יהיה לקבל ניכוי רכוש. מקרה זה הוא כמובן נדיר מאוד, אך כפי שמציינים עורכי דין הוא מתרחש לעיתים. זה קשור בעיקר לטעויות שנעשו על ידי מחלקת הנהלת החשבונות, לעיתים קרובות פחות עם ליקויים בעובדי המחלקה. אולם, כפי שאומרים מומחים, שירות המס הפדרלי, ככלל, מאפשר להחליף במהירות את הטופס 3-NDFL בצורה הנכונה.

כמה זמן לחכות לתשלומים?

התקופה המקסימאלית שבמהלכה מחויבת מחלקת שירות המס הפדרלי ללמוד את המסמכים שהגיש האזרח לצורך ניכוי המס ולבצע את תשלומה לחשבון השוטף שצוין בבקשה היא 90 יום.אם ישנן טעויות בעיתונים שנמסרו על ידי אדם, רשות המס מחויבת להודיע ​​על כך תוך 5 ימים מיום קבלת הבקשה.

ניכוי ובעלות משותפת

ערעור על נוסח ארט. 220 "ניכויי ארנונה", הזמינים בחוק המס של הפדרציה הרוסית, יאפשרו לנו לענות על שאלה שנויה במחלוקת נוספת. זה נשמע כך: "איך" לחלק "את תשלום מס ההכנסה האישי אם הדירה רשומה למספר אנשים בבעלות משותפת או משותפת?" האם "לדוליקים" יש בכלל זכות לניכוי מס רכוש?

בשאלה השנייה התשובה ברורה: כן. לא משנה אם אדם מחזיק בנדל"ן באופן אינדיבידואלי או עם מישהו אחר. התשובה לשאלה הראשונה תלויה באיזו צורת בעלות מדובר. בעלות משותפת ומשותפת אינם אותו דבר. במקרה הראשון, לדירה אין אחוז "תיחום". בשני, לכל אדם נתח de jure מחושב בנתון ספציפי.

אם הדירה בבעלות משותפת, נקבע בסיס ההוצאה כאחוז מסכום העסקה, ששוויו הספציפי נקבע על ידי בעלי הנכסים, לאחר שהסכימו בינם לבין עצמם. ואם אינך יכול למצוא פשרה, אז דרך בית המשפט. מתן ניכוי מס רכוש היא שאלה בה מופיעים לעתים נתונים משמעותיים, ולא תמיד בעלי הנכסים מצליחים להסכים. במקרה של "חלוקת" בסיס ההוצאות בעלויות הדירה בהתאם לכללים הרלוונטיים לבעלות משותפת, המסמכים שהוגשו לשירות המס הפדרלי כוללים גם בקשה להפצה מחדש מרצון של מניות, שנחתמה על ידי כל בעלי הנכסים.

אם מדובר באופציה השנייה, האחוז מחושב על בסיס החלק בפועל בבעלות על הדירה. לדוגמה, אם נרכש נדל"ן תמורת 3 מיליון, ואחד הבעלים הוא הבעלים של 40%, אז יש לו את הזכות לקבל תשלום המחושב על בסיס מיליון מיליון אלף.

מכרו את הדירה - האם תהיה ניכוי?

נושא פופולרי נוסף לדיון: האם יש ניכוי מס רכוש למכירת נדל"ן? כן, זהו, אבל זו סוג אחר של מערכת יחסים עם שירות המס הפדרלי. פשוט שם דומה. ניכוי הארנונה של קוד המס של הפדרציה הרוסית המסדיר פורמט זה מכיל את הנורמות שבאמצעותן יש למוכר הנדל"ן לסמוך על הטבות בעת תשלום מס הכנסה אישי על הכנסה ממכירת נכס. ישנם תנאים ספציפיים, מספרים המשקפים העדפה מסוג זה.

האפשרות הראשונה לנכות מהמכירה היא להפחית את בסיס ההכנסות בסכום הקבוע בחוק. כעת מדובר במיליון רובל. דוגמא פשוטה. אם הדירה נמכרה תמורת 3 מיליון רובל, אז כברירת מחדל יש לשלם למדינה עם העסקה 13% מהתמורה, כלומר 390 אלף רובל. אבל אפשר להשתמש בערבות הארנונה בצורה של מיליון שמובטח על ידי קוד המס, כלומר 13% משני מיליון כבר יצטרכו לשלם. זה הרבה פחות - 260 אלף רובל.

האפשרות השנייה להשגת ניכוי אפשרית אם תוכלו להוכיח למס שהדירה נקנתה, נניח, תמורת 2.5 מיליון רובל. (באמצעות הסכם עם המוכר, מסמכים בנקאיים וכו '). במקרה זה, ניתן להפחית את בסיס התשלומים לא במיליון, אלא בכל 2.5.