חקיקת המס של הפדרציה הרוסית מאפשרת לאזרחים שקנו דירה להחזיר חלק מהעלויות הכרוכות ברכישת נדל"ן בצורה של ניכוי. השימוש בפריבילגיה זו טומן בחובו לא מעט ניואנסים. הם קשורים לנוהל חישוב סכום הניכוי, כמו גם לרצף הרישום של פיצוי זה. מה עלי לחפש כשאני פונה לרשויות המוסמכות כדי לקבל תשלומים מתאימים? אילו מסמכים אתה צריך להכין לאזרח?
מה מהות ניכוי הרכוש?
ניכוי רכוש הוא האפשרות שמספקת חקיקת המס של הפדרציה הרוסית להחזר חלק מהעלויות הכרוכות ברכישה או בבנייה של חפץ מקרקעין - דירה, בית או חלקת קרקע, כולל תשלום ריבית על הלוואה שהונפקה לרכישת דיור. במקרים מסוימים ניתן לחייב פיצוי הולם גם עבור עלויות התיקונים בבניין מגורים.
מי יכול לקבל ניכוי?
ניכוי הארנונה לרכישת דירה או בית יכול להיות מנוסח על ידי: בעל הנכס, בן / בת הזוג של הבעלים (אם הדירה נקנתה בנישואין), הורה של בעל הנכס, שהוא אזרח קטין. התמורה המדוברת יכולה להתקבל רק על ידי אדם עובד או מי שמשלם את המדינה PIT בשיעור של 13%. לדוגמא, קבלת משכורת על פי חוזה אזרחי. באמצעות מיסים המשולמים למדינה מוחזרים הניכויים. זה יכול להיות אותם תשלומים שמועברים לתקציב לאחר שאזרח ביצע עסקאות חייבות במס, למשל, הקשורות למכירת דירה אחרת.
על אילו הוצאות מבוססות ניכויים?
הבה נבחן ביתר פירוט על בסיס אילו הוצאות ספציפיות יכול אדם לקבל ניכוי רכוש. פיצוי מקביל מחויב בסכום של 13% מ:
- סכום הכסף המועבר למוכר הנדל"ן במסגרת חוזה המכירה;
- הוצאות לרכישת חומרים המשמשים לתיקונים בדירה שנרכשה;
- פיצוי שירותים עבור ביצוע עבודות בנייה ותיקון בבניין מגורים;
- עלויות הכרוכות בחיבור הנכס לתקשורת, אם מדובר בבניין מגורים;
- סכומים המשקפים את סכום הריבית ששולמה על הלוואת המשכנתא.
ראוי לציין כי העלויות הכרוכות בתיקון ועיטור יכולים להיכלל רק במבנה הניכוי אם הם נוצרו כחלק מרכישת בניין חדש.
מה יכול להיות סכום ניכוי הרכוש?
שקול כמה ניכוי רכוש ניתן להציג. על פי החקיקה של הפדרציה הרוסית, הסכום המקסימלי של ההוצאות לרכישת דיור ממנו ניתן לחשב ניכוי הוא 2 מיליון רובל. באשר לריבית המשכנתא, ערכן המקסימאלי, אשר נלקח בחשבון בעת חישוב הפיצוי, הוא 3 מיליון רובל אם האדם הגיש בקשה לניכוי בשנת 2014 ואין לו מגבלות אם נרכש הדיור עליו הוא מנכה ניכוי. עד 2014. יתרה מזאת, במקרה הראשון ניתן לחשב 2 מיליון רובל, המהווים את סכום ההוצאות המרבי לרכישת דירה, מכל מספר חפצי נדל"ן. אם אדם רכש נכס לפני 2014, אז רק אחד.
לפיכך, תשלומי הניכוי בפועל עשויים להסתכם ב:
- 260 אלףרובל על בסיס עלות רכישת בית;
- 360 אלף רובל בריבית משכנתא, אם אדם רכש דירה שעלות הרכישה שלהן מהווה בסיס לניכוי, בשנת 2014 ואילך.
אם נרכשו דיור לפני 2014, הרי שגודל הניכוי בריבית המשכנתא (אם ההלוואה המתאימה, כמובן, נערך) אינו מוגבל.
מסמכי ניכוי
נלמד אילו מסמכים יש להכין בכדי לקבל ניכוי רכוש, וכן באיזה סדר מתגבש הפיצוי המקביל. ראוי לציין כי הזכות להשתמש בפריבילגיה המדוברת מתעוררת עבור אדם רק לאחר שהוא הופך לבעלים של ביתו בפועל. כלומר, ברגע שהוא מקבל תעודת רישום בעלות על מקרקעין או חותם על מעשה העברת וקבלת הדירה - אם הוא השתתף בבנייתו כבעל עניין. לפיכך, המסמך הראשון שצריך להכין אזרח הוא זה שמאשר את בעלותו על נדל"ן.
המקור החשוב הבא הוא הצהרת ניכוי רכוש. זה מורכב בצורה של מס הכנסה בן 3 איש. על האזרח למלא מסמך זה באופן עצמאי - על ידי פנייה, במידת הצורך, להתייעצות עם שירות המס הפדרלי או עם חברה מתמחה.
מקורות אחרים הנדרשים בדרך כלל לעיבוד פיצויים:
- אישור מס הכנסה אישי אישי;
- בקשה לניכוי רכוש בטופס הקבוע;
- דרכון
- חוזה מכירת דיור או חוזה עם היזם;
- קבלות בנק המאשרות את הוצאות משלם המס;
- הצהרה מחשבון המשכנתא, בה קבוע סכום הריבית שהעביר הלווה לצורך ההלוואה.
כמו כן, אדם יצטרך לפתוח חשבון אליו יהיה נוח לו לקבל ניכוי בכל בנק.
דוגמאות למסמכי ניכוי
הקשיים העיקריים המאפיינים את קבלת ניכוי רכוש קשורים, ככלל, למילוי על ידי הנישום של מסמכים כגון בקשה, טופס 3-NDFL. מהם הניואנסים בעבודה איתם?
הכרות חזותית איתם תעזור לך להיערך לכל אחד מדגמי המסמכים המסומנים. ניכוי רכוש - נוהל המחייב עמידה בתקנים למילוי מקורות שונים. דוגמאות למסמכים אלה - בקשות לפיצויים, כמו גם צורות של מס הכנסה בן 3 איש - זמינות בסקירתנו.
כעת נלמד מהן הדרכים לקבלת התשלום המדובר. יש שניים מהם:
- פנייה לשירות המס הפדראלי על פי תוצאות השנה החולפת - באופן אישי;
- פנה לשירות המס הפדראלי והמעסיק - במהלך השנה.
דרכי השגת ניכוי: באמצעות שירות המס הפדרלי
במקרה הראשון האזרח יזדקק לאותם מסמכים שבדקנו לעיל. לאחר שבדק אותם תוך 3 חודשים, שירות המסים הפדרלי מקבל החלטה חיובית לגבי מתן ניכוי לאדם או כותב סירוב מוצדק, לרוב המשמעות היא הצורך לספק מסמכים מתוקנים ברשימה או מסמכים נוספים.
קבלת ניכוי: פנייה למעביד
אם אדם מחליט לקבל ניכוי מס רכוש בעת רכישת בית על ידי פנייה למעביד, אותם מקורות יידרשו באופן כללי, למעט טופס 3-NDFL, וכן תעודות 2-NDFL. אין צורך לבשל אותם במקרה זה.
התוכנית השנייה לעיבוד התשלומים כוללת אינטראקציה של האזרח עם המעסיק וגם עם שירות המס הפדרלי. ראשית, על אדם לאסוף מסמכים ולהגישם לשירות המס. יש לציין כי טופס הבקשה לניכוי במקרה זה יהיה שונה - יש להנפיק אותו לשירות המס הפדראלי בערעור.
לאחר אישור המסמכים, שירות המס ישקול אותם תוך 30 יום, ואם הכל תקין איתם, הוא יפרסם הודעה למבקש המאשר את זכותו של האזרח לקבל ניכוי באמצעות המעביד. יש לייחס מקור זה לחשבונאות.
בהתבסס על הודעת שירות המס הפדרלי, חברת המעסיק לא תוכל לחשב מס 13% משכר העובד ובכך לשלם אותו יחד איתו. מס הכנסה אישי לא יוחמר עד סוף השנה או עד למיצוי הניכוי. על מנת להמשיך ולקבל ניכוי במסגרת תכנית זו, בשנה הבאה העובד יצטרך לקבל הודעה חדשה משירות המס הפדרלי. יש למסור שוב מסמכים למשרד המס.
עושים ניכוי: ניואנסים
קחו בחשבון את הניואנסים המאפיינים את ניכוי הארנונה בעת קניית דירה.
ראשית, כדאי לשים לב לעובדה שניתן להחזיר את הפיצוי המדובר רק במידה שהאזרח העביר למדינה בצורה של מס הכנסה אישי. אם אדם לא שילם מיסים, אז הוא לא יוכל להוציא ניכוי.
חשוב ששיעור המס במקרה זה יהיה 13%, כלומר הוא יתאים לזה שנקבע תושבי המס RF אם אדם נמצא מחוץ לרוסיה יותר משישה חודשים, הוא מקבל מעמד של תושב ולא תהיה לו הזכות לעבד את התשלומים המדוברים עד לתקופה בה הוא יושב בפדרציה הרוסית יהיה ארוך יותר מאשר להתגורר בחו"ל.
הניואנס הבא שמאפיין את ניכוי הרכוש בעת רכישת דירה הוא העיתוי לתחילת תשלום הפיצוי הזה לעובד על ידי החברה שאליה הגיש בקשה לרצון שלא לשלם באופן חוקי את מיסי המדינה על המשכורות. בהתאם להבהרות משרד האוצר של הפדרציה הרוסית, יש להתחיל בתשלומים החל מהחודש בו פנה האדם לשירות המס הפדרלי.
ניתן לציין כי לאזרח יש את הזכות להשתמש בשני המנגנונים לחישוב הניכוי בו זמנית. אז הוא יכול לקבל פיצויים דרך המעביד, למשל, מספטמבר עד דצמבר, ובשנה הבאה - להגיש בקשה לשירות המס הפדראלי לתקופה מינואר עד אוגוסט.
האזהרה הבאה היא הניכוי בעבודה אצל מספר חברות. עד שנת 2014 הייתה לאדם אפשרות לקבל פיצויים ממעסיק אחד בלבד. אך מאז 2014 נכנסו לתוקף שינויים בחוק המס של הפדרציה הרוסית. ניכוי הרכוש הפך אפשרי להתמודד עם כל מספר מעסיקים בו זמנית. נכון, במקרה זה, על האזרח לציין בהצהרה לשירות המס הפדרלי כיצד הוא רוצה לחלק את הניכוי בין מעסיקים שונים. רשויות המס, בתורן, יצטרכו למסור למבקש מספר הודעות נפרדות לכל חברה.
קיזוז הדדי של חובות אזרח ומדינה
ניתן לקזז את ניכוי המס לרכישת דיור כנגד תשלום מס הכנסה אישי למכירת דיור. במקרה זה ניתן להוציא את הסכום שלו, שנקבע על בסיס שווי הנכס, ההוצאות, ובמקרים מסוימים על בסיס ריבית משכנתא, תוך שנה. כדי ליישם נוהל זה - קיזוז הניכויים והמיסים, עליך ליצור קשר עם שירות המס הפדרלי. מומחי המחלקה יעניקו את הייעוץ הדרוש.
באיזו תקופה ניתן לבצע ניכוי?
אדם יכול לבקש פיצוי בגין הוצאות דירה במשך 3 שנים לפני הגשת בקשה לשירות המס הפדראלי אם הוא אזרח עובד, או עבור 4 אם הוא מקבל פנסיה. במקרה זה, מוגשות מספר הצהרות לשירות המס - עבור כל שנה.
ניתן לציין כי לזכות לניכוי רכוש אין תקופת התיישנות. לאדם יש את הזכות לפנות לשירות המס הפדראלי או למעביד לקבלת פיצוי הולם בכל עת, אפילו מספר שנים לאחר מכירת הדירה, בגינה הוא עומד לקבל תשלומים בערבות החוק.
סיכום
אז, קוד המס הרוסי כולל את הכללים שלפיהם אזרחי הפדרציה הרוסית רשאים לבצע ניכויים על סמך הסכומים שהוצאו לרכישת בית, תיקונו או ריבית המשולמת על משכנתא. ניתן לקבל פיצויים אלה בשתי דרכים - על ידי פנייה למעביד או באמצעות אינטראקציה ישירה של אדם עם שירות המס הפדרלי.
הסכום המקסימלי שעל בסיסו ניתן לחשב את ניכוי הרכוש תלוי בשנה בה פנה האזרח לראשונה לשירות המס. אם הוא עשה לראשונה פיצוי לפני 2014, אז הוא יוכל לקבל תשלום של עד 2 מיליון רובל מנכס אחד, אך אם ניתן לחשב את הניכוי מסכום ריבית בלתי מוגבל על המשכנתא.
אם אדם פנה לראשונה לשירות המס הפדרלי בשנת 2014 ואילך, הוא זכאי לקבל פיצוי בסכום של 2 מיליון רובל שהוצא לרכישה או לתיקון של מספר כלשהו של חפצי נדל"ן. עם זאת, ביחס לסכום הריבית המרבית של המשכנתא ממנו ניתן לקבל ניכוי, במקרה זה הוא מסתכם ב -3 מיליון רובל.
ניתן להגיש פיצויים עם מספר מעסיקים. שילוב של תכנית הניכוי הזו והמנגנון לעיבודו באמצעות שירות המס הפדרלי מקובל למדי.
