כיצד ניתן לקבל ניכוי מס חברתי עבור שכר לימוד או טיפול. מסמכים הנדרשים לניכוי מס חברתי

ניכויי מס הם אחד המנגנונים הפופולריים ביותר לתמיכה ממלכתית באזרחים רוסים. יותר מדי תושבי הפדרציה הרוסית זכות לקבלם. איזה סוג הזדמנויות מספק שירות המס הפדרלי מבחינת קבלת פיצויים מסוג זה?

מהם התכונות של ניכויים חברתיים במיוחד? כמה קל לגייס תשלומים כאלה ואילו ניואנסים עליכם לקחת בחשבון כשאתם פונים למבנים האחראים על חישוב הפיצויים? כמה זמן הוא חברתי ניכוי מס מסופק לנישום?

מהו ניכוי מס?

קצת תיאוריה. כל אזרח הפדרציה הרוסית המועסק רשמית משלם 13% מהשכר שנצבר לקופת ארצו.

אחוז דומה ניתן למדינה על ידי הרוסים שקיבלו פיצוי בגין שירותים הניתנים במסגרת הסכמי משפט אזרחי.

כך גם בהכנסה "שלא נצברה" (למשל ממכירת נכס). כמעט כל הרוסים, אם כן, משלמים מס הכנסה אישי - מס הכנסה אישי.

כברירת מחדל, סכומים המועברים לאוצר אינם ניתנים להחזרה.

הם משמשים כאמצעי לחידוש תקציב המדינה. עם זאת, לאזרחי הפדרציה הרוסית יש מספר עילות משפטיות שעליהם עדיין יש להם את הזכות להחזיר חלק ממס ההכנסה האישי ששולם מאוצר. לתופעה המדוברת יש שם משותף - "ניכוי מס." המדינה, לאחר שקבעה את זכותם של אזרחים לקבל אותה, מוכנה להעביר את הסכומים המגיעים למבנים של שירות המס הפדרלי לחשבונותיהם של משלמי מס הכנסה אישיים.

ישנן מספר סיבות לביצוע תשלומים. אזרחים שקנו דירה וסבלו מהוצאות ישירות במזומן יכולים להסתמך עליהם ניכוי רכוש. ישנם תשלומים סטנדרטיים המובטחים על ידי קטגוריות רוסיות בלתי מוגנות מבחינה כלכלית. ישנם אזרחים הזכאים לניכוי מס חברתי. נדבר היום על התכונות של תשלומים מסוג זה.

ניכויים חברתיים: הגדרה וסימנים

מה טיבו של המונח "ניכוי חברתי ממס"? ישנם שני פרשנויות עיקריות. לפי הראשון, כל העניין הוא שהוא מתייחס להוצאות הכספיות של אזרחים הקשורים לפעילות חברתית מסוימת. כמו צדקה, השכלה, גמלאות פרישה או, למשל, טיפול רפואי.

ניתן לומר שלכל אחד מהתחומים הללו יש משמעות חברתית. רווחת החברה תלויה באופן העניינים של כל אחד מהם. פרשנות נוספת למונח "ניכוי חברתי ממס" מבוססת על התזה כי כל התחומים הללו ממוסחרים במידה זו או אחרת.

על מנת להפחית את הנטל הכספי על קטגוריות מסוימות של אזרחים, הנהיגה המדינה ניכויים. כך, דאגה ליציבות המצב החברתי של אנשים שהחליטו לבצע הוצאות בתחומים שצוינו. יש גם תזה שעל ידי הכנסת ניכויים מסוג זה המדינה מעוררת את הפעילות המתאימה.

כלומר, כשמדובר בצדקה, אדם יודע שעל ידי תרומתו של סכום מסוים למטרה טובה הוא יוכל לסמוך על פיצוי בגין חלק ממנה, שבתורו ניתן שוב "להשקיע מחדש" בכתובת מי שזקוק לעזרה.אם אדם הולך ללמוד, הוא יודע שהמדינה שכבר בשלב העברת תוכניות הכשרה "תחזיר" לאזרח חלק מהכספים שהוצא על ידו לפיתוחו האישי, לצמיחה חברתית ומקצועית.

סיווג ניכויים חברתיים

הקריטריון העיקרי לסיווג הניכויים החברתיים הקיימים ברוסיה הוא סוג ההוצאות שמבצע אזרח. על מה אנחנו יכולים לדבר כאן? בהתאם לחוקי הפדרציה הרוסית, העלויות שנותנות בסיס לחישוב ניכויים חברתיים נחשבות לסוגים הבאים של הוצאות:

• לצרכי צדקה;
• לשלם עבור העברת תוכניות חינוך על ידי ילדים;
• לטיפול;
• על אינטראקציה עם NPF וחברות ביטוח במסגרת תכניות פנסיה.

תמצית הניכויים מסוג זה היא לספק קטגוריות מסוימות של העדפות כלכליות לאזרחים מאותן קטגוריות שנחשבות באופן מסורתי כלא מוגנות חברתית.

תכונות של ניכויים מסוג חברתי

המאפיין העיקרי של הניכויים מהסוג המצוין (בהשוואה לתשלומים השייכים לקטגוריית התקן והרכוש) הוא שניתן להחיל אותם רק אם חישב מס ההכנסה האישי על בסיס הכנסתו האישית של האזרח. מיסים ששולמו על הכנסה אחרת אינם נלקחים בחשבון.

מאפיין נוסף הוא כי ניכויים ממסים חברתיים ניתנים רק לתושבי הפדרציה הרוסית (אזרחים שחיו ברוסיה יותר מ 183 יום ב 12 החודשים שקדמו לזמן בו הם פונים לתשלום לשירות המס הפדרלי).

מאפיין חשוב נוסף של ניכויים מסוג חברתי הוא שהמבקש יכול להיות האדם ששילם את ההוצאות בפועל (ולא זה שהשתמש בשירותים שניתנו בתמורה לכספים שהועברו). כלומר, למשל, כשמדובר בתשלום עבור לימודים - הניכויים יכולים לקבל ההורים, ולא התלמיד עצמו.

אנו שוקלים בקצרה את התכונות של חישוב ניכויים משני טעמים אחרים.

ניכוי שכר לימוד

קבלת הפיצויים משירות המס הפדראלי בגין עלויות הכשרה מחושבת מהטעמים הבאים:

• הוצאות לתשלום שירותי ארגוני חינוך, בתנאי שהאזרח עובר קורסים ותוכניות הכשרה;
• שכר לימוד לילדים;
• הוצאות חינוך לאחים ואחיות.

מגבלת הגיל לקטגוריות האנשים המפורטות בפסקה השנייה והשלישית היא 24 שנים.

תנאים חובה הקובעים את הזכות למדידה כזו של תמיכה ממשלתית כמו ניכוי המס החברתי להכשרה: זמינות התעסוקה הרשמית ועובדת התשלום האישי עבור שירותי מוסדות החינוך. אם, למשל, חברת המעביד העבירה כספים לצורך הכשרה, שירות המס הפדרלי אינו גובה שום פיצוי.

סכום הניכוי המרבי להכשרה תלוי במי בדיוק השתתף בתוכנית החינוכית. אם הנישום עשה זאת באופן אישי, אז יש לו את הזכות להסתמך על פיצויים, בהתבסס על תקני החקיקה הקיימים, בסכום של עד 15 אלף 600 רובל. סכום דומה נקבע לאזרחים ששילמו עבור הכשרת אחים ואחיות. בתורו, כשמדובר בפיצוי הוצאות בגין חינוך ילדים, אז ערך הגבול של הניכוי הוא הרבה פחות - 6,000 500 רובל. (לכל ילד).

התשלום בפועל מחושב באמצעות נוסחה "דו-שלבית". ראשית, נקבע סכום השווה ל 13% מכלל הוצאות האזרח עבור שכר הלימוד. לאחר מכן משווים אותו למס ההכנסה האישי שחושב מההכנסה הרשמית של המשלם במשך שלוש השנים שקדמו להגשת הבקשה (ניכוי מס חברתי יוצא מדי שנה) לשירות המס הפדרלי.

אם 13% מהוצאות ההשתלמות נמוכות ממס הכנסה אישי על משכורת, אז סכום זה מועבר לאזרח במלואו (אך בגבולות המצוינים בפסקה הקודמת). אם זה יותר, אז גובה הפיצוי משירות המס הפדרלי יהיה שווה למס הכנסה אישי למשך שלוש שנים (ושוב, לא יותר מערכי הגבול של הניכוי שנקבעו בחוק).

התכונה החשובה ביותר לגבי חישוב סכום התשלומים עבור חינוך ילדים: אתה יכול לסכם מס הכנסה אישי מהכנסתם של שני ההורים. זה יעזור במקרים בהם עלות התשלום עבור מוסדות חינוך היא כה גבוהה ש- 13% מהם הם יותר מההכנסה הרשמית של נישום אחד.

אילו מסמכים יידרשו כדי לבקש ניכוי מס חברתי להכשרה? מערך ניירות טיפוסי הוא כדלקמן:

• הצהרה שהושלמה בצורה של מס הכנסה בן שלוש אישיים (ניכוי מס חברתי, כזכור, הם פרופורציונליים למשכורת)
• העתק משני העמודים הראשונים של הדרכון (וזה עם חותמת ההרשמה);
• דוח רווח והפסד בצורה של 2-NDFL מחשבונאות;
• בקשה בטופס הקבוע (היא מציינת גם את פרטי החשבון שאליו יועבר התשלום);
• מסמכי תשלום ובנקאות המאשרים את עלות ההכשרה;
• עותקי חוזים עם מוסדות חינוך (כולל הסכמים נוספים).

עורכי דין מציינים כי מבנה שירות המס הפדרלי עשוי לדרוש מסמכים נוספים לצורך ניכוי המס החברתי לצורך הכשרה. לדוגמה, כאלה:

• תמציות המאשרות את עלות ההכשרה (אם הסכום המשקף אותה לא צוין בחוזה עם ארגון החינוך);
• מסמכים המוכיחים כי צורת העברת תוכניות ההכשרה הינה במשרה מלאה (שוב, אם לא צוין בהסכם עם המוסד);
• תעודות שונות: לידה (ילד, אחות, אח), נישואין (אם הניכוי נעשה על בסיס הכנסות שני בני הזוג);
• אם מדובר בשאלת תשלום בגין חינוך ילדים מאומצים או כאלה עליהם מונפקה האפוטרופסות, יתכן ויהיה צורך במסמכים המאשרים את עובדת הרלוונטית מצב משלם המס ביחס לסטודנטים.

ניכוי טיפולי

לניכוי מס חברתי לטיפול יש ביקוש גבוה מאוד ברוסיה. אזרחים רבים מהפדרציה הרוסית פונים מעת לעת למרפאות בתשלום וקונים תרופות יקרות. העלויות הכרוכות בטיפול על בסיס מסחרי יכולות להתבטא בסכומים משמעותיים.

אזרחי הפדרציה הרוסית יכולים להגיש בקשה לניכוי מס חברתי לצורך טיפול בתשלום עבור שירותיהם של מוסדות רפואיים שסופקו לעצמם, לילדים ומחלקות (אם טרם מלאו להם 18), בני זוג, הורים. העלויות, שחלקן מפצות כחלק מתשלומי שירות המס הפדרלי, כוללות את הדברים הבאים:

• תשלום עבור שירותיהם של מומחים רפואיים מכל פרופיל (כולל שירותים ששייכים לקטגוריית הטיפול היקר);
• הוצאות עבור תרופות שנקבעו על ידי הרופא המטפל.

סכום הניכוי המרבי לטיפול, כמו במקרה של תשלומי חינוך, מורכב מנוסח "רב שלבי". התנאים הבסיסיים זהים לפיצויים מכל עילה אחרת המוגדרת בחוק: שירות המס הפדראלי מפצה על הוצאות המבוססות על גובה מס ההכנסה האישי ששולם לשנה וסכומים המהווים 13% מעלות הטיפול. הסכום המקסימלי של התשלומים הוא 15 אלף 600 רובל.

מסמכים הנדרשים לבקשת ניכוי לטיפול, ככלל, מייצגים את השילוב הבא:

• החזר מס הכנסה בן 3 איש;
• העתק דרכון משלם המסים;
• תעודת משכורת (טופס 2-NDFL);
• בקשה בצורה של שירות המס הפדרלי (בה - פרטי חשבון);
• מסמכים המאשרים את עובדת התשלום עבור שירותים רפואיים או רכישת תרופות;
• חוזה עם ארגון רפואי;
• העתק רישיון המוסד שסיפק את שירותי הטיפול;
• תעודה כי בתהליך אספקת שירותים רפואיים נדרש רכישת תרופות יקרות.

יתכן ויהיה צורך גם במסמכים נוספים. לרוב, כפי שצוין על ידי עורכי דין רוסים, הם יכולים להיות כדלקמן:

• תעודת נישואין בין נישום לאזרח שעבר טיפול;
• מסמך המאשר את יחסיו של מבקש הניכוי והילד;
• תעודת לידה של נישום, הכוללת מידע על הוריו (אם הניכוי מבוסס על תשלום שירותי רפואה שניתנו לו);
• קבלות ומסמכים פיננסיים אחרים המאשרים את רכישת התרופות.

כמו במקרה של ניכויים להכשרה, ניתן לסכם את הכנסות הנישום למשך שלוש שנים שקדמו לזו שבה מוגשת בקשת הניכוי לשירות המס הפדרלי.

ניכוי טיפול יקר

אמרנו לעיל כי החזרת ניכוי המס החברתי לטיפול אפשרית בסכום השווה ל 15,000 600 רובל. לשנת מס אחת, אך רק אם לא מדובר בשירותים רפואיים יקרים. מהם הקריטריונים שלהם?

מכיוון שמומחים סבורים שלעתים קשה לשרטט קו ברור בין טיפול קונבנציונאלי ויקר, המחוקק קיבל על עצמו את תפקיד הנושא המבדיל בין שני סוגים אלה של שירותי רפואה.

רשימת סוגי הטיפול היקרים מוגדרת בגזירות ממשלת הפדרציה הרוסית. מקור חקיקתי נוסף לזכות לניכוי מס חברתי במסגרת שירות מסוג זה הם מכתבים ממשרד האוצר של רוסיה.

אם אזרח עבר טיפול יקר, אז משולמת הניכוי הכרוך בעלות השירותים הרפואיים מבלי לקחת בחשבון את המגבלה של 15 אלף 600 רובל. נלקחים בחשבון 13% מהסכומים שהוצאו על העברת כל ההליכים הנדרשים.

ניכויי צדקה

על פי חוקי הפדרציה הרוסית, אזרח שהוציא כסף למטרות צדקה רשאי להחזיר 13% מסכומם במסגרת מערכת ניכוי המס. הקריטריון העיקרי שקובע את זכותם של הרוסים לקבל תשלומים כאלה הוא העברת הסיוע לארגונים מהסוגים הבאים:

• מוסדות מדעיים, תרבותיים, חינוכיים, חינוכיים;
• ארגוני שירותי בריאות, ארגוני תמיכה חברתית (כולל ארגונים הממומנים במלואה מתקציב הפדרציה הרוסית);
• מתקני ספורט, כמו גם ארגונים בקטגוריית גן חובה המספקים לאזרחים סיוע בחינוך גופני של ילדים (ככלל, כחלק מהתכניות הממלכתיות והעירוניות);
• ארגונים דתיים.

הבסיס הכספי המרבי, שעל בסיסו מחושב סכום ניכוי המס החברתי לצדקה, הוא 25% מהכנסתו של האזרח לשנת המס. כלומר, למשל, אם האזרח סידורוב קיבל שכר שנתי של 300 אלף רובל, הסכום לחישוב הפיצויים משירות המס הפדרלי יהיה שווה ל 75 אלף רובל. המקסימום שהוא יכול להחזיר בניכוי הוא 13% מערך זה, כלומר 9,000 750 רובל. אך אין "גבול עליון". כלומר, אם המשכורת של סידורוב הייתה, מבחינה תנאי, 3 מיליון רובל, אז יש לו הזכות לצפות ששירות המס הפדרלי ישלם לו סכום בתוך 97,000 500 רובל.

ניכויים לתרומות ל- NPF

הסוגים הפופולאריים ביותר לניכוי מס חברתי בפדרציה הרוסית כוללים גם פיצוי מס הקשורים בעלויות האינטראקציה עם קרנות הפנסיה שאינן מדינה. העילות לחישוב התשלומים כאן עשויות להיות:

• תרומות של אזרחים ל- NPF לעצמם;
• העברת סכומים לקרנות פנסיה לקרובי משפחה קרובים, כמו גם לאנשים הנמצאים בשירות הנישום.

סכום הניכוי המרבי הוא 15 אלף 600 רובל. לשנה. ה"נוסחה "לחישוב שלה היא בסך הכל זהה לסוגים אחרים של תשלומים. נקבע סכום של 13% מההוצאות בפועל, ואז הוא מתואם עם הניכויים השנתיים למס הכנסה אישי.

סדר מינוס ובגרות

הנוהל לעיבוד ניכויי מס כמעט מכל הסוגים הוא אוניברסאלי למדי. לאחר הכנת המסמכים הדרושים, על האזרח לפנות למחלקת שירות המס הפדרלי במקום הרישום. ניתן לעשות זאת בכל חודש ובכל יום בשנה שלאחר המועד בו בוצעו ההוצאות.

יש תזה שיש להביא מסמכים למשרד המס עד ה -30 באפריל. זה לא נכון. 30 באפריל הוא המועד בו על המעסיק להתייצב לשירות המס הפדרלי. לדרישה זו אין שום קשר לאזרחים (עובדים).

לאחר קבלת המסמכים, לשירות המס הפדראלי על פי החוק יש 3 חודשים לבדוק אותם ולבצע תשלום בהתאם לפרטים שצוינו על ידי הנישום.ברגע שסכום הניכוי מתקבל על ידי האזרח, הוא יכול להשתמש בניכוי המס החברתי כראות עיניו. לא נדרשים מיסים נוספים.