המחוקק הרוסי נתן לאזרחים את הזכות לניכויי מס מוחשיים ופשוטים יחסית. הרשאות כאלה חלות על מגוון רחב של תחומים. אתה יכול לקבל ניכוי מס לאימונים, לרכישת דיור, לצדקה.
הרוסים היו מודעים לאפשרות להשתמש בתשלומים כאלה במשך שנים רבות, אך עד כה חלק ניכר מהמורכבות של נהלי ההתקשרות עם מבני שירות המס הפדראלי הם נושא לדיון. מה הסיבה לכך? איך להגיע ניכוי מס תוך עמידה מלאה בחוק ובמינימום בירוקרטיה?
תמצית הניכוי
ראשית, סטייה תיאורטית קטנה. נקבע מה מהווה, למעשה, את הניכוי המדובר. רוב אזרחי הפדרציה הרוסית עובדים, מקבלים הכנסה בצורה של משכורת ומנכים ממנה מיסים (PIT) לתקציב. רבים מהרוסים ממלאים גם צווים על פי חוזים במשפט אזרחי, בהתאם לתנאים בהם מפוצה עבודתם גם במזומן. אזרח מחויב, לאחר שקיבל משכורת, שכר טרחה או תמורת מזומן מסוג אחר עבור עבודתו, לתת למדינה 13% מהסכום במסגרת מס הכנסה אישי.
הניכוי המדובר הוא החזרת חלק ממס ההכנסה האישי ששולם. הבסיס לחישוב סכום התשלומים נקבע על בסיס שני קריטריונים: ערכים שנקבעים ברמת החקיקה או הוצאות אישיות של אזרח. הכל תלוי בסוג הניכוי (נשקול אפשרויות אפשריות). סכום התשלומים בפועל הוא 13% מהבסיס.
ניכוי אינו סבסוד תקציבי. אם אדם לא עבד, לא שילם מיסים, אז המדינה לא תחזיר לו שום דבר.
סוגי ניכויים
בהתאם לחוק הרוסי, ישנם ארבעה סוגים עיקריים של ניכויי מס. כלומר:
- תשלומים סטנדרטיים;
- ניכויים בעלי אופי רכוש;
- סוג חברתי של תשלום;
- ניכויים מקצועיים.
מה הם בנפרד? כיצד ניתן לקבל ניכוי מס לכל סוג?
תשלומים סטנדרטיים
ניכויים המסווגים כסטנדרט נקבעים על ידי המדינה עבור קטגוריות מסוימות של רוסים. אלה עשויים להיות אותם אנשים הזקוקים לעזרה נוספת מהמדינה: אלה שקיבלו מוגבלות בילדותם, משתתפים במלחמת העולם השנייה, אסירי מחנות ריכוז, מפרקים את השלכות אסון צ'רנוביל וקבוצות אחרות של אזרחים. סכום התשלומים משתנה בהתאם לקטגוריה הספציפית של אנשים - מ- 500 עד 3000 אלף רובל. ניכויים סטנדרטיים כוללים גם תשלומים להורים ולהורים מאמצים לילדים מתחת לגיל 18 (וכן סטודנטים במשרה מלאה מתחת לגיל 24). סכום ההעברות משירות המס הפדרלי - 1400-3000 רובל.
תנאים סוציאליים
מדובר בקבוצת ניכויים גדולה למדי. זה כולל פיצוי עבור סוגי ההוצאות הבאים:
- לצדקה;
- לאימונים;
- לטיפול ורכישת תרופות;
- עבור ניכויים מסוגים שונים ל- NPF.
סכום ההוצאות המרבי, שעל בסיסו מחושב סכום הניכויים, הוא 120 אלף רובל. בשנה. יתרה מכך, תוכלו לקבל ניכוי מס עבור טיפול, צדקה, לימודים ואינטראקציה עם קרנות פנסיה שאינן מדינה בלבד אם לא חלפו 3 שנים מרגע החישובים הכספיים.
ניכויים מקצועיים מהסוג
תשלומים כאלה יכולים לקבל רוסים העוסקים בסוגים מסוימים של פעילויות.היינו: יזמים (עובדים כיזמים פרטיים), נוטריונים, עורכי דין (מנהלים פרטיים מובילים), מדענים, אמנים, וכן אותם אזרחים שעבודתם משולמת בהתאם לחוזה בדיני אזרחים. גובה התשלומים בניכויים כאלה משתנה (תלוי בגורמים הקבועים בחוק) - 20-40% מההכנסה שהתקבלה.
ניכוי רכוש
ניכוי נקרא נכס מכיוון שהבסיס לתשלומו הוא עסקאות (והוצאות אישיות קשורות) מהסוג המקביל. המדינה מתחייבת להשבת חלק ממס הכנסה אישי ביחס לעלות רכישת רכוש - רכוש. כעת הבסיס לקבלת תשלומים יכול להיות רק סוג אחד של עסקה - כאלה הקשורים למכירת נדל"ן.
הניואנס החשוב ביותר: עלות רכישת דיור צריכה להיות פרטנית באופן בלעדי.
אם אדם נהג לשלם דירה (או לפצות ריבית משכנתא), נניח, סבסוד ממדינה, אזור או עיר, אז סכום זה לא יכול להיות הבסיס לחישוב הניכוי.
באופן דומה, אם הדירה נתרמה או למשל זכתה.
החזרים דומים לסוגים אחרים של ניכויי מס אפשריים בסכום של 13% מעלות רכישת הבית.
תשלום מסוג זה הוא אחד הפופולריים ביותר ברוסיה. רוב רוכשי הנכסים מבקשים ניכוי מס על דירה. כמה גדול יכול להיות עצם החלק של מס ההכנסה האישי שצוין לעיל? איך משיגים את ניכוי המס המקסימלי? נדבר על זה עכשיו.
ניכוי מקסימאלי לרכוש
ערך הגבול של ניכויי רכוש נקבע על ידי המדינה ברמה של חוקים מיוחדים. בהתאם לאלו שפועלים כיום, אנו יכולים להתמקד במספר מספרים בו זמנית. כלומר, יהיה נכון לומר שיש מספר תת-תשלומים.
אילו ניכויי מס אני יכול לקבל? סוג המשנה הראשון של התשלומים המובטחים לרוכשי נדל"ן מבוסס על העלויות הכרוכות ברכישת דירה. יש לו כמות אחת. השנייה מבוססת על הוצאות משכנתא (אם בכלל). יש לזה ערך שונה. השלישית קשורה בעלויות התיקון. מה גודלו? כיצד ניתן לקבל ניכוי מס עבור כל סוג של תשלום? כיצד לקבוע את הסכום המקסימלי עבורם?
אדם שקונה דירה מעביר את הכספים למוכר בסכום הקבוע בחוזה.
ערכו, ככלל, נקבע על פי דפוסי שוק והסכמים בין הצדדים לעסקה.
באופן רשמי, אין מגבלות. רוכשי נדל"ן רבים היו שמחים אם הממשלה תנקוט עמדה דומה בקביעת סכום הניכוי עבור עסקאות נדל"ן.
לדוגמא, אם דירה נקנתה תמורת 10 מיליון רובל, זה יהיה נהדר להחזיר את 13% הנדרשים, כלומר 1.3 מיליון דולר, מהעסקה לרכישתה, אולם ככל הנראה למחוקק יש עדיפויות שונות. הוא קבע סכום קטן בהרבה איתו אתה יכול להשיג 13% - 2 מיליון רובל. הסכום המקסימלי של התשלומים בפועל הוא 260 אלף. כמובן, זה יכול להיחשב כצעד קדימה בהשוואה לשנים קודמות: ברגע שהסכום איתו ניתן היה להשיג את הניכוי היה מיליון רובל, קודם לכן - וזה פחות. אז, לפי תת-המינים הראשונים של התשלומים, הסכום המקסימלי הוא 260 אלף רובל.
יש לציין מייד: עלויות התיקון כלולות במגבלת גודל הבסיס לחישוב הניכוי. אם למשל דירה הייתה שווה 1.8 מיליון, והתיקונים עולים 200 אלף, אז ניתן להוסיף סכומים אלה בבטחה. נכון, אם עלות הדיור היא 2 מיליון ויותר, הרי שסכום עלויות התיקון לא משנה - גודל הבסיס המקסימלי כבר הושג.
לעתים קרובות מאוד דירות נקנות במשכנתא. הצד השני של העסקה, לא לספור את הקונה, הוא הבנק. לטובתו משולמת ריבית בגין שימוש בהלוואה. העברות אלה הן גם הבסיס לניכוי. איתם תוכלו להחזיר את אותם 13%.מה הסכום המקסימלי לניכוי מס משכנתא? התשובה תהיה מעורפלת - כל העניין הוא שעכשיו ברוסיה קיימות בו זמנית שתי נורמות חקיקה השולטות בהיבט זה (ולא רק זה, אלא גם רבות אחרות הקשורות לניכוי רכוש).
העובדה היא שמאז 2014 נכנסו לתוקף תיקונים בחוק המס של הפדרציה הרוסית. לטענתם, הסכום המקסימלי לתשלומים על ריבית בנקאית שאיתם תוכלו לקבל ניכוי הוא 3 מיליון רובל. כלומר, התשואה בפועל היא עד 390 אלף רובל. אך לגבי אותם הלוואות שהונפקו לפני כניסת התיקונים לתוקף, הנורמה הקודמת תקפה, לפיה הסכום על הריבית הבנקאית היה בלתי מוגבל.
כך אנו יכולים לקבל את ניכוי המס עבור דירה בשלושה סוגים:
- מבוסס על עלות רכישת הנכס עצמו (עד 260 אלף רובל);
- מבוסס על עלויות תיקון (בנוסף לפסקה הקודמת);
- על בסיס תשלומים על ריבית בנקאית (עד 390 אלף רובל אם קיבלת הלוואה בשנת 2014, ללא הגבלה - אם קודם לכן).
הניואנס החשוב ביותר הבא שנלמד קשור למספר הבקשות האפשריות לשירות המס הפדראלי לתשלום. בואו נגלה כמה פעמים הרוסים מקבלים ניכוי מס.
כמה ניכויי רכוש תשלם המדינה?
בפן הכמותי, המשקף את הצדדים השונים של הליך הניכוי, יש הרבה בלבול. זה רק מתעצם בגלל שינויים בחקיקה (אנו נזכרים בדוגמה שלמעלה, ומתחת נגלה מספר ניואנסים נוספים). אז ראשית, נחליט על המנגנון הרעיוני. מה הכוונה כשמדברים על כמה ניכויי מס אני יכול להשיג?
אנו מסכימים כי אנו מתכוונים לדברים הבאים: כמה פעמים יש לנו את הזכות להגיש בקשה להחזר חלק ממס הכנסה אישי על בסיס עסקה אחת לרכישת נדל"ן. תשובה: פעם אחת. לאחר שקנינו דירה או בית בכתובת ספציפית, אנו יכולים לבקש ניכוי, על סמך עובדת רכישת נכס זה, רק פעם אחת.
כעת נסכים כי אנו מתכוונים לשאלה הבאה: "האם ניתן לקבל ניכוי מס כמה פעמים על בסיס לא אחת, אלא שתיים או יותר עסקאות עם נדל"ן שונה?"
התשובה תלויה במודל החקיקה שאותו אנו מודרכים. שוב אנו חוזרים לאמור לעיל כי ב -1 בינואר 2014 בוצעו תיקונים בקוד המס של הפדרציה הרוסית.
אם הגשנו בקשה לניכוי לפני תיקון החוק, התשובה היא לא. עד 2014, לרוכשי הדירות הייתה הזכות להגיש בקשה לתשלום לשירות המס הפדרלי במסגרת עסקה הקשורה לרכישת נכס אחד בלבד, פעם אחת.
באופן מפתיע, אם הגשנו בקשה לניכוי לאחר 1 בינואר 2014, התשובה היא כן. העובדה היא שמרגע התיקונים ניתן היה להגיש בקשה לתשלום לשירות המס הפדראלי עבור כל מספר עסקאות עם חפצי נדל"ן שונים.
הדבר המעניין ביותר מתחיל אם אנו קוראים את פרטי הניסוח בחוק. כתוב: אם אדם הגיש בקשה לניכוי כבר בשנת 2014, אך הוא קנה את הדירה בשנים קודמות, זו תהיה ההזדמנות היחידה שלו לקבל תשלום משירות המס הפדרלי. אם אדם תוהה מתי ניתן לקבל ניכוי מס, אז הגיוני לזכור את התיקונים לחוק המס של הפדרציה הרוסית המדוברת. יכול להיות שהגשת בקשה לתשלום ברגע מסוים זה אינה רווחית אם הנכס נרכש לפני 2014.
פרשנות נוספת לשאלתנו: "כמה פעמים אוכל להוציא את הסכום של 260 אלף רובל כמקסימום לניכוי הארנונה?"
תשובה: רק פעם אחת. ברגע ששירות המס הפדרלי יעביר את המתח האחרון לפצות על עלות רכישת דירה אחת או כמה, שלאחריה יהיה סכום השווה ל 260,000 רובל במאזן, קבלת תשלומים אחרים בעתיד תהפוך לבלתי אפשרית. לפחות אם החקיקה לא תשתנה.
כמובן ששירות המס הפדרלי ישמור על החובה לפצות 13% מעלויות תשלום ריבית המשכנתא עד שסכום ההחזר יגיע ל -390 אלף רובל. (לעסקאות דיור שהושלמו לאחר ה- 1 בינואר 2014), או עד שאדם מסתפק בבנק לפני לוח הזמנים או לפי לוח הזמנים שנקבע.
ניכוי רכוש לגיל הזהב
אמרנו לעיל שרק האנשים שמקבלים הכנסה חייבת במס בשיעור של 13% יכולים לסמוך על ניכוי. זהו, ככלל, אזרחים עובדים. האם גמלאים מקבלים ניכוי מס עבור דירה? החוק אומר: רק אם הם עובדים או בעלי הכנסה זהה, הם חייבים במס בשיעור של 13%. הפנסיה אינה חלה על כך.
האם אין באמת אפשרויות כיצד לקבל ניכוי מס לגמלאי שאינו עובד ואינו מקבל הכנסה משפטית שלא הושגה? עדיין יש כאלה, למרות שהם די מוגבלים. אם גמלאי קנה דירה בשנת 2011 ואילך, אז יש לו את הזכות להגיש בקשת מס בה ישקף את הכנסותיו משנות עבודתו הקודמות. אך המספר המרבי של השנים במקרה זה הוא 3. בתורו, גמלאים עובדים זכאים לניכוי על בסיס שווה עם קטגוריות אחרות של אזרחים שיש להם הכנסה רשמית, אך ביחס לשכר שהתקבל (ליתר דיוק, מס ההכנסה האישי ששולם ממנו).
מה המועד האחרון להגשת בקשה לניכוי?
מתי אוכל לקבל ניכוי מס כזה או אחר? הזכות לבקשה מעשית לתשלומים לשירות המס הפדרלי של אדם מתעוררת בשנה שלאחר המועד בו מחויבים הוצאות מסוימות. אתה יכול להגיש בקשה למשרד המס בכל יום. יש גרסה שיש לעשות זאת לפני 30 באפריל. זה לא כך. 30 באפריל הוא המועד בו החזר המס צריך להיות בצורת 3-NDFL (לרוב הוא מסופק על ידי המעביד). לאחר קבלת בקשת ניכוי, לשירות המס הפדראלי יש 3 חודשים לבחון אותה ולשלם את כל מה שאזרח מסתמך עליו לחשבון השוטף שצוין על ידו. אם יש שגיאות בבקשת האזרח או במסמכים קשורים, על רשויות המס להודיע להם תוך חמישה ימים.
תדירות הפניות לשירות המס היא אחת לשנה. כלומר, חישוב סכום ניכוי ספציפי מבוסס על הכנסות מיסים שעשה אזרח ב -12 החודשים האחרונים. סיכום ניכוי מס הכנסה אישי למספר השנים הקודמות מותר (אם מסיבה כלשהי לא היו בקשות בתקופות אלה, למרות זכותו המלאה של האזרח להגישם).
זה מאוד חשוב, בתקווה לקבל ניכוי מס לטיפול, עם הוצאות צדקה או לימודים, עשה זאת תוך שלוש שנים. אך לגבי תשלומי נכסים, כלל זה אינו חל. ניתן לבקש ניכויים "דירה" בכל עת לאחר רכישת נדל"ן.
מסמכים
על מנת לקבל ניכוי מס לטיפול, ללימודים, לצדקה, לעובדת קניית דירה ומסיבות אחרות, יידרשו קבוצות מסמכים מתאימות. הם יכולים להשתנות באופן משמעותי. אך יחד עם זאת, ישנם כמה נפוצים לכל סוגי התשלומים של ניירות ערך, כלומר:
- הצהרת 3-NDFL (הונפקה בעבודה);
- תעודה 2-NDFL (ניתן לבקש גם בניהול חשבונות);
- בקשה לניכוי (מולא בטופס - הם יונפקו על ידי שירות המס הפדרלי);
- מסמכי תשלום (צ'קים, חוזים וכו ');
יתכן ויהיה צורך במידע נוסף. לדוגמה, אם אתה מדבר על ניכוי מס עבור שכר הלימוד, יתכן שתזדקק לחוזים עם אוניברסיטה או מוסד חינוך אחר.
מערכת מסמכים טיפוסית לעיבוד ניכוי רכוש נראית כך: הצהרה, מסמכי כותרת לרכוש (תעודת רישום מדינה, מעשה קבלת העברת דיור, הסכם עם המוכר), הצהרות תשלום בנק, תעודת מס הכנסה דו-אישית.
מומחים ממליצים להגיש מסים למס באמצעות נוכחות אישית, למרות שניתן להשתמש במשאבים של פורטל השירותים הציבוריים.
העובדה היא שעד כה ניתן להגיש רק הצהרה בצורה אלקטרונית (אך לעיתים קרובות קורה כי מבנים טריטוריאליים ספציפיים של שירות המס הפדרלי בו זמנית דורשים עותק מנייר ממנה). עליכם לפנות למשרד המס במקום הרישום (או לרישום זמני).
ראוי לציין שיש דרך נוספת להגיש בקשה לניכוי רכוש (או סוג אחר) - באמצעות המעביד. הליך זה מתבצע כדלקמן. ראשית, אזרח במבנה הטריטוריאלי של שירות המס הפדרלי צריך לשים לב שיציין כי יש לו את הזכות לבצע ניכוי. לאחר שקיבל מסמך זה, אדם צריך להגיע למחלקת הנהלת החשבונות שלו. ייערכו שם מסמכים שיעניקו למעסיק את הזכות שלא לעכב מס הכנסה אישי על הכנסתו של אזרח בסכום של 13% בסכום המחושב על בסיס עלות דיור והוצאות משכנתא (צדקה, טיפול, הכשרה וכו ').
היכן ניתן לקבל ניכוי מס? ככלל, מקום זה הוא בנק בו יש למבקש חשבון עובר ושב. כאשר אדם מבקש ניכוי לשירות המס הפדרלי, עליו לציין את פרטי התשלום. התשלומים אינם כפופים לעמלה ומיסים. כמה נצבר, כל כך הרבה יקבל אזרח.
