נוסחת הרווח הנקי: גורמים המשפיעים על המדד, חישוב

הרווח משקף את היעילות של הארגון, את הנזילות שלו ואת הפירעון שלו. זה משפיע על קצב המודרניזציה של הייצור. לכן חשוב להיות מסוגלים לחשב ולנתח אינדיקטור זה.

הגדרה

כל פעילות מיועדת לייצר הכנסה המכסה הפסדים ומביאה רווח. חשוב להיות מסוגלים להבחין בין מושגים אלה. הכסף שמתקבל מהמכירה נקרא הכנסות. הכנסה נטו היא הסכום שנותר לאחר ששולמו כל ההוצאות. כלומר, הרווח הוא ההבדל בין הכנסות ועלויות. אבל מונח זה הרבה יותר רחב. נוסחת הרווח הנקי כוללת את התוצאה הכספית הסופית של פעילויות שונות.

ארגון יכול לקבל הכנסות רק על ידי ייצור מוצרים תחרותיים. חשיבות רבה היא המחיר. זה חייב להתאים לפירעון של צרכנים פוטנציאליים. החברה קובעת מחירים בהתאם לרמת העלויות. אם כמות המשאבים הנצרכים פחותה מהתמורה שהתקבלה, הארגון פועל ברווח. בכלכלת שוק, ארגונים בלתי רווחיים אינם קיימים זמן רב.

רווח נקי, הון עצמי הם מקורות למימון עצמי של הארגון. מקסום ההכנסה הוא תנאי חשוב לשגשוג המיזם וכלכלת המדינה. עסק יכול לתעל רווחים לגודל, לחזק את מעמדו ולעדכן את מערכת ההפעלה שלו.

פונקציות

• רווח מציג את התוצאה של פעילות.
• גירוי: מקסום ההכנסה משפיע על צמיחת המשכורות, על קצב עדכון מערכת ההפעלה, העלאת רמת הייצור.
• פיסקלים: על חשבון הכנסות המפעלים משלמים מיסים ומתגבשים תקציבים.
• הערכה: כמות הרווח ביחס ישר לערך הארגון.
• בקרה: הפסדים שנגרמו מעידים על הוצאות גדולות.

מבנה

נוסחת הרווח הנקי כוללת הכנסות ממכירות, מפעילות עם רכוש קבוע, תוצאות פעילויות פיננסיות ולא פעילות. האינדיקטור הראשון הוא בעל חשיבות עליונה. הארגון אינו מסוגל להשפיע על רמת הצעות המניות עליהן תלויה תוצאת הפעולות עם ניירות ערך. אבל זה יכול להפחית עלויות ולהגדיל את ההכנסות.

ישנם קריטריונים נוספים שלפיהם מסווג הרווח הנקי של ארגון:

• תלוי בשיטת החישוב: שולי, נטו, ברוטו;
• על פי אופי תשלום שכר הטרחה: חייבים במס ולא חייבים במס;
• לפי זמן: רווח של שנים קודמות, תקופת דיווח ותכנון;
• לפי אופי היישום: מהוונים ומופצים.

כדי לחשב כל אחד מהמדדים הללו משתמש בנוסחה משלו.

גורמים

ארגון עשוי עצמו להשפיע על הרווחים. רמת הטכנולוגיה בה נעשה שימוש, ניצול הקיבולת וגורמי ייצור אחרים משפיעים על כמות ואיכות המוצרים. קשה יותר להסדיר גורמי אי-ייצור: יחסי גומלין בין עובדים ברמות שונות של ההיררכיה, תגובת כוח האדם לתנאי עבודה משתנים, לוגיסטיקה וכו 'משפיעים על תנאי השוק, האינפלציה והמיסוי, המדיניות המוניטרית, המרוחקים מהמשאבים והמיזם אינו יכול להשפיע עליו כלל. אך גורמים חיצוניים אלה משפיעים בעקיפין על פעילותם של מפעלים. לכן חשוב כל כך להיות מסוגל להעריך את מידת ההשפעה של כל קריטריון על הרווח הנקי.

כדי למקסם את הרווחים, יש צורך לנתח את מגוון המוצרים. מוצרים שלמעשה אינם מבוקשים, אינם מודרים מהמחזור.כמו כן יש לפתח מערכת ניהול אפקטיבית לפילוח שוק ולהכניס מערכות אוטומטיות ומערכות לייצור פסולת.

הכנסות ועלויות

מבחינה כלכלית, הרווח הוא ההבדל בין התקבולים לתשלומים. מכלכלה - ההבדל בין מצב המיזם בסוף ותחילת התקופה. בעניין זה, יש להבחין ברווח החשבונאי והכלכלי. הקשר בין הקטגוריות בא לידי ביטוי בנוסחאות שלהם:

• הרווח החשבונאי הוא ההבדל בין הכנסה כוללת ועלויות ברורות.
• הרווח הכלכלי הוא ההפרש בין ההכנסה לכל העלויות.

לפיכך, אנו משיגים: רווח כלכלי = רווח חשבונאי - עלויות מרומזות.

עלויות מפורשות הן סכום עלויות התשלום עבור משאבים: חומרי גלם, מכונות, עבודה וכו '. עלויות מפורשות הן עלות המשאבים הפנימיים של המשרד. לדוגמה, מיזם משתמש בבניין משלו לצורך פעילויות עסקיות. עלויות שירות במקרה זה הן עלויות ברורות. ניתן לתעד אותם. עלויות מפורשות במקרה זה הן הכנסות שאבדו משכירות מבנה.

חישוב רווח

כפי שצוין קודם לכן, ההכנסות הן מדד כללי לרווחיות. נפחו נקבע על ידי הוספת סכומי חשבוניות ההוצאה. זה מחושב ככל שהתשלום מתקבל או כשסחורה נשלחת. לא נכללים בהכנסות הם מע"מ, בלו, היטלים שהתקבלו סוחרים ותעריפי יצוא.

1. רווח נקי ממכירות (CZ) = פדיון - מע"מ - מס הבלו - תעריפי יצוא.

2. מרווח גולמי - זה ההבדל בין הכנסה לעלות נטו: Bp = CZ - עלות.

3. רווח ממכירות (Ppr) = סמנכ"ל - Ur - Cr, שם:

• Ur - עלויות ניהול.
• Cr - הוצאות עסקיות.

4. הכנסה נטו מכל סוגי הפעילויות: Po = VP + IP + FP + PD, שם:

IP, FP ו- PD - הכנסות מפעילויות השקעה, פיננסיות אחרות.

5. רווח לפני מס (שני) הוא התוצאה הסופית שזוהתה לאחר ההתחשבנות בכל העסקאות.

יום שני = פו - מיסוי מקרקעין - הטבות הכנסה.

לאחר תשלום כל העמלות, יש לארגון כסף שניתן לבזבז על צרכיו.

נוסחת הרווח הנקי: PE = Po - NPP + PD - Pr, שם:

• NPP - מס הכנסה.
• הוצאות אחרות לפני -.

הכנסות שוליות, או "אפס רווח", הן סכום ההכנסה המכסה את כל העלויות.

ניתוח

מחקר נערך במטרה להעריך את תוצאות הפעילויות, לפתח אמצעים להפחתת עלויות, להגדלת הכנסות. לרוב משתמשים בניתוח גורמים, המראה את מידת ההשפעה של אינדיקטורים בודדים על התוצאה הסופית. לדוגמה, כאשר בוחנים הכנסה ברוטו, נבדקים דרכים להפחתת עלויות. חישוב הרווח מבוסס על נתונים מהמאזן וטופס מס '2 של "דוח על התוצאות הכספיות".

מטרות ניתוח:

• הערכת הרווחיות של תוכנית עסקית;
• קביעת השפעת הגורמים על סטיית הרווח בפועל מהמתוכנן;
• זיהוי עתודות צמיחה.

הוראות ניתוח:

• אופקי - חקר הדינמיקה של ערכי המדדים;
• אנכי - לימוד מבנה האינדיקטורים;
• גורם - זיהוי מקורות לצמיחת הרווחים;
• - הערכת רווחיות.

גיבוש

חשוב מאוד להיות מסוגל ליצור איזון הכנסות והוצאות מתוכנן. אם אתה מתכנן נכון את כל השלבים, החל מהשקת מוצר ועד תזרים מזומנים, אתה יכול לחזות את העבודה העתידית של הארגון. בשלב התכנון אתה צריך:

• ללמוד את הצורך בגיוס כספים נוסף;
• לזהות אזורי עדיפות לשימוש במשאבים;
• לפתח דרכים להגדיל את הרווחיות של הייצור;
• חשב את סף הרווח המינימלי על מנת להגיב במהירות לשינויים בפעילות.

מקורות היווצרות הרווח משפיעים על היקפו. אם יש עלייה בייצור וירידה בו זמנית בעלות, זה מעיד על "איכות" גבוהה של מקורות ההכנסה. עליית מחירים עם נפחי ייצור קבועים מעידים על ההפך.

אחד המדדים המחושב בניתוח הרווח הוא נקודת ההפרדה. הוא מציג את נפח הייצור ביחידות או ברובלים, כאשר סכום ההכנסה יכסה עלויות.

אם האינדיקטור הראשון הוא פחות קריטי, החברה תביא להפסדים.

ניתוח גורמים של הרווח הנקי

המחקר משווה אינדיקטורים לדיווח (1) ולשנה האחרונה (0). הבה נבחן ביתר פירוט את כל השלבים.

1. אנו קובעים את הדינמיקה של הרווח: PE = PE1– PE0.
2. אנו מחשבים את העלייה במכירות: B% = (B1.0 / B0) x 100 - 100. נוסחה זו משתמשת בהכנסות של תקופת הדיווח במחירי השנה הקודמת.
3. ההשפעה של דינמיקת מכירות על הרווח: PE1 = (PP0 x V%): 100.
4. השפעת השינויים במחירי הרווח: PE1 = (B1 - B0): 100.
5. השפעת הדינמיקה של העלות: PE1 = (C: C1 - C: C0): 100. החישוב מתבצע, הן ככלל לסכום העלויות הכולל, והן בנפרד בהקשר של הוצאות ייצור, מסחר ומינהל.

השפעת הדינמיקה של מבנה המכירות מוגדרת כהבדל בין השינוי הכולל במדד (1) לבין גודל ההשפעה של השלושה האחרים (2, 3, 4).

דוגמא

לנוחיותנו, שמנו את הנתונים הראשוניים בטבלה.

בדוגמה זו משתמשים בנוסחת פשט רווח נקי: PE = הכנסות - עלות.

אנו מבצעים ניתוח גורמים.

שינוי ברווח: 1,800 - 5,400 = -3,600 אלף רובל.

שינוי במכירות: (32,000: 43,000) x 100 - 100 = -25.58%.

(5400 x (-25.82)): 100 = - 1394.28 אלף רובל.

השפעת הדינמיקה במחיר: 41,000 - 32,000 = 9,000 אלף רובל.

השפעת העלות: 27 350 - 39 200 = - 11 850 אלף רובל.

מסקנה: לתקופת הדוח, הרווח הנקי של הארגון צנח בכ -3.6 מיליון רובל. בגלל הכנסות, ההכנסות ירדו ב 25.58%, כלומר ב 1394.28 אלף רובל. ההשפעה השלילית עלתה גם בעלות. עליית מחירים של 9 מיליון רובל. לא יכול היה לפצות על הירידה בהכנסה עקב עלייה בעלויות ב- 11.85 מיליון רובל.

מיסוי

הארגון נדרש לשלם מס רבעוני. שוויו נקבע על ידי הפחתת הטבות מסך הרווח (% על חובות, עלויות פרסום, עלויות הובלה וכו '), הנחות מס. NPP מחויב באופן יחסי בשיעור של 20%. הכספים מוקצים לחידוש תקציב המדינה.

BU

אינדיקטור הרווח הנקי בא לידי ביטוי בחשבון 99. בהתאם לתוצאת העסקה, הסכום מתבצע על פי DT או CT:

• DT90 (91) KT99 - רווח מתוצאות הפעילות העיקרית (שאינה ליבה).
• DT99 KT90 (91) - ההפסד בא לידי ביטוי.
• DT99 KT94 - ניכוי הרווח הנקי לשנה.

אפקטיביות

הרווחיות היא אינדיקטור יחסי המציג את איכות השימוש בנכס. זה מחושב על ידי חלוקת הכנסה בערך המשאבים.

רווחיות = BP / (OF + OA), שם:

• BP - רווח לפני מס (מאזן).
• PF - המחיר הממוצע של קרן הייצור (סעיף І סך הנכסים).
• OA - המחיר הממוצע של הנכסים השוטפים (סך כל חלק הנכסים השני).

אינדיקטורים אחרים משמשים גם לניתוח הפעילות.

1. רווחיות המכירות היא היחס בין הרווח הנקי מהמכירות וההכנסות. הערך הנורמטיבי עבור מפעל תעשייתי הוא עד 0.4, עבור ארגון סחר - עד 0.3.
2. התשואה על הנכסים היא היחס בין הרווח הנקי לנכסים (סה"כ І חלק מהיתרה). המחוון מציג את יעילות השימוש בנכס. חיובי הוא המצב בו הרווח הנקי גדל, הנכסים (הנכסים השוטפים) מתעדכנים. הערך הסטנדרטי של המדד עבור חברה תעשייתית הוא 0.1, עבור חברת סחר - 0.05.
3. החזר ההשקעה הוא היחס בין הכנסה נטו לכספי הארגון העצמי. הערך הסטנדרטי של המדד עבור מפעל תעשייתי הוא 0.16, עבור חברה - 0.07.
4. הרווחיות של AO היא היחס בין הרווח הנקי לנכסים שוטפים. ככל שערך המדד גבוה יותר, כך משתמשים בכספים בצורה יעילה יותר. ערכים סטנדרטיים: 0.02 ו- 0.08.
5. תשואה להון משקפת את התשואה על ההשקעה. ערכים סטנדרטיים: 0.02 ו- 0.06.

דוגמא

נתוני התקופה הנוכחית:

1. העלות בפועל של OA היא 53 אלף רובל.
2. NMA - אלף רובל.
3. מערכת הפעלה - 154.3 אלף רובל.
4. רווח נקי - 20 אלף רובל.

נתונים היסטוריים:

1. עלות OA היא 50 אלף רובל.
2. NMA - 150 אלף רובל.

הערך הכולל של הנכסים הוא: 154.3 + 1 + 53 = 208.3 אלף רובל.

לשנה, הכנסה נטו עלתה ב 8.3 אלף רובל.

רווחיות עסקית = 20: 208.3 = 9.6%.

יעילות ניצול נכסים: 20: 154.3 = 12.96%.

יעילות השימוש ב- AO: 20: 53 = 37.74%.