מיזם חסכוני. נוסחת עלות יעילות

היעילות של הארגון משקפת את התוצאה הסופית של השימוש במשאבים לתקופת זמן מסוימת. היא מאופיינת בפריון מוגבר, באיכות הקיבולות והחומרים. מוחלט ו אינדיקטורים יחסית. הראשון כולל משתני רווח ומשתני עלות אחרים. השנייה היא חסכוניות. לצורך הניתוח משווים את הנתונים המחושבים לתוכניות או עם אינדיקטורים לתקופות קודמות.

מהות

רווחיות היא אינדיקטור כללי המאפיין את פעילויות הארגון לפי יחס העלויות והרווחים. התוצאה הסופית מושפעת מתנאי פנים (ארגוניים) ושוק. הקבוצה הראשונה כוללת את הדינמיקה של הפרודוקטיביות, מאפיינים טכניים של ציוד, אופן ארגון העבודה וכו '. גורמים חיצוניים כוללים את מחיר המשאבים בהם משתמש הארגון לייצור מוצרים, ועלות המוצר המוגמר.

העלייה ברווחיות מלווה בהאצת הסחר, הפחתת עלויות, עליית מחירי המכירה. כלכלנים מערביים מאמינים שעוצמת ההון, איכות המוצר, חלקה של החברה בפלח ומדדים אחרים חשובים אף הם.

תשואה על הנכסים

מדד היעילות לשימוש במקורות מימון משקף כמה הושקע כסף מרווח בבניינים, ציוד, מוצרים מוגמרים:

R ak = (הרווח הנקי (PE) / הערך השנתי הממוצע של כל הנכסים) x 100%.

בנפרד, מחושבת היעילות התפעולית של נכסי הייצור והנכסים השוטפים.

תשואה על הנכסים = PE x 100% / עלות ממוצעת משוקללת של רכוש קבוע.

P בערך = PE x 100% / עלות ממוצעת משוקללת של OA.

שקול דוגמה לניתוח אינדיקטורים.

יחס העלות-אפקטיביות עלה ב- 0.14 נקודות. לאחר עריכת ניתוח גורמים, אנו יכולים להסיק כי הדברים הבאים השפיעו על הצמיחה:

• גידול ברווח: 120/21620 x 100% = + 0.56 נקודות;
• שינוי בערך הנכס: + 0.56 - (+0.14) = -0.42 נקודות.

כלומר, יעילות ניצול הנכסים גדלה עקב צמיחת הרווחים.

יעילות הון

החזר ההשקעה מראה את איכות השימוש בכספים שהושקעו בארגון. זה מחושב על ידי הנוסחה:

P ו- = רווח לפני מס / (מאזן - התחייבויות לזמן קצר) x 100%.

תשואה להון (SC) מראה כמה הרווח נופל על יחידת ההון של הארגון:

P ck = PE / CK x 100%.

הגיוני שעסק יקבל הלוואות אם יעילות ההון תגדל לאחר שהושקעו כספים נוספים. המלווים ובעלי הארגון צופים הכנסות עתידיות מכספים שהושקעו. מנקודת מבטו של הראשון, שיעור ההחזר על הכספים שהושאלו בא לידי ביטוי בנוסחה הבאה:

R zk = ריבית על הלוואות / (לטווח ארוך + הלוואות לזמן קצר) x 100%.

בעלי המניות מחשבים את הרווחיות שלהם באופן שונה:

R zk = PE / הון שאול x 100%.

היעילות בשימוש בסך ההון מחושב על ידי הנוסחה:

שווי שווי = (עלות הלוואה + PE) / יתרת מטבע (סה"כ) x 100%.

שינויים

ניתן לנתח את יעילות העלות של הארגון על ידי השוואה בין המדדים ליעילות השימוש בנכסים ובהון.התשואה להון עולה אם חלקם של חייבים גדל. ההבדל בין שני אינדיקטורים אלה מהווה את השפעת המינוף הפיננסי. אם הרווחים גדלים באמצעות הלוואות, אז התשואה על הנכסים, בניכוי הריבית על ההלוואות, גדולה מאפס. במקרים כאלה, הם אומרים כי הרווחיות של ההלוואה מכסה את עלויות השימוש בה.

כתף מינוף פיננסי - זהו שיעור הכספים שהושאלו בסכום ההתחייבויות הכולל. מבנה היווצרות מקורות המזומנים של הארגון נחשב למיטבי אם קיימת עלייה מרבית ברווחיות חברת הביטוח עם רמת סיכון מקובלת.

הרכב ההכנסות ועלות הייצור משפיעים גם הם על הדינמיקה של הרווחיות. אם היקף המכירות גדל, וטווח המוצרים נשלט על ידי מוצרים רווחיים, אז היעילות תגדל. גורמים פנימיים כוללים גם את איכות המוצר, את קצב המשלוחים והייצור ואת מהירות הניירת. החברה יכולה להשפיע על אינדיקטורים אלה באופן עצמאי. אך עלות חומרי הגלם, עמידה בתנאי החוזים, צורות ההתנחלויות הרווחות, עלויות נוספות שעלולות להיווצר עקב אי עמידה בתנאי האספקה, הארגון אינו יכול לשלוט.

ניתוח איכותי של אומדני הרווחיות כולל מעקב אחר:

• הדינמיקה של היחס בין עלות להכנסות;
• מקורות להיווצרות הרווח הנקי;
• מבנים של עלויות ניהול, מסחר, תפעול ואחרים;
• ביצוע ניתוח גורמים של היווצרות כל אינדיקטור (צמיחה מהירה ברווחיות המכירות יכולה להיווצר הן כתוצאה מרווח גדול והן כתוצאה ממיטוב מבנה העלויות).

החזר על המכירות

שיעור רווח = הכנסות ממכירות / מרווח גולמי x 100%.

החזר על המכירות מציג את חלק ההכנסה בהכנסות. אם האינדיקטור יורד בדינמיקה, זה מצביע על תחרותיות נמוכה של מוצרים, ירידה בביקוש. עם מבנה מכירות קבוע, רווחיות המכירות תלויה במחירים וברמת העלות. גידול איכותי ברווחיות מושג על ידי הגדלת האינדיקטור הראשון על רקע ירידה בשני. לשם כך על הארגון להתמקד בתנאי שוק, לווסת באופן שיטתי מחירים, לשלוט על עלויות ייצור, לבדוק ולעדכן את המבחר.

מדדי עלות אפקטיביות

ניתן לחשב את הרווחיות מפעילויות על ידי הנוסחה:

רווחיות מכירות = מצב חירום / עלות מכירות x 100%.

ניתן לחשב את אותו אינדיקטור באופן שונה:

Pro P = רווח גולמי / עלות x 100%.

במונה אתה יכול לשים את ההכנסה מהמכירה. ואז הנוסחה תשקף את רמת הרווח של העסק מרובל אחד שהוצא על ייצור מוצרים. ניתן לחשב אינדיקטור זה כארגון שלם, ולגבי יחידות בודדות, סוגי טובין. במקרה השני משתמשים בנוסחה הבאה:

P ol = (מחיר - עלות) / עלות x 100%.

הדינמיקה של המחוון תלויה ב:

• מבנה המוצרים הנמכרים. הגידול בחלקם של טובין רווחיים תורם להגדלת הרווחיות.
• הגידול בעלויות משפיע באופן הפוך על יעילות הייצור.
• עליית מחירים גם מגדילה את הרווחיות.

אינדיקטור חשוב נוסף הוא עלות תפעול. פורמולה

R op = הכנסות תפעוליות / הוצאות תפעול x 100%.

זה מראה כמה הרווח נופל על רובל אחד של הוצאות.

הרווחיות של הפעילות העיקרית משקפת את היעילות של לא רק תהליכי ייצור, אלא גם שיווק של מוצרים.

רווחיות של הוצאות = רווח ממכירות / סך עלויות x 100%.

המונה לוקח בחשבון את עלויות הסחורות שנמכרו, הוצאות מסחריות וניהול.

האינדיקטור הבא נותן תמונה כוללת של יעילות השימוש בכספים:

רווחיות = עלות כוללת / נפח המוצרים שנמכרו x 100%.

דוגמא

ההכנסות לשנת 2014 הסתכמו ב 3397.3 אלף רובל, עלות ייצור - 2609.4 אלף רובל. רווח גולמי ממכירות - 787.9 אלף רובל. יש לקבוע את רמת עלות האפקטיביות של העלויות לתקופה הנוכחית והעתידה, אם ידוע כי בשנת 2015 צמיחת מחירי המוצרים תהיה 26%, ובחומרים - 37%.

אנו מחשבים את רמת הרווחיות לשנה הנוכחית: (787.9 / 2609.4) x 100 = 30.2%.

עליית מחירים תשפיע על העלות: 1.26 / 1.37 = 0.92.

הגדירו את רמת הרווחיות המתוכננת: 0.302 - 1.302 x (1 - 0.92) = 19.7%.

סף הרווחיות

כפי שמוצג לעיל, ניתן לחשב את הביצועים באמצעות מספר אינדיקטורים. מונה הנוסחאות הוא ברוטו, תפעולי, רווח נקי ואפילו הכנסות ממכירות. "הקרקע האמצעית" מציגה את נקודת ההפרדה, או את הרווחיות של עלויות קבועות. היא מחשבת את רמת הפעילות המקסימלית בה החברה לא מקבלת הכנסה, אך גם לא סובלת הפסדים:

Pr = עלויות קבועות / יחס שולי ברוטואיפה:

מ"ר = (פדיון - רווח גולמי) / הכנסה.

החברה סובלת מהפסדים אם היקפי המכירות הם מתחת לרמת הרווחיות השולית, ולהיפך. עם צמיחת היקפי המכירות עלויות קבועות ליחידת מוצר מופחתים והמשתנים אינם משתנים. ניתן לחשב את סף הרווחיות עבור כל המגוון ועבור סוגים בודדים של מוצרים.

הפקה

ארגונים העוסקים בייצור מוצרים מחשבים את הרווחיות של הפעילות העיקרית:

החזר עלויות הייצור = (פדיון - עלות כוללת) / עלות כוללת x 100%.

נוסחה זו מביאה בחשבון את כל עלויות המיזם: רכישת חומרים, מוצרים מוגמרים למחצה, תשלום שכר לעובדים, שכר דירה, שירותים, עלויות פרסום וכו '. בייצור, חומרי גלם וחומרים משפיעים ביותר על העלות. יעילות עלות הייצור, שנוסחת החישוב שלה מוצגת לעיל, מראה כמה רווח יביא רובל אחד שהושקע בעלות.

דוגמא

מצא את הרווח מהמכירה, כהבדל בין הכנסות לעלות:

1) 1.5 - 0.5 = 1 (מיליון רובל);

2) 2.4 - 1.2 = 1.2 (מיליון רובל).

במונחים מוחלטים, האינדיקטורים של העסק השני גבוהים יותר. אבל זה לא אומר שהוא עובד ביעילות רבה יותר. חשב את הרווחיות של ארגונים:

1) P 1 = 1 / 0.5 x 100% = 200%;

2) P 2 = 1.2 / 1.2 x 100% = 100%.

ברור כי עלות הייצור של הארגון הראשון גבוהה יותר, כלומר הארגון עובד פי 2 ביעילות רבה יותר.

מסקנה

רווחיות היא היחס בין הרווח לעלות הארגון. זה מראה בצורה מדויקת יותר את מצב העניינים בארגון, מאפשר לך להגיב במהירות לשינויים במצב. ניתן לחשב את הרווחיות בכללותה עבור החברה, ולענפים או סוגים פרטניים. יש לעקוב אחר שינויים באינדיקטורים לא רק במונחים מוחלטים, אלא גם באמצעות ניתוח גורמים. נקודת ההפרדה מחושבת על פי סף הרווחיות.