פער במזומן בתקציב עשוי להיווצר עקב קבלת הכספים המאוחרת. יתקיים דיון נוסף על הגורמים לנסיבות אלה, כיצד ניתן לחזות אותם ולפחות להימנע מכאבים.
קביעת פער במזומן
פערי מזומנים הם מחסור זמני בכספים הדרושים לפירעון התחייבויות שוטפות. לדוגמא, הגיע הזמן לשלם מיסים, וקבלת ההכנסות מהקונים טרם בוצעה. כלי לכיסוי פער המזומנים יכול לשמש הלוואה לזמן קצר או הלוואה הדרושה לחידוש הון חוזר.
שירות בנקאי נפוץ לא פחות הוא משיכת יתר. הבנק יכול לחדש את חשבונו השוטף של הלקוח כך שהאחרון יוכל לשלם את מסמכי הפירעון והמזומן האחרונים אם אין כספים משלו או שהם לא מספיקים. יתר על כן, הסכום שניתן באשראי מכסה את החסר לחלוטין.
כיצד לחשב את פער המזומנים?
הנוסחה לחישוב פער המזומנים היא כדלקמן: DS + PD-PP = ODS, שם:
- DS - קרנות הקיימות בחשבון בתחילת יום המסחר;
- PD - חייבים בפועל;
- PP - הסכום שיש לשלם לספקים;
- ODS - כמות הכסף שנותרה בתום יום המסחר.
אם נוסחת החישוב הביאה לערך שלילי, עליכם לנסות לצמצם את חייבים.
מדוע מופיעים פערים במזומן?
פערי מזומנים זמניים הם החסר בהכנסות לאורך תקופת הכנסה מסוימת, שבלעדיה אי אפשר לבצע הוצאות דחופות. האחרונים מסופקים על ידי המאושר ציור תקציב תוך התחשבות במקורות מימון הגירעון התקציבי.
פער המזומנים של התקציב מתעורר בדרך כלל בגלל נסיבות אובייקטיביות מסוימות, היינו: האופי העונתי של אמצעים למימון אספקה טובה של סחורות, דמי חופשה, תשלום לעובדי התקציב עבור נסיעות, הוצאות הון וכו '. כל זה הוצאה לא אחידה של חלק משמעותי מההוצאות.
עבור פער המזומנים העיקרי הוא תקופתי וחזרה שנתית קבועה. לכן שום דבר לא מונע פיתוח מתודולוגיה המאפשרת לכם לתכנן פערי מזומנים זמניים על בסיס ערכי התחזית של הכנסות והוצאות בתקופות מסוימות של שנת הכספים, למעט מצבי חירום.
גורמים חיצוניים לפערי מזומנים
הסיבות לפערי מזומנים יכולות להיות שונות. לדוגמה, בעיה כזו עשויה להתרחש בגלל הגורמים החיצוניים הבאים:
- כוח עליון "בנקאי", למשל, ביטול פתאומי של רישיון מהבנק בו שירות הארגון.
- שינוי כתובת מחייב רישום מחדש ביחידת שירות המס ובקרן הפנסיה. כתוצאה מכך, מסתבר שרואה החשבון של החברה, שנזכר כי היה תשלום יתר ברבעון האחרון, אינו מבצע תשלומים בתקופת הדוח הנוכחית. ובשל שינוי הפרטים, ככל הנראה זיכוי התשלום לא ייעשה, ויהיה פער מזומנים זמני.
- המעבר למערכת מיסוי פשוטה מבטל את תשלום המע"מ, מס מקדמה על ארנונה ומס הכנסה.יוני מגיע, ובאמצעות שליחת תשלום אלקטרוני דחוף לספק, רואה החשב כי חשבון המס חסם את החשבון השוטף של החברה עבור כל הסכום שנותר בשל העובדה כי לא נמסר דו"ח על מע"מ לרבעון הראשון. ופתיחת חשבון הנוכחי רחוקה מלהיות משימה מהירה, כתוצאה מכך יש לנו מחסור בכספים.
על הגורמים הפנימיים לפערי מזומנים
גורמים פנימיים קשים לחיזוי כמו גורמים חיצוניים. לדוגמא, לפעמים הקונה במקום לשלם כסף לחברה מבקש לקזז את התביעה ההומוגנית הנגדית או את הפיקדון הביטוח הקיים, אם בכלל. בנוסף, בעל החברה עשוי לדרוש משיכת הכספים לטובתם, בהדרכת סעיף 11 לאמנות. 251 לחוק המס של הפדרציה הרוסית.
כיצד למנוע פער במזומן?
פערי מזומנים - זה גירעון מזומנים, שזה רחוק מלהיות תמיד צפוי. אך עדיין ישנן מספר דרכים למנוע זאת:
- צור לוח חיובים. תזרים המזומנים המתוכנן במקרים רבים נמנע מפערי מזומנים. על מסמך זה לציין: למי, מתי וכמה צריך לשלם. יש לציין בתשלומי החייבים גם בלוח התשלומים.
- תכנון. מומלץ לשלב קבלת כסף ותשלום.
- תשלום מראש. אתה יכול לתת הנחה לאותם לקוחות שיכולים לשלם עבור החלק או את כל הסחורה בזמן ביצוע ההזמנה.
- המאבק נגד חייבים.
על אפשרויות הלוואה ליציאה מפער המזומנים
פערי מזומנים הם המחסור בכספים בחשבון השוטף שצפויים בתקופה מסוימת של השנה הכספית הנוכחית. אתה יכול לפתור את הבעיה באמצעות אחת מאפשרויות ההלוואות הבאות:
- ספקים. ראשית, עליכם ליידע את הספקים (אם כבר מזמן הוקמה עבודה איתם) על צרכיהם הכספיים. קיימת סבירות גבוהה שהספק יהיה מעוניין להשקיע לטובת חברה הסובלת מקשיים זמניים.
- מכירת חייבים והזמנות רכש. אם יש לך חשבוניות גדולות שהונפקו ללקוחות, אתה יכול לנסות ליצור קשר עם חברת פקטורינג. נכון, מבנים כאלה בדרך כלל מממשים רק את אותם חשבונות, אשר תשלוםם מובטח, וגודל ההנחה שיש להם הוא די גדול - עד 25% מהסכום.
- בנק קבלת סכום הלוואה גדול מבנק בדרך כלל דורש ערבות אישית. כדי לא להסתכן בנכס משלך, אתה יכול להפחית את סכום הסכום המבוקש.
על טעויות ניהול טקטיות ואסטרטגיות
פער מזומנים נובע לעתים קרובות מהעובדה שיש חוסר איזון בתקציבי תזרים המזומנים:
- מימון של קווי עסקים שונים או קשורים באותה קבוצת חברות;
- מתן משאבים תלוי זה בזה ובאופן עד כמה מתואמים פעולות המנהלים.
אם הפירעון של השותף אינו תומך בבטחונות כלשהם, והסיכון טמון רק במלווה, הדבר משמש גורם מחמיר. זה אופייני לחברות עסקיות גדולות העוסקות בפיתוח פעילויות מסוגים שונים.
הערכות השגיות של ההנהלה בקבלת ההחלטות נכללות באותה קבוצת סיכון. לדוגמה, אם נמשכו כספים מהמחזור למימון השקעות בפרויקט חדש, מה שנותן תקווה לתשואה מהירה. בעיה דומה מאיימת על ארגונים שהכנסותיהם נוצרות עקב מספר שותפים שמצבם העסקי השלילי ישפיע באופן מיידי על מפעל הספקים. חברות שמשתפות פעולה עם הזמנות תקציב כבר זמן רב, או עסק קטן, שהסיכון שבסיס הלקוחות שלו גבוה מאוד, מתמודדות עם אותו דבר.
אופטימיזציה של חשבונות
כאשר כבר לקחת הלוואה לגישור על פער המזומנים, עליך לחשוב כיצד להחזיר אותה במהירות. אז קבלה מוקדמת של חייבים היא אפשרות טובה לפיתרון בעיה זו.
הדרכים העיקריות למיטוב חייבים:
- הרחקה ממספר השותפים של ארגונים בעלי רמת סיכון גבוהה;
- שימוש באמצעי תשלום כאלה של חשבונות כמו שטר חליפין, אבטחה וכו ';
- פיתוח ויישום עקרונות הסדר בין החברה לבין צדדים נגדיים בתקופה העתידית;
- פיתוח תנאים לגביית תשלומים מאוחרים;
- מימון מחדש של חובות.
