העבודה של כל חברה בלתי אפשרית ללא משאבים כספיים. זהו הנכס האמין והנזיל ביותר של הארגון, שנוכחותו וכמותו מצביעים תמיד על רמת היציבות הפיננסית שלו ומשמש אינדיקטור לפירעון. 
החקיקה הקיימת אישרה גוש תקנות שלם הנוגע לחשבונאות הכספים: הוקם חשבון 50 עליו נאסף ומתמצה כל המידע על זמינות הכספים בדלפק הקופה, קבלתם, הוצאתם ויתרתם. הכללים לשמירה על חשבונאות כספים בחברה יידונו במאמר זה.
מה זה קופה רושמת?
קודש הקודשים של כל מפעל הוא קופה רושמת, חשבון 50 בחשבונאות. מידע אודות תזרים מזומנים תוצאות הביניים של העבודות שבוצעו מסוכמות ומתוכננות פעולות פיננסיות. 
מנהיג מוכשר תמיד יודע כמה יש לו, ולשם כך יש צורך בחשבונאות קפדנית של כל הזרמים הנכנסים. לכן אתה זקוק לחשבון 50 "קופאית", אשר החיוב בו מציג את כל ההכנסות ועל ההלוואה - הוצאה (הנפקה) של כסף ומסמכים שקולים. כל הפעולות מסוג זה מתועדות במילוי נכון במסמכי החשבונאות הראשיים של הטופס הסטנדרטי.
חשבונות משנה 50 חשבונות
מכיוון שמקורות ההכנסה עשויים להיות שונים, לנוחיות החשבונאות ופישוט הניתוח, ניתן לפתוח חשבונות משנה בארגון. לדוגמה, בחשבון המשנה 50-1 נלקחים בחשבון כסף בדלפק הקופות הקבוע של החברה. אם הארגון מתקשר עם צדדים נגדים זרים ופועל במטבע חוץ, כל סוג של מטבע נלקח בחשבון בחשבונות משנה נפרדים.
ארגונים לוגיסטיים או ארגוני תקשורת מוסיפים 50 לחשבונות המשנה עבור שולחנות מזומנים הפועלים (למשל, 50-2). הם משקפים את תנועת הכסף ממכירת כרטיסים, מסמכי נסיעות ומשא, כלומר עסקאות במזומן המתבצעות בדלפק המזומנים של משרדי הסחורות, מעברי נהרות, ספינות, תחנות רכבת, משרדי שמירת מזוודות, מחלקות תקשורת וכו '.
חשבונות משנה נפרדים משמשים לצורך התחשבות במסמכים כספיים הקיימים בדלפק הקופות של החברה. אלה חותמות דואר, שטרות, מסמכי נסיעה בתשלום וכו '. הם נלקחים בחשבון במונחים שווי במחיר העלויות שנגרמו לרכישתם. חשבונאות אנליטית מתבצעת עבור כל סוג מסמך.
חשבונאות במזומן: מסמכים ראשוניים
כל עסקת מזומן, בין אם מדובר בהיוון ובין אם הנפקת כסף, מתבצעת כמסמך ראשוני עם השלמת כל הפרטים הדרושים וחתימות מתירנות של הנהלת החברה. Goskomstat אישר את הטפסים הבאים:
• צווי - קבלה (PKO) של הטופס KO-1 והוצאות (RKO) של הטופס KO-2;
• יומן לחשבונאות / רישום של PKO ו- RKO f-we KO-3;
• פנקס מזומנים של f-we KO-4;
• ספר החשבונאות של התקבולים והתשלומים של הטופס KO-5.
פעולות הכנסה
חשבון 50 יחויב בעת פרסום כסף לקופה. מי שמרוויח את הכסף מגיש מסמכים נלווים לשירות הפיננסי של החברה כבסיס לעסקה כזו וייפוי כוח, אם הוא פועל מטעם הישות המשפטית. הקהילה פורמלית על ידי PKO שמילא רואה חשבון ונחתם על ידי רואה החשבון הראשי של הארגון. אישור קבלת כסף הוא קבלה עבור PKO. 
לאחר בדיקת הכספים וחשבונם, הקופאית חותמת על ההזמנה ומציבה את החותמת "התקבל".
פעולות הוצאה
תשלום הכסף מדלפק המזומן (חשבון 50 נזקף לזכותו) מתבצע על ידי RKO, אך הנהלת החברה מקדמת מראש את כדאיות התשלום וחותמת על RKO. הקופאית מקבלת את המסמך, משלמת את הסכום המצוין בו, והמקבל מאשר את הפעולה על ידי חתימת הצו ומציין את פרטי מסמך הזהות.
קופאית מובילה פנקס מזומנים את הסדינים יש למספר, לתפור, לאטום בחותם של הארגון ולאשר על ידי ציורי קיר של ההנהלה ורואה החשבון הראשי של החברה. בסופו של יום, הקופאית נכנסת לכל הפעולות שבוצעו, מציגה את שארית הכסף בסוף התקופה, ומיישמת את כל ההזמנות על דוח המזומנים מגישה את דוח הביקורת למחלקת החשבונאות, ומשאירה את העותק השני של דוח המזומנים בספר.
בשיטות הנהלת חשבונות ממוכנות, ביצוע מסמכי המזומן מתבצע בצורה מחשבית. גיליונות הטופס KO-4 מודפסים על נייר בסוף היום בשני עותקים ומועברים גם לרואה החשבון. ספר מזומן מהודר בדרך כלל בסוף שנת הכספים.
מספרים של FFP ו- RKO בנפרד מה -1 בינואר של כל שנה, החל ממספר 1. המסמכים שהוצאו להורג רשומים ביומן הרישום של PKO ו- RKO.
חשבון 50: פרסומים
בהתאמה לחשבון "קופאית" מספר גדול של חשבונות יתרה. להלן הרשומות העיקריות בהן מעורב חשבון 50 (תוכן העסקה, אשראי חיוב):
- כסף מהוון מחשבון r - 50 51.
- החזר מהספק - 50 60.
- הגעה מלקוחות - 50 62.
- הלוואה מהוונתית שהונפקה על ידי הבנק - 50 66.
- החזרת סכומים חייבים - 50 71.
- העובד שילם פיצויים בגין נזק - 50 73.
- היוון הכנסות ממכירות - 50 90-1.
- הכנסות מפעולות רווחיות אחרות - 50 91-1.
- תרם מהקופה לחשבון הבנק - 51 50.
- רכישת ניירות ערך במזומן - 58 50.
- החוב לספקים נפרע - 60 50.
- החזר לקונה - 62 50.
- שולם הלוואה לזמן קצר במזומן - 66 50.
- הנפקת שוברים ששולמו על ידי ה- FSS - 69-1 50.
- תשלום שכר - 70 50.
- הנפקת הדוח - 71 50.
- תשלום דיבידנד - 76-1 50.
- התשלום עבור מניות החברה שנרכש מהעובדים הוא 81 50.
- נוצר חסרונות שזוהה על ידי הביקורת בקופה - 94 50.
אלה הרישומים החשבונאיים האופייניים הדרושים לשליטה במזומנים של חברה.
