הכנסות שמורות: רישומים

בתפקוד התקין של הארגון לאחר תשלום כל ההוצאות וחובות המס נותר סכום כסף מסוים. הרווחים הנותרים הללו מושקעים בדרך כלל מחדש בארגון. הבעלים מחליטים כיצד הכספים ישמשו בעתיד.

רווח

האינדיקטור העיקרי של הארגון הוא שינוי בעלות ההון. זה מוצג בחשבון 99 "רווח והפסד." הפסדים נרשמים עבור DT, והכנסות עבור CT. השוואה בין התוצאות מהווה את התוצאה הכספית של הארגון.

בואו נסתכל על דוגמא.

מחזור החשבון 99 ברבעון הראשון הסתכם ב: 10,000 רובל. עבור סולר ו 12.5 אלף רובל. על ידי סי.טי. היתרה הסופית מחושבת על ידי הנוסחה:

היתרה בתחילת התקופה + CT מחזור - מחזור DT = 0 + 12.5 - 10 = 2.5 אלף רובל.

תנועה לרבעון השני: לסולר - 15 אלף רובל, ל- CT - 13.5 אלף רובל.

איזון = 2.5 + 13.5 - 15 = 1000 רובל.

באותו אופן מחושבים הרווחים הנותרים לכל השנה.

התוצאה הכספית כוללת הכנסות מכל פעילויות ומצבי חירום רגילים. עיקר הכספים שהחברה מקבלת ממכירת טובין. התוצאה הכספית מחושבת כהפרש בין הכנסות, מיסים ששולמו והוצאות אחרות. רשימת העלויות הנלוות לייצור מוסדרת בחוק.

גיבוש

התוצאה הכספית לשנה מוצגת בחשבון 99 "רווח או הפסד". יש להעביר את היתרה לפי הרישום האחרון לשנה לחשבון 84 "רווחים שהוחזקו (הפסד שנחשף)". הרווח מופק על ידי הרשומה DT 99 KT 84, וההפסד - DT 84 KT 99. בשנת הדיווח הבאה, הבעלים יכולים לקבל החלטות לגבי חלוקת הכספים הללו. כך שמתבצע החשבונאות של הרווחים הנותרים.

הכיוון של חלק מההכנסה לתשלום דיבידנדים, הכנסות ביניים משתקף ברשומה DT 84 KT 75 "הסדרים עם בעלי מניות". ניתן למחוק את אובדן הארגון בגלל ההון המורשה (DT 80), הון עתודה (DT 82), תרומות מיועדות (DT 75) והכנסות משנים קודמות (84 84 DT). כך מתבצע רפורמציה של שיווי המשקל. הרווח שנותר משמש למימון עצמי של הארגון. לתצוגה מפורטת יותר של תנועת הכספים משתמשים בחשבונות המשנה: 84.1 "הכנסה שהתקבלה", 84.2 "הכנסות שמורות", 84.3 "כספים משומשים", 84.4 "הפסד".

דוגמא

בישיבת בעלי המניות הוחלט להפנות את הכספים שנצברו לתשלום הכנסות למייסדים, לחדש הון עתודה ולכסות הפסדים מתקופות קודמות. פעולות אלה מוצגות ביחידת הבקרה על ידי העסקאות הבאות:

• DT84.1 KT75.2 - תשלום הכנסה.
• DT84.1 KT82 - חידוש קרן המילואים.
• DT84.1 KT84.4 - כיסוי הפסד.

דיווח

הרווחים הנותרים במאזן הם:

1) בדיווח רבעוני:

• יתרה בחשבון 99 "רווח והפסד" פלוס / מינוס;
• יתרה בחשבון 84 "רווחים שנשארו (הפסד לא חשוף)" מינוס;
• יתרה בחשבון 84 "רווחים שנשארו (הפסד חשוף)" (מבחינת דיבידנדים ביניים שנצברו בתקופת הדוח);

2) בחשבונות השנתיים: ציון 84.

אם לחברה לא הייתה תוצאה כספית לשנים קודמות או הכנסות ביניים צוברות ביניים של הבעלים, אז שווי הקווים 1370 במאזן ו- 2400 בטופס מס '2 זהים.

לעיתים הארגון בתקופת הבין-דיווח נאלץ להתאים את המאזן. ניתן לשנות את היתרה עקב עלות השערוך של נכסים בלתי מוחשיים, רכוש קבוע, אם נקבעה תקופת השימוש, שיטת חישוב הפחת, אם יש שינויים בחקיקה או במדיניות החשבונאית. לפיכך, הרווחים בפועל והישאר במאזן הם שני מושגים שונים.

הכנסות לתקופות קודמות

הרווחים הנותרים של השנים האחרונות ניתנים להפנייה ליעדים שהוגדרו על ידי האמנה או מפגש המשתתפים:

• גידול בהון;
• החזר הפסדי עבר;
• תשלום דיבידנד;
• יעדי ייצור;
• הקמת קרן מילואים, קרן למטרה מיוחדת וכו '.

בירת הארגון היא עצמה, מצטברת ומצטברת. האחרון נוצר על חשבון הרווח. כלומר, הכנסות מתקופות קודמות מוצגות במאזן, אך למעשה, קרנות אלה יכולות להיות במחזור. ההתחשבנות בגין רווחים שנותרו משנים קודמות מוצגת גם בחשבון 84.

פרסומים

התוצאה הכספית מצטברת במשך 12 חודשים במצטבר. בכספים אלה משולמים תחילה מיסים ועמלות, ואז נוצרים הכספים שנקבעו על ידי האמנה. שאר הסכום הוא רווח נקי. הוא ממומן מחדש או מכוון לענות על צרכי הארגון. שקול את הרשומות הסטנדרטיות שנוצרות בהתכתבויות עם חשבון 84 "רווחים שמורים". פרסומים:

1. DT84 KT51 - חלק מההוצאות ששולמו עקב הרווח הנקי.
2. DT84 KT70 - בונוס עובדים ששולם.
3. DT84 KT80 (83) - הוגדל סכום ההון המורשה (הנוסף).
4. DT73 KT84 - כיסוי אובדן מתרומות עובדים.
5. DT80 KT84 - ההון המורשה שונה לשווי הנכסים נטו.

תשלום דיבידנד

אישור הדוחות השנתיים מתבצע על ידי אסיפת בעלי המניות. זה גם מחליט על השימוש בתמורה. רק לאחר שמידע זה מוצג בחשבונות האנליטיים ובדוחות הכספיים.

ההחלטה על תשלום דיבידנדים וסכומם מתקבלת גם על ידי הדירקטוריון. הבעלים מקבלים הכנסה אחת לשלושה, 6 או 12 חודשים. החקיקה קובעת מקרים בהם אין לארגון זכות לשלם דיבידנדים:

• לא הועלה תרומה של כל ההון המורשה;

• מניות לא נרכשו מחדש;

• הארגון מוכרז כפושט רגל;

• היקף הנכסים נטו של החברה נמוך הון עצמי.

בעת צבירת דיבידנדים מתעוררת התחייבות לשלם מס הכנסה. סכום הדיבידנדים של הפרטים ממוסה בנוסף במס הכנסה אישי. ניכוי מס במקור מגורמים משפטיים מוצג על ידי פרסום DT75 KT68. דיבידנדים נצברים על ידי הקלטת DT84 KT70 "התנחלויות עם כוח אדם". תשלום הכנסות לבעלים: DT 75 (70) KT 50 "קופאית" (51, 52).

לא נצבר ריבית בגין דיבידנדים שלא שולמו. סכומים שלא התקבלו נזקפים כחלק מהכנסות אחרות של ג'וינט: DT 75 (76) KT 91.

הון עתודה

לצורך הפסדי מימון, פדיון אגרות חוב, פדיון ניירות ערך משלו, JSC מייצרת קרן מיוחדת. גודלו המינימלי הוא 5% מהון המניות. החוק קובע העברת כספים שנתית בסכום של 5% מהרווח הנקי. כמו במקרה של סעיף 84 "רווחים שמורים", חשבון 82 "הון עתודה" הוא פסיבי. כלומר, ירידה בכמות הכספים מוצגת בחיוב וגידול בהלוואה. שקול חיווט טיפוסי:

1. DT84 KT82 - הקמת הקרן.
2. DT82 KT84 - מחיקה של הפסד.
3. DT82 KT66 (67) - פדיון אגרות חוב.
4. DT84 KT84 - כיסוי חובות של שנים עברו.

רכישת נכסים

ניתן להשתמש ברווחים הנותרים לרכישת נכסים בלתי מוחשיים. במקרה זה, רק קו הנכסים ישתנה במאזן. סכום הכספים בהתחייבות יישאר זהה, מכיוון שתנועת הכסף תוצג בחשבונות המשנה, והנתון הסופי לא ישתנה.

פיתוח ייצור

אם לאחר הקמת הקרן, הבעלים מושך את יתרת הרווח, אז יש העתקה פשוטה. אם בעלי המניות מחליטים להשקיע מחדש, מדובר ברבייה מורחבת. במקרה השני, הכנסות לתקופת הדוח מתווספות לתוצאות הכספיות לשנים קודמות: תת 84 DT. "רווח של תקופת הדיווח", חשבון משנה 84 84. "רווח בשנים האחרונות."

יעדים אחרים

AO רשאית לכוון את הרווח הנקי לשלם:

• פרסים למנהלים על פי תוצאות העבודה;
• עזרה חומרית;
• מפגשי צדקה;
• ארגון פנאי.

כל החלטה כזו נדונה בישיבת בעלי מניות ונרשמת במעשה הרלוונטי. רק לאחר מכן נוצרו פוסטים בחשבונאות. המסמך נערך בסוף דצמבר, והרשומות במאזן נוצרות בינואר.

דוגמאות

החברה מכרה רכוש קבוע תמורת 98,000 רובל, כולל מע"מ - 14,945 אלף רובל. שלו ערך ספר - 92,765.36 רובל; סכום הפחתה שנצבר - 39,611.20 רובל. המתקן שוערך ב 18,823.55 רובל. העסקה התבצעה ב- 05.15, כספים התקבלו ב- 05.17. הרשומות הבאות נוצרו ביחידת הבקרה:

רישום המחיקה של עודף השערוך לרווח אינו משנה את סכום ההון, מכיוון ששני סעיפים אלה נמצאים באותו חלק במאזן.

משתתף ב- LLC החליט לחדש את הרווחים ב -1,000 אלף רובל כדי להגדיל את הנכסים נטו.

הארגון הרוויח 250,000 רובל. על פי החלטת בעלי המניות, 10% יופנו לחדש את הון המילואים, והשאר - לשלם דיבידנדים.
עובדי בעלי המניות חייבים 115 אלף רובל.

זה, למעשה, כל מה שאפשר לומר על הכנסות שמורות. אנו מקווים שהמידע היה שימושי עבורך.