רמת הרווחיות של העסק

אינדיקטורים לרווחיות משקפים במידה מסוימת את היעילות הכלכלית של החברה. עליהם אתה יכול לקבוע את הרציונליות של השימוש במזומן, עבודה, חומרים ומשאבים אחרים. החישוב של רמת הרווחיות הוא היחס בין הכנסה לנכסים או לתזרים היוצרים אותה. הבה נבחן את הקטגוריה הזו ביתר פירוט.

החזר על המכירות

יחס זה ממחיש את חלק ההכנסה לכל רובל שהרוויח. ככלל, זה מוגדר כיחס הרווח הנקי (לאחר מס) לתקופה מסוימת להיקף המכירות, המתבטא במזומן באותה תקופה. מקדם זה משמש כאינדיקטור. מדיניות תמחור ארגון, משקף את יכולתו לשלוט על עלויות. מבחר מוצרים ואסטרטגיות תחרותיות נחשבים לקטגוריות העיקריות המשפיעות על רמת הרווחיות. הנוסחה לקביעתה היא כדלקמן:

Pn = Chn / V,

כאשר Pn הוא המקדם הרצוי;

PP - הכנסה נטו;

הכנסה פנימית.

קביעת יעילות היישום משמשת לעתים קרובות להערכת הביצועים התפעוליים של חברה. בנוסף לאמור לעיל, ישנן דרכים אחרות בהן תוכלו לקבוע את רמת הרווחיות. עם זאת, ללא קשר לשיטה, החישובים משתמשים רק בנתונים אודות הפסדי / הכנסות החברה. לדוגמא:

• RP EBIT - סכום ההכנסה ממכירות לפני מיסים וריבית מכל רובל הכנסות.
• רווח הנקי. בחישוב משתמשים בהכנסה לכל רובל מתמורת מכירות.
• RP / RUB (מושקע בייצור ושיווק).

במהלך ניתוח הדוחות הכספיים משתמשים ברמת הרווחיות של היישום להערכת יעילות תהליכי העבודה והתמחור.

ציונים מקובלים

יעילות המכירות מחושבת כיחס בין הרווח הנקי לרווח (הכנסה) מכל סוגי המכירות. בדרך כלל משתמשים ב- ROS בנוסחאות. ההגדרות הבאות נחשבות לשם נרדף למושג זה:

• יחס הכנסה נטו.
• רמת הרווחיות במוצר.
• הכנסה נטו ספציפית.
• החזר על המחזור.
• רווחיות של מוצרים שנמכרו וכן הלאה.

המקדם נקבע באופן הבא:

ROS = N1 \ NS x 100%,

כאשר NI - הכנסה נטו (רובל);

NS - נטו (הכנסות) מכל סוגי המכירות (רובל).

מינוי

רמת הרווחיות של מכירות משקפת את האפקטיביות של הפעילות העסקית והתפעולית של החברה, ממחישה את היקף הרווח הנקי מרוב המכירות. במילים אחרות, הערך מציין את כמות הכספים שנותרו לאחר כיסוי העלות של טובין, מיסים וריבית אשראי. יחס זה משקף את רמת הרווחיות של החברה במכירת מוצרים בשוק. זה גם מאפשר לך לקבוע את חלק העלות במכירות.

נקודה חשובה

יש לציין כי לגבי הכנסות שוות, רווח לפני מס ועלויות עבור שתי חברות שונות, לרווחיות המכירות יכולים להיות הבדלים משמעותיים. ההפרש מושפע מסכום הריבית על סכום ההכנסה נטו. רמת הרווחיות של המכירות נקבעת על ידי הביצועים בתקופת הדוח. היחס אינו משקף את ההשפעה המתוכננת והסבירה של השקעות לטווח הארוך. לדוגמה, כאשר חברה עוברת לקטגוריות חדשות ומבטיחות של סחורות או טכנולוגיות הדורשות מימון משמעותי, ביצועי המכירות עשויים לרדת באופן זמני.עם זאת, אם החברה בחרה באסטרטגיה הנכונה, לאחר מכן תהיה עלייה ברמת הרווחיות, שכן העלויות שנגרמו ישתלמו בזמן סביר. בעניין זה, לא ניתן לראות בירידת הערכים בתקופת הדוח כיעילות מספקת של החברה.

דוגמא

בשנת 2014 ההכנסות ממכירת החברה הסתכמו ב- 1.12 מיליון דולר, בשנה הבאה הן גדלו ל -1.31 מיליון. הרווח הנקי בשנת 2014 - 297 אלף דולר, ובשנת 2015 - 308. כמה השתנה רמת הרווחיות. הנוסחה תהיה כדלקמן:

לשנת 2014: ROS = 297/1120 = 0.2652 (26.52%).

לשנת 2015: ROS = 308/1310 = 0.2351 (23.51%).

השינויים מוגדרים כך:

23,51 - 26,52 = -3,01 %.

כך, בשנת 2015, רמת הרווחיות ירדה ב- 3.01%.

ייעודים של מקדמים שונים

כאמור, רמת הרווחיות של עסק ממחישה את היעילות בשימוש במשאבים כספיים, עבודה, חומרים ואחרים. ברוב הפרסומים מושג זה מתפרש כמקדם רווחי יחסית של ביצועים כלכליים. עצם המלה "רווחיות" הגיעה מהגרמנים. הקטגוריה הנדונה משמשת כמאפיין מספרי מרכזי. במעגלים כלכליים משתמשים בכינויים הבאים של רווחיות:

• ROFA (רכוש קבוע).
• ROM (מוצרים).
• ROL (צוות).
• ROS (מכירות).
• ROA (נכסים).
• ROIC (הון קבוע (מושקע)).
• BEP (תשואה בסיסית על הנכסים).
• ROE (הון עצמי).

הנוסחאות הבאות משמשות גם:

• ROM = PP / עלות x 100%.
• ROFA = Chp / OS x 100%.
• ROS = רווח ממכירות / הכנסות x 100%.
• ROA = Op / A x 100%.
• BEP = EBIT / A x 100%.
• ROL = PP / headcount x 100%.
• ROE = NW / SK x 100%.

Chp - רווח נקי;

Sk - הון עצמי;

א - נכסים;

מערכת הפעלה - רכוש קבוע;

רווח תפעולי.

היעילות של החברה

רמת הרווחיות של הייצור משקפת את היעילות של השימוש בנכסים קבועים. יחס זה מוגדר כיחס ההכנסה לערך הממוצע של הרכוש השוטף והקבוע. הרווחיות של החברה והרווח שהיא מקבלת קשורים זה לזה באופן הדוק. הכנסה משמשת כקטגוריה כלכלית ספציפית, המבטאת יחסים תעשייתיים וכלכליים הנובעים מהיווצרותם ושימושם במוצרים נוספים. במגזר האמיתי ההכנסה לובשת צורה מהותית ומייצגת מזומנים, הטבות, כספים, משאבים. אם חברה מרוויחה רווח כלשהו, ​​היא נחשבת לרווחית. הערכים המשמשים לקביעת המקדם משקפים תשואות יחסית.

הערכת היציבות הפיננסית

זה מבוסס על ניתוח ערכים מוחלטים ויחסיים. הראשון מאפשר לך לעקוב אחר הדינמיקה של ההכנסה לתקופות ספציפיות. כדי להשיג תוצאות אמינות יותר, החישובים מבוצעים תוך התחשבות באינפלציה. ערכים יחסיים מוצגים בצורה של אופציות ליחס בין הכנסה והון שהושקעו בתהליך. בהקשר זה, הם נוטים פחות להשפעות אינפלציוניות.

כדאי לומר כי הערך המוחלט של הרווח לא תמיד מאפשר לך לקבל מושג נכון לגבי הרווחיות של חברה מסוימת. זה נובע מהעובדה שבין היתר היא משפיעה על היקף החברה ועל איכות עבודתה. כדי להשיג תוצאה מדויקת יותר, לכן משתמשים בערך יחסי. באיכותה, במיוחד, היא רמת הרווחיות. התחשבות בערכים הכרחית בהשוואה לתקופות אחרות. זה יאפשר לכם להסיק את המסקנות הנכונות ביחס לדינמיקה של פיתוח החברה.

תכונות עיקריות

רמת הרווחיות של החברה משקפת את מידת ההפסד והרווחיות. ערכים מאפיינים את תוצאות ההתפתחות הפיננסית ויעילות העבודה. הם מבטאים תשואות יחסית, מבוטאות כאחוז מהוצאות ההון ממשרות שונות.המאפיינים החשובים ביותר של הסביבה בפועל בה נוצרים הכנסות והכנסות הם ערכי הרווחיות. הם משמשים בניתוח השוואתי של הרווחה הפיננסית. המרכיבים העיקריים המשמשים בהערכה הם רווחיות של מוצרים ההון ומשמעותו הכללית. הבה נבחן אותם ביתר פירוט.

מאפייני אלמנטים

תשואה להון משקפת את השימוש היעיל בנכס המוחזק על ידי החברה. רווחיות המוצר מתבטאת במונחים של הכנסה ליחידת מוצר שנמכר. זה יכול לעלות עם עליית מחיר המוצרים, בתנאי שהוצאות התפעול נותרו ללא שינוי או עלויות התפוקה יורדות תוך שמירה על מחיר מכירה קבוע. שווי הרווחיות הכולל בא לידי ביטוי ביחס למאזן ההכנסות לסכום הממוצע של הרכוש הקבוע והנכסים הנורמללים העובדים.

יחס זה קובע את הרווחיות של החברה. במילים אחרות רווחיות כוללת המשקף גידול בהון שווה להכנסות שנוצרו לפני ריבית, כפול 100% ומחולק בנכסים. ערך זה נחשב למפתח בניתוח הרווחיות. הגדרה מדויקת יותר של המדד מתבצעת על ידי חישוב הרווחיות. נפח הייצור ומספר פניות הנכס. המרכיב הראשון הוא התלות של ההכנסה ברוטו בהוצאות. סכום מחזור ההון הוא היחס בין הרווח לערך הנכסים.

הכנסה

בתנאי שוק רווח נחשב למאפיין העיקרי לאפקטיביות של החברה. זה נובע מהעובדה שהוא מרכז את כל ההפסדים, ההוצאות וההכנסות, ומסכם גם את התוצאות שהתקבלו בתהליך הניהול. הרווח נקבע על ידי רווחיות, יעילותם של ארגונים וקבוצות שלהם נחקרת. ההכנסות משמשות כאחד המקורות העיקריים לגירוי של התפתחות חברתית ומסחרית, עבודה, עלייה בהיקף רכוש החברה, נכסים משלו וכן הלאה. ניתוח רווחים מתבצע עבור החברה בכללותה, יחידות התמיכה העצמית שלה, תעשיות (רכש, קייטרינג, סחר, הובלה וכו '). בעת ההערכה נחקרים ביצוע התוכנית ודינמיקת ההכנסות, השפעת גורמים שונים על שינויי הערך שלה. בנוסף מזהים, נחקרים ויושמים עתודות להגדלת הרווח הנקי.

גורמי השפעה

הכנסות ממכירת טובין תלויות בנסיבות שונות. בין השינויים שלהם:

1. הערך הממוצע של עלויות ההפצה.
2. היקף מחזור המוצרים.
3. ההכנסה הממוצעת ברוטו שעומדת לרשות חברות המסחר.

ההשפעה של שינויים בהיקף מחזור הסחורות נמדדת כאשר היא חורגת מהמדדים המתוכננים. ניתן לקבוע אותם גם על ידי הכפלת הדינמיקה במקדם הרווח הבסיסי ממכירת מוצרים כאחוז מהמחזור (למעשה לתקופה הקודמת או לפי התוכנית). יש לחלק את הערך המתקבל ב 100. ההשפעה של שינויים בערך הממוצע של הכנסות ברוטו ועלויות חלוקה נקבעת על ידי הכפלת המחזור בפועל של טובין לתקופת הדיווח על ידי סטיות מהמתוכנן או בדינמיקה עבורם.

התוצאה מחולקת במאה. הכנסות שמורות בנוסף זה מושפע משינויים בערכי ההכנסה וההפסדים ממכירות אחרות, מהוצאות שאינן תפעוליות והפסדים. השפעתם נקבעת על ידי חשבון ישר. מכירת הרווח מתקבלת על ידי הפחתה מכלל מס ההכנסה ברוטו ותשלומי חובה אחרים המוטלים על בסיס פרמיות מומסות על סחר וכן עלויות חלוקה.

הכנסות, הוצאות והפסדים שאינם תפעוליים

רבים מהמדדים המשפיעים על התוצאות הכספיות הם תוצאה של חסרונות מסוימים בעבודה. יש לקחת זאת בחשבון במהלך הניתוח.הערכת הכנסות, הפסדים והוצאות שאינן תפעוליות מתבצעת על בסיס טופס מס '2 "דוח על הפסדים ורווחים" ונתוני החשבונאות האנליטית שלהם. יש להקדיש תשומת לב רבה בהערכה לסיבות להיווצרות הפסדים והוצאות שאינן תפעול ולפיתוח אמצעים למניעתם.

חילוט, קנסות וקנסות שהתקבלו בסוף השנה ובתחילת השנה עולה על הסכומים ששולמו. אולם קצב הצמיחה של ניכויים אלה גבוה משמעותית משיעור ההכנסות. הקנסות הרשומים על ידי ספקים, לקוחות וגופים משפטיים אחרים מצביעים על הפרות המשמעת החוזית על ידם. בהקשר זה, אין לראות בהכנסות אלה כחיוביות. כהכנסה, יש להעריך עלייה משמעותית בדיבידנדים על ניירות ערך, הכנסות מאגרות חוב בבעלות החברה, רווחים מרכוש מושכר והפרשי שערים בעסקאות וחשבונות עם מט"ח.