תאריך פירעון מע"מ ותכונות מס גחמניות אחרות

מס ערך מוסף, או מע"מ, הוא אולי העיקרי במדינות רבות. הוא זה שמביא הכי הרבה כסף לתקציב. אפילו מס הכנסה לא נגנב ממנו. בואו נכיר זה את זה ביתר פירוט, נגלה את מועד התשלום לתשלום מע"מ, כללי הצבירה, וגם האם ניתן שלא לשלם מע"מ בכלל, ומה נדרש לשם כך.

חישוב מע"מ

באופן קפדני, מס זה אינו משולם כלל על ידי ארגונים, אלא על ידי הצרכן הסופי. אנו עושים זאת בכל פעם שאנו קונים משהו בחנות. ארגונים מעבירים מס רק לתקציב. לכן זה נקרא בשם עקיף.

הם גובים מס לא רק ברוסיה, אלא גם ב -137 מדינות. אין מע"מ בארה"ב, אך במקום זאת הם גובים מס מכירות. הנוהל והמועדים לתשלום מע"מ מוסדרים על ידי קוד המס של רוסיה (פרק 21).

תמצית הצבירה היא שסכום המס על סחורות ושירותים אותם מכר הארגון במהלך תקופת הדיווח מופחת בסכום המע"מ על סחורות ושירותים שנדרשו לשימוש בתהליך הייצור או השיווק מחדש. ההבדל שנותר בסופו של דבר כפוף להעברה לתקציב.

למרות הפשטות הנראית לעין, מס מסוים זה הוא אחד השאלות והסכסוכים הקשים ביותר, הגורמים ביותר לגופי פיקוח.

שיעורי מע"מ

יש שלושה כאלה. הנפוץ ביותר הוא 18%. מספר טובין ושירותים המופיעים ברשימה המיוחדת מחויבים במס בשיעור של 10%. קבוצה מיוחדת זו כוללת מספר מוצרי מזון, מוצרים רפואיים, מוצרים המיועדים לילדים. יש גם שיעור של 0% שחל רק על מוצרים מיוצאים.

ישנם גם מספר סחורות ושירותים שאינם חייבים במס. זה, למשל, הלוואות, עורכי דין ורשימה מוגבלת של אחרים. אם הארגון מקיים פעילויות חייבות במס וגם לא חייבות במס, אזי הן נלקחות בחשבון תחת מאמרים נפרדים. נשמרת גם הנהלת חשבונות נפרדת על טובין ושירותים בשיעורים שונים.

ארגונים וגם יזמים בודדים שבחרו בעצמם מערכת מיסוי משותפת צריכים לשלם את המס.

מועד אחרון לתשלום מע"מ

תקופת הדיווח עבור מס מסוג זה היא רבעון, לכן עליך לשלם מע"מ אחת לשלושה חודשים. יש לעשות זאת לפני היום ה -25: לרבעון הראשון - עד 25 באפריל, לשני - עד 25 ביולי, לשלישי - עד 25 באוקטובר, לרביעי - עד 25 בינואר.

האם אינני יכול לשלם מע"מ?

אתה יכול. ישנן שתי אפשרויות. אותן חברות שנמצאות במצב מיוחד, או חברות עם הכנסות קטנות, אינן משלמות מע"מ לאוצר. ישנם שלושה מצבים מיוחדים עיקריים:

• UTII;
• מס חקלאי אחיד;
• STS

בנוסף, מערכת הפטנטים ו- הסכם שיתוף ייצור. אפשרויות אלה נפוצות פחות משלוש הראשונות.

אתה יכול לקבל חופש ממע"מ מאותם ארגונים שאינם משתמשים במשטר המיוחד, אלא במערכת המיסוי הכללית. אם הכנסות הארגון במשך רבעון לא יעלו על שני מיליון רובל, לגוף משפטי כזה יש את הזכות להגיש מסמכים לשחרור. הטבה זו קיימת לתמיכה במפעלים קטנים ובינוניים. יש לחשב את ההכנסות ללא מע"מ ממנה.

חשוב לזכור כי לא ניתן לקבל פטור ממע"מ באופן אוטומטי. יש צורך למלא הודעה, לצרף מסמכים תומכים ולהגיש אותה למשרד המס. אינך צריך לחכות לאישור, פשוט תודיע. חובה למסור הודעה ומסמכים לפני היום העשרים בחודש בו הארגון החליט להתחיל להשתמש בזכותו.

אינך יכול לוותר על הזכות תוך 12 חודשים. אז אתה צריך להאריך אותו או לא להתהפך.אם הכנסות הארגון יעלו על שני מיליון ברבעון, זכות השחרור תאבד אוטומטית. יהיה צורך להגיש דוח ולבצע העברת מס בזמן לתשלום מע"מ לתקציב.

סוכני מיסים

ישנם מצבים בהם החובה להעביר מס לתקציב לא מבוצעת על ידי המשלם, אלא על ידי ארגון אחר. היא עושה זאת כמובן לא מכיסה, אלא על חשבון הכספים השייכים לנישום. לשם כך, מההכנסות המגיעות, הסכום נשמר מראש ומועבר לתקציב. חברה כזו שמקיימת את חובת תשלום מע"מ נקראת סוכן מס.

סוכן המס נדרש לשלם מע"מ עד ליום ה -25 בחודש שלאחר הרבעון המדווח. אז עליך להגיש הצהרה.

אם סוכן המס לא מילא את החובות שהוטלו עליו בחקיקה לעיכוב והעברת מע"מ לתקציב, למסירת דיווח, הוא ייענש בקנסות.

הצהרת מע"מ

כל משלם מס ערך מוסף נדרש להגיש דוח למשרד המס. מועדי הגשת הדוחות וכן מועדי התשלום למע"מ הם עד ה -25. ניתן להגיש את ההצהרה הן באופן אישי והן באמצעות נציג המוסמך על ידי ייפוי כוח. ניתנת אפשרות להגיש דוחות אלקטרוניים באמצעות מערכות מיוחדות.

יש טופס להחזר מס מאושר. אתה יכול למלא אותו ידנית או במחשב.

אחריות על הפרת מועדים

בגין הפרה של תנאים כמו המועד האחרון לתשלום מע"מ או הגשת הצהרה, ניתנת אחריות. אם ההצהרה לא נמסרה במועד, הקנס יעמוד על 5% מסכום המס המחושב על פי נתוני הדיווח עבור כל חודש של אי תשלום. הסכום המקסימלי הוא 30%. הגודל המינימלי הוא 1000 רובל.

אם לא הושג המועד האחרון לתשלום מע"מ, הקנס יהיה 20% מהסכום שהיה צורך להעביר לתקציב.

כעת אתה מכיר את פרטי המע"מ הבסיסיים. זה יאפשר לך להתייצב בשירות המיסים הפדרלי ולשלם מיסים במועד, וכן להשתמש בהטבה אם לחברה שלך יש את הזכות לכך.