כדי שהמדינה תשפיע על מצב הכלכלה היא זקוקה למשאבים כספיים מסוימים. המקור שלהם הוא מיסים ועמלות, שמפנים כספים לתקציב המדינה.
תמצית מערכת המס והמיסוי
בכדי להבין טוב יותר את מהות הנושא, עדיף תחילה לקבוע את משמעות מונחי המפתח.
יש להבין מס כתשלום חובה שהמדינה גובה על ארגונים ויחידים. זה לוקח צורה של ניכור של כספים שקיבלו משלמים במהלך ניהול פיננסי עסקי או תפעולי. מטרת הניכור הזו היא פשוטה ביותר והיא מסתכמת בתמיכה כספית בפעילותם של גופי מדינה ומוסדות עירוניים.
כשמדובר בגבייה, הכוונה היא לתרומה חובה, המוטלת גם על יחידים וחברות, אך במקרה זה, כבר עבור פעולות של המדינה, האינטרס של המשלמים.
באשר למערכת המס, מונח זה משמש להגדרת מכלול היחסים המשפטיים והכלכליים המתהווים עור וגידים על בסיס תהליך החלוקה המחודשת של המשאבים שיש להם ערך כספי. במילים אחרות, מדובר בנסיגה כפויה חד צדדית של חלק מסוים מהכנסותיהם של בעלי פרט ועסקים לצורך שימוש לאומי אחר כך במשאבים אלה.
תמצית המס ותפקידיו
קביעת מהות המסים והעמלות תהיה קלה בהרבה אם תלמד את פונקציות המפתח שהם מבצעים.
הפונקציה הראשונה היא פיסקלית. המשמעות היא שמיסים הם הכלי העיקרי שבאמצעותו מתרחשת הקמת המשאבים הכספיים הממלכתיים. אנחנו מדברים על כספי חוץ ותקציב.
הפונקציה השנייה שחושפת את מהות המס היא השפעה רגולטורית או כלכלית. בעזרת מיסים שונים המדינה מסוגלת לעורר ולהפעיל סוגים אחרים של השפעה על האינטרסים הכלכליים של גורמים עסקיים. כיעד להשפעה כזו, ניתן לקבוע את הרגולציה הכמותית והאיכותית של פרמטרי ההתרבות.
חשוב לציין את העובדה שמערכת המס קובעת לא רק את מכלול העמלות והמיסים. תפקיד חשוב ממלאים עקרונות בנייתו, הקבועים בתנאי המיסוי. לפיכך, מערכת כזו היא נוהל לשינוי, תחזוקה, הקמה וביטול תשלומי חובה שונים לתקציב. ניתן לייחס את מערכת חלוקת הכספים שקיבלה המדינה בין תקציבים מסוגים שונים למערכת זו. מהות המס מאופיינת גם בהסדרת חובות וזכויות המשלמים, באחריות הנישומים וארגון השליטה והדיווח הנוגעים לתהליך התשלום.
מיסים עקיפים
מס מסוג זה כלול בצורה של קצבה במחיר של מוצר או שירות. הם אינם קשורים ישירות לרכושו או להכנסתו של המשלם. אבל הם קשורים ישירות להכנסות. המשמעות היא שבעל עסק המספק שירותים כלשהם או ייצור מוצרים כלשהם מנכה סכום מסוים מרווחי החברה שלו לטובת המדינה.יתרה מזאת, הצרכן הוא שמתברר כמשלם הסופי של העמלות העקיפות, מכיוון שהוא קונה מוצר או שירות בעלות בה נלקח בחשבון הסכום ששולם למדינה.
מידע זה מאפשר להבין טוב יותר את טיב המסים. אם תשימו לב לפדרציה הרוסית, הקבוצה העקיפה כוללת מיסים על מכירת דלקים וחומרי סיכה, מכס, מע"מ ומיס בלו.
מיסים ישירים
מיסוי מסוג זה נקבע עבור תחום ספציפי של פעילות, רכוש והכנסה. אם נפנה לנתונים היסטוריים, נוכל לראות כי דרך דומה למילוי התקציב הייתה הטופס המוקדם ביותר ששימש לגיוס כספים לטובת הציבור.
ללא מיסוי מסוג זה קשה לדמיין את מהות מערכת המס והמיסוי. סוגי המסים ברוסיה הנמצאים בקטגוריה זו הם תרומות חברתיות לקרנות חוץ-תקציביות, כל סוג של מס הכנסה (על רווחים או הכנסות של מפעלים, כמו גם של אנשים פרטיים), וכן ארנונה.
מיסים פדרליים ואזוריים
תוך שימת לב לקטגוריית התשלומים, המוגדרת כתרומות פדרליות, ראוי לציין כי מדובר בתשלומים שהם חובה בכל הפדרציה הרוסית. הם נקבעים על ידי קוד המס. כל הכספים שנאספים בדרך זו עוברים לתקציב הפדרלי. באשר לחלוקת המשאבים שהתקבלו בין תקציבים ברמות שונות, זה יכול להשתנות תחת השפעת גוף מייצג מיוחד של המדינה.
אזורי פירושו תשלומים שהם חובה לניכוי בשטח של גורמים מורכבים ספציפיים של הפדרציה הרוסית. מהות ו פריטי מס מסוג זה הם כדלקמן: המס האזורי כולל הטבות, התעריף (בגבולות שנקבעו על ידי קוד המס), נוהל התזמון והתשלום. המרכיבים העיקריים כוללים את טופס הדיווח עבור אוסף אזורי ספציפי.
מינים אחרים
לאחר שהתעמקנו במהות מערכת המס, כדאי לקחת בחשבון סוגים אחרים של תשלומים. כדאי להתחיל במיסים כלליים. המשימה העיקרית שלהם היא להבטיח הון והוצאות ממשלתיות שוטפות. לאותם כספים המגיעים מעמלות כאלה אין תחילה כיוון שימוש ספציפי. זה יכול להיות מס הכנסה אישי, מס הכנסה וכו '.
המבט הרגרסיבי מאופיין בכך שסכום הנסיגה הוא ביחס הפוך לערך שיש לאובייקט המיסוי. אך במקרה של מיסים מתקדמים, השיעור עולה ככל שערך האובייקט גדל.
קבוצת העמלות היחסיות כוללת את סוגי המיסוי שנקבעים באחוז קבוע ביחס לבסיס המס (נכס המשלם או הכנסתו), ללא קשר לגודל גודלו.
ישנם גם מיסים מיוחדים. הם מאופיינים על ידי מטרתם המיועדת, מכיוון שהם קשורים להוצאות מדינה ספציפיות או לקרנות מיוחדות לתקציבים ותקציבי חוץ. קבוצה זו כוללת ניכויים שעוברים לקרנות חוץ וכספים פדראליות בעלות אופי חברתי, וכן תשלומים עבור משאבי טבע, מיסוי מקרקעין וכו '.
שימו לב למיסים מקומיים. לצורך הקמתם וחקיקתם משתמשים במעשים משפטיים רגולטוריים שאומצו על ידי הרשויות המקומיות. חשוב היא העובדה שרק בשטח העיריות המתאימות תשלום אגרות כאלה ייחשב כחובה.
מס הכנסה
יש להקדיש תשומת לב מיוחדת לסוג זה מכיוון שהיא אחת הדרכים המרכזיות לגייס כספים בתקציב הפדרלי. המהות של מס הכנסה מצטמצמת לעובדה שכל הארגונים והעסקים שהם ישויות משפטיות נקבעים כמושאי מיסוי.
יתר על כן, צורות הבעלות והניהול לא חשובות במצב זה, העיקר שיש עובדה של עשיית עסקים.
משלמי מס הכנסה
כדי להבין את מהות מס הרווח של החברות, יש לקבוע אילו חברות ועסקים במקרה זה הם משלמים. לשם כך, הגיוני להבחין בין שתי קבוצות מפתח:
- ארגונים זרים המשתמשים במשימות קבועות כדי לבצע את פעילותם בפדרציה הרוסית. זה כולל חברות שמרוויחות בשטחה של רוסיה, אך יחד עם זאת יש להן משרד מרכזי במדינה אחרת.
- חברות רוסיות.
ישנם ארגונים שאינם מוגדרים משלמי מס הכנסה. אנו מדברים על משלמי UTII מבחינת הכנסות שהתקבלו מפעילויות ועסקים קטנים שעברו למערכת מיסוי פשוטה. עמלות מסוג זה אינן רלוונטיות גם ביחס לארגונים שפעילויותיהם נוגעות לפעילות הימורים וחקלאות, בהן נוצרים רווחים בדרך מיוחדת.
מושא מיסוי
מכיוון שאובייקט כזה נקבע על ידי הרווח הגולמי של החברה, שהוא למעשה סכום של מספר ערכים:
- הפסדים או רווחים מרכוש קבוע ורכוש אחר של המיזם;
- רווח והפסד ממכירת עבודות, שירותים ומוצרים;
- הכנסות שהתקבלו מעסקאות שאינן פעילות, המופחתות בסכום ההוצאות על אותן פעולות.
מכיוון שהמהות הכלכלית של מס הכנסה מצטמצמת למיסוי הכנסות המיזם, כדאי להחליט מה הכוונה במונח זה.
להלן מוכרים כרווח:
- במקרה של ארגונים רוסיים, ההכנסה שהתקבלה, בהתחשב בירידה שלהם בסכום ההוצאות שנגרמו;
- עבור ארגונים זרים - הכנסות שמתקבלות מכל מקור בפדרציה הרוסית;
- עבור חברות זרות שמשתמשות במשרדי ייצוג לצורך ביצוע פעילויות, מדובר בהכנסות שמתקבלות באמצעות נציגות אלה, מופחתות בסכום ההוצאות.
סוגי הכנסות הארגון
אם אנו מסווגים את הרווח של חברות, נוכל להבחין בשתי קבוצות מפתח:
- הכנסה שאינה תפעולית;
- רווח שהתקבל באמצעות מימוש זכויות קניין, עבודות או שירותים.
חשוב להבין שניתן לייחס את הרווחים לאותה הכנסות שהתקבלו הן באמצעות מכירת סחורות מייצור עצמי והן של מוצרים שנרכשו קודם לכן. קביעת הכנסות טובין מבוססת על סיכום כל התקבולים הקשורים להתנחלויות עבור טובין או שירותים שנמכרו.
כמו כן, האופי הכלכלי של מס הכנסה כרוך במיסוי הכנסה שהתקבל הן ברובלים והן במטבע חוץ.
כיצד חלים מס על יחידים
בנוסף לארגונים, מס הכנסה חל על אנשים תושבים שמקבלים הכנסות ממוצא זר ופנימי, וכן על אנשים שאינם תושבים המקבלים רווח מפעולות בתוך הפדרציה הרוסית.
תמצית המס על הכנסות אישיות מצטמצמת להשתתפות חובה של אזרחים בתמיכת המדינה כחלק מהכנסתם. בתגובה, המדינה מעניקה לאוכלוסייה גישה למוצרים בלתי ניתנים לחלוקה. תמיד יש לכבד את האיזון הזה, אחרת לאזרחים לא תהיה מוטיבציה מספקת לשלם מס על הכנסותיהם.
מע"מ
תמצית המס ערך מוסף, העקיפה, מופחתת למשיכה לתקציב המדינה של חלק מסוים מהערך המוסף הנוצר בכל שלבי הייצור של מוצרים, עבודות או שירותים. התשלום מתבצע כאשר מכירת המוצר של החברה.
באשר לשיעורי הריבית, הם עשויים להיות שונים בהתאם למושא המיסוי. קביעת מחזור המס חייבת מבוססת על שווי המוצרים הנמכרים.זה כולל כל סוגי המזומנים שקיבלה החברה אם הם הגיעו לאחר הסדר עבור הסחורה שנמסרה על ידי הארגון.
בתור משלמים, אתה יכול לזהות יזמים בודדים, מפעלים, כמו גם את אותם אנשים שמבצעים תנועת סחורות מעבר לגבול המכס של הפדרציה הרוסית, הם אלה שמבצעים את ההעברות. אך למעשה, הקונה הוא משלם המע"מ הסופי.
קחו בחשבון את השווי ואת אופי מס ההובלה. חובה לתשלום בשטח של גורמים מורכבים ספציפיים של הפדרציה הרוסית. באשר למושאי המיסוי, הם מכירים בכלי רכב שנרשמו בשטח הפדרציה הרוסית.
כדי לקבוע את הסכום המוצג לתשלום, עליכם להכפיל את מספר כוחות הסוס של מנוע הרכב במספר חודשי הבעלות בשנה ואת שיעור המס העשוי להשתנות בהתאם לאזור.
השימוש במערכת המס הוא אמצעי הכרחי לאינטראקציה הרמונית בין המדינה לאזרחים, כמו גם לצמיחה כלכלית יציבה של המדינה.
