משלמי המס מיוצגים על ידי יחידים וחברות שונות. עליהם לעבוד ולתפקד אך ורק על בסיס הנורמות הרבות הכלולות בחוק הרוסי. יתר על כן, על כל הכנסות שהתקבלו, עליהם לשלם מיסים. בנוסף, מוקצים עמלות עבור נכסים או ערכים אחרים. לכל נישום יש לא רק חובות, אלא גם זכויות מסוימות, לכן עליכם להבין היטב את התכונות הקיימות. הזכויות של נישומים וחובות הנישומים צריכות להיבחן על ידי כל אדם וראש החברה. בואו נדבר עליהם ביתר פירוט במאמר זה.
סוגי משלמי מיסים
הוא נדרש לשלם מיסים הן לאנשים פרטיים והן לחברות שהם ישויות משפטיות.
אנשים כוללים לא רק אזרחים העובדים אצל מעסיקים, אלא גם יזמים בודדים.
על כל נישום לשלם באופן קבוע אגרות שונות, והוא גם צריך להפיק דוחות ספציפיים.
פיזליצה
הם מיוצגים על ידי אזרחים סטנדרטיים העובדים באופן רשמי עבור מעסיקים שונים, וכן יזמים בודדים. במקרה האחרון, היזם יכול לשלם מיסים על משטרי מיסוי שונים, מכיוון שהם יכולים להיות מפושטים או סטנדרטיים.
בעת חישוב המס נלקח בחשבון אם הנישומים הם תושבים או לא תושבי הפדרציה הרוסית. זכויותיהם של נישומים וחובותיהם של נישומים המיוצגים על ידי אנשים הם רבים ותלויים במעמדו של אזרח.
ישות משפטית
הם מיוצגים על ידי חברות רבות, והם יכולים לפתוח סניפים שונים. אם היחידה גדולה, ויש לה גם רואה חשבון משל עצמה, אז סניף כזה פועל כנישום עצמאי.
בדיני המס, זכויות וחובותיהם של נישומים המיוצגים על ידי גורמים משפטיים תלויים גם אם המשרד הוא רוסי או זר.
המוזרות של חברות מניות משותפות שונות היא שעל בסיס הכללים שנקבעו בחוקה, הן יכולות להשתמש במידע שונה הקשור לאנשים פרטיים.
כל החברות יכולות להיות רגילות, קטנות או משתמשות במשטרי מיסוי פשוטים. כל המינים הללו צריכים להיות מוכרים לכל משלמי המסים. מושג הזכויות והחובות של חברה מעוגן בקוד המס. יתר על כן, הם מציעים את הצורך בתשלום מיסים שונים ולהגיש הצהרות ודוחות רבים. במקביל, ארגונים יכולים להביע את זכויותיהם.
אילו זכויות יש משלמי המס?
זכויות הנישומים וההתחייבויות של הנישומים מעוגנות בקוד המס, וכולן עשויות להיות שונות במקצת לגבי אזרחים וחברות עם סטטוסים שונים.
זכויות יסוד כוללות:
- אפשרות לקבל התייעצויות או הבהרות שונות בעל פה מעובדי מפקחת המס, אם המידע נוגע ליישום משטרי מס שונים, לדיווח, חישוב שכר טרחה או לכללים למילוי מסמכים רבים.
- הזכות לקבל בירורים בכתב על כל הנושאים המעניינים והחשובים לנישום.
- ביצוע התייעצויות בנושא מיסים ודיווח.
- הזדמנות לקבל תמיכה הפניה או הסברה מצד גורמי המס.
- הגשת הצהרות שכבר הושלמו כראוי ומסמכים אחרים המשמשים אז כמדגם.
- שימוש בהטבות רבות אם הנישום עומד בדרישות של אזרחים, יזמים או חברות אשר רשאים להפחית את נטל המס.
- גיבוש פעולות פיוס בכדי להבטיח כי פקחי המס חישבו נכון את גובה המסים עבור אגרות שונות.
- הנישומים רשאים לספור את סכום התשלומים העודפים עבור אגרות שונות. ניתן להחזיר כספים ששולמו יתר על המידה אם הגורם למצב זה היה רשלנות והתיישבות לא נכונה על ידי עובדי שירות המס הפדרלי.
- אזרחים ויזמים יכולים לספק הסברים לגבי החישובים המיושמים עבור מיסים שונים והעברת כספים לתקציב.
- נישומים יכולים להשתתף ישירות בתהליך של ביקורת מס מרובה או פעולות אחרות של שירות המס הפדראלי, הקשורים לחקר הפעילות הפיננסית של אזרחים וחברות.
- ניתן לטעון לזכויותיכם ולנקודת המבט שלכם אם יש הוכחות לכך שתוצאות הביקורת הינן שגויות ולא נכונות, אשר חשוב להשתמש בהן במסמכים רשמיים.
רק בידיעת יכולותיו יכול כל משלם לחשב ולשלם מס נכון. הזכויות וההתחייבויות של נישומים מעוגנות בחוק בהחלט, ולכן הפרת הזכויות היא פעילות מענישה של שירות המס הפדרלי.
סוגיות שנויות במחלוקת
כל נישום רשאי לדרוש מעובדי שירות המס הפדראלי לבצע את החוק בקפדנות כאשר הם ממלאים את תפקידיהם הבסיסיים, המיוצגים על ידי ביקורת או פעולות דומות אחרות.
הזכויות והחובות של נישומים ורשויות המס חופפות ברוב המקרים, אך לעיתים קרובות סוגיות שנויות במחלוקת עולות במהלך בדיקות או פעולות אחרות. הם צריכים להיפתר על ידי בית המשפט.
על פעולותיהם של עובדי שירות המס הפדראלי השונים ניתן לערער בבית המשפט, אשר עבורם מתנהלים הליכים מתאימים. אם הנישום מנצח את בית המשפט, אז הוא יכול לסמוך על פיצוי בגין הנזק שנגרם.
מתי פטורים הנישומים?
הזכות לפטור מחובות נישום על תוצאות הביקורת מתקבלת על ידי אזרחים או חברות על בסיס התקנים המפורטים בסעיף. 111 קוד מס. זה כולל מצבים:
- עובדי המחלקה לשירות המס הפדרלי העניקו לאזרח ייעוץ אנאלפביתי לגבי המאמר עליו היה מעורב כפר.
- עובדי רשות המסים פרסמו מידע שגוי, שבגינו פעל הנישום שלא כדין.
נלקח בחשבון שכל המידע הקשור לתשלום מיסים ועמלות שונים הוא חסוי ואינו כפוף לחשיפה.
מה האחריות של משלמי המס?
יש לכבד את הזכויות והחובות של נישומי הפדרציה הרוסית הן על ידי התושבים עצמם והן על ידי גופים ממלכתיים שונים. משלמי חיובים מוטלים על עצמם תחומי אחריות רבים. אם הם לא מוציאים להורג, זה יהיה הבסיס להחייאתם באחריות. האחריות העיקרית כוללת:
- כל הנישומים חייבים להיות רשומים בשירות המס הפדרלי;
- עליהם לחשב באופן עצמאי ולהעביר כספים לתשלום מיסים ועמלות שונים, אם החישוב לא מתבצע על ידי עובדי פיקוח המס לתשלומים שונים;
- באופן מתוזמן הם משקפים את כל ההכנסות וההוצאות המופיעים במהלך פעילויות עבודה ועסק;
- הוא נדרש להגיש דוחות שונים ומסמכים אחרים על מיסים, דמי ביטוח או תשלומים אחרים לסניף הדרוש של שירות המס הפדראלי בזמן הקבוע, כמו גם להכין ולהגיש דוחות חשבונאיים;
- ישויות משפטיות נדרשות לנהל חשבונאות יחד עם הנהלת חשבונות מס, אשר ישקפו באופן מלא את תוצאות פעילותם;
- תחול על בסיס תנאי החקיקה של המק"ס או BSO;
- לספק לעובדי שירות המס הפדרלי את המידע והמסמכים הדרושים, שעל בסיסם ניתן לאמת את נכונות חישוב סכומי המס.
כך, הזכויות וההתחייבויות הבסיסיות של נישומים הם באמת רבים, והפרתם הופכת לבסיס למשפט בכל מקרה בבית משפט.
מה על חברות SP או FTS להודיע?
הנישומים נדרשים בנוסף להודיע לרשות המס בכתב על שינויים שונים בעבודתם. אלה כוללים:
- פתיחה או סגירה של חשבון בנק;
- הקמת סניפים או חטיבות באזורים שונים של הפדרציה הרוסית;
- מתן לסניפים סמכויות רחבות שונות המאפשרות להם לעסוק בפעילות הכספית שלהם;
- סגירת יחידות קיימות;
- השקעה בהון של מיזם על ידי חברות אחרות, שעשויות להיות רוסיות או זרות;
- תחילת תהליך פשיטת הרגל של החברה;
- שינוי הכיוון של הארגון;
- שינוי מגורים של היזם הבודד או של ראש החברה.
יש לספק את כל המידע הזה בכתב, כמו גם במועד, ועל העדר הודעה, ניתן להחיל על הנישום עונשים חמורים.
דיווח על אחסון
זכויות הנישומים וההתחייבויות של הנישומים הן רחבות, אך על כל ארגון או יזם יחיד לזכור שעליו לשמור על דוחות כספיים רבים. זה יכול להיות מיוצג על ידי מאזן, דוח הכנסה, הצהרות שונות או ניירות ערך אחרים.
יש לאחסן אותם באופן רגיל במשך חמש שנים, אך מסמכים מסוימים חייבים להיות זמינים בארגון לאורך כל חייו. אלה כוללים תעודת רישום ורישום בסניף מסוים של שירות המס הפדרלי.
על מה יכולים נישומי האחריות לנישום?
הזכויות, החובות והאחריות של הנישומים מעוגנות במאמרים רבים של קוד המס. אם לא מתקיימות חובות, אז זה הבסיס להחלת עונשים שונים על מפרים.
הם נושאים באחריות להפרות הבאות:
- אי עמידה בהוראות הקבועות בקוד המס;
- היעדר העברת מיסים שונים במועד;
- הפרת הצו שעל בסיסו צריכה החברה לרשום רישומי מס או חשבונאות;
- השימוש בטריקים שונים איתם מורידים מיסים, מה שמביא לירידה בצד ההכנסות של תקציב המדינה;
- דיווח לא מלא או בטרם עת לשירות המס הפדרלי.
יש להוכיח את אשמתו של נישום כלשהו, אחרת אסור להעמיד לדין על בסיס אמנות. 109 קוד מס.
מסקנה
לפיכך, לכל נישום יש זכויות מסוימות וגם אחריות מרובה. זה עשוי לדרוש מאזרחים אחרים, חברות ורשויות מיסוי להשתמש באמצעים שונים בכדי לכבד את זכויותיהם. אם הוא לא ממלא את התחייבויותיו, אז זה הבסיס להטלת דין וחשבון.
על כל נישום להבין היטב את האחריות שלו כך שלא יהיו בעיות עם עובדי משרד המס. עליו לחשב נכון מיסים, לנהל רישומים בארגון, וכן להגיש במועד את הדוחות הדרושים ומסמכים אחרים לשירות המס הפדרלי.