כיום, האינטרס של מרבית היזמים מרותק למערכת מיסוי פרופורציונאלית, רגרסיבית ומתקדמת. יש ויכוח מתמיד לגבי אילו טובים יותר ובאילו תנאים ניתן לשלם פחות מיסים. ישנם תומכים רבים ומתנגדים לסולם ההכנסה האישי המתקדם, לכן ננסה להבין את כל היתרונות והחסרונות של מערכת זו בהשוואה למערכת המס היחסי. מה עדיף?
גיבוש יחסי של מס הכנסה אישי
מערכת זו מרמזת על בסיס מס אחיד לכולם. המשמעות היא שבלי קשר להכנסה, יזם פרטי ישלם תרומה קבועה של 13%. בהתאם, בין שהוא מנהל רשת הקמעונאות הגדולה ביותר, שמקבלת כמיליון רובל בחודש, או מטעין עם משכורת של 10 אלף, עליו לשלם את אותו אחוז.
כמובן שמערכת זו נראית לא הוגנת כלפי מרבית אנשי הציבור, מכיוון שבמקרה זה מסתבר שאדם עם הכנסות נמוכות יותר נאלץ לשלם סכום זהה לזה של מיליונרים. לכן, כיום ישנם יותר ויותר תומכים בסולם מס הכנסה אישי אחר ומתקדם. האם מערכת דומה באמת רווחית יותר? הבה נבחן זאת ביתר פירוט.
סולם הכנסה אישי מתקדם
אם המערכת הפרופורציונית מרמזת על שיעור קבוע עבור כל אנשי העסקים, ללא קשר להכנסותיהם, אז סולם זה מרמז על שינוי מיסוי לתושבים, תלוי בכמה העסק באמת מביא לבעליו. בהתאם לכך, ככל שאדם מרוויח יותר, כך הוא חייב לשלם מיסים.
עם זאת, כדאי לומר כי הסולם המתקדם של מס הכנסה אישי בשנת 2017 טרם מתקבל ונגיש לנישומים. נכון להיום, הצעת החוק מס '1148107 תלויה ועומדת רק. ואם יאומץ, הוא ייכנס לתוקף רק בשנת 2018, שכן המשבר הכלכלי עדיין במדינה, שלא מאפשר לנו לעבור מיד לרמת מיסוי חדשה.
אם משווים אותו למדינות אחרות, אז למשל בשוודיה, בעל עסק פרטי פטור לחלוטין ממסים אם הכנסתו מינימלית. מסים רק רווחים עודפים (העולים על השכר הממוצע).
סולם המסים האישיים המתקדם, העשוי להופיע בקרוב ברוסיה, עובד באותה מערכת. המשמעות היא שאם תושב הרוויח 180 אלף רובל בשנה, המס על סכום זה יהיה 0%. אם הסכום נע בין 180 אלף ל -2.4 מיליון רובל, אז כבר מדי שנה יצטרך לשלם 13% לקופת האוצר. עם הכנסות של עד 100 מיליון רובל, תצטרך לשלם 30% וכן הלאה, תלוי ברמת הרווח. האחוז הגדול ביותר, השווה ל- 70%, ישולם על ידי בעלי עסקים המקבלים יותר ממאה מיליון רובל בכל שנה.
ראוי להזכיר גם כי הצעת החוק על סולם המסים האישיים המתקדמת כבר אומצה קודם לכן ותקפה עד 2001. בהמשך, נשיא רוסיה החליט לעבור למערכת מס "שטוחה", שמשתמעת באחוזים בודדים לכולם (13%). אולי החלטה זו אולי נראית "צעד אחורה", אך רק בזכותה ניתן היה להגדיל את גביית המסים, מה שהביא לנסיגה מהירה יותר של המדינה מהמשבר.
עם זאת, האפשרות להכניס מערכת מס "הוגנת" יותר מוטלת בספק בגלל גורמים רבים. לכן אנו לוקחים בחשבון את היתרונות והחסרונות של שיעור המס ההכנסה האישי המתקדם שניתן לצפות.
מה חושבים מתנגדי מערכת המס החדשה?
אם נפטר מההיבט המוסרי, הנוגע למה שנכון יותר כאשר אדם עם רווחים גבוהים משלם יותר מיסים, אנו פונים לעובדות יבשות.
העובדה היא שהנהגת סולם מס הכנסה אישי פרוגרסיבי, אמנם זה יכול לסייע בשיוויון בין מצבם החברתי של האזרחים, אך יחד עם זאת זה יכול להוביל לירידה בהכנסות הריאליות שיחולקו על ידי האוכלוסייה. על בסיס זה, על מנת ש"עשירים ישלמו יותר ", יהיה עליה להעלות משמעותית את המסים עבור מעמד הביניים. בהתאם לכך, מערכת זו עשויה אף להביא לירידה בסף העוני, שכן צמיחה כלכלית תקטן.
אם יזמים גדולים חייבים במס רק על מי שמרוויח הרבה, אזי גביית הרווחים הדרושים לקופת הכשלים תיכשל. זה נובע מהעובדה שרוב האזרחים העשירים משתמשים בתכניות ממוטבות ומושכים את כספם באמצעות חברות offshore. לפיכך, לא תהיה ברירה ותצטרך להגדיל את המסים ליחידים ולהכריח אותם להכריז על הכנסותיהם.
יתרונות מערכת מס פרוגרסיבית
אם יישאר במדינה סולם מס הכנסה אישי באופן יחסי, הדבר יוביל לכך שהעניים תמיד יחלשו, ורמת החיים של האוכלוסייה העשירה רק תעלה.
לכן מערכת מס מתקדמת היא הכלי היחיד האפשרי להחלקת הבידול הקיים. לא ניתן להתעלם מדעה זו, ולכן ישנה סבירות גבוהה כי מערכת זו בכל זאת תאמץ, כמו במדינות רבות אחרות.
במקרה זה, עם מינימום הכנסה, בעל עסק קטן יהיה פטור ממסים, מה שיעזור לו לצמוח מהר יותר. כך, יופיעו במדינה יותר חברות שיקבלו הכנסות גדולות בעתיד, ובהתאם, יותר ויותר כסף יגיעו לקופת המדינה.
כיום, רוב אנשי העסקים המתחילים חוששים לפתוח ארגונים רק בגלל חשש משיעורי מס גבוהים. אם בהתחלה הם לא יצטרכו לשלם ריבית, אז מספר ה- IP או ה- LLC החדש יגדל ללא הרף.
ניסיון עבר
מערכת המס היחסי אינה חדשה. לפני שעברנו לשיעור מס הכנסה "שטוח", סכום הכנסות המס היה גבוה בהרבה (כ -54), לאחר 2001, כאשר הוכנס מס הכנסה כללי של 13%, נותרו רק 15. לכן, עם מיסוי "הוגן" אנשים היו צריכים לשלם יותר תרומות נוספות. זה אמור היה לסייע לכלכלת המדינה. עם זאת, מרבית הנישומים הסתירו את הכנסותיהם והאוצר לא קיבל דבר.
בתחילה, הרעיון של מיסוי יחסי היה שאם האחוז נמוך יותר, אז אין זה הגיון שהאזרחים יסתירו הכנסות. עם זאת, בהתבסס על תרגול - התברר ההפך. ורק שיעור המס ההכנסה האישי ה"שטוח "תרם להתגברות על המשבר.
מערכת רגרסיה
מיסוי מסוג זה לא מצא תמיכה ברוסיה. מהותה של מערכת זו היא כי הגדלת הכנסותיו של יזם מובילה לשיעורי מס נמוכים יותר. מס הכנסה אישי זה יכול להביא לחוסר שוויון חברתי גדול עוד יותר, ולכן יש לו יחידה תומכת אחת.
עם זאת, יש המציעים להכניס סולם מס הכנסה אישי פרוגרסיבי-רגרסיבי על מנת להחליק את הפיזור האפשרי במעמד החברתי של האזרחים. אולם כיום הדיבורים על הופעתה של מערכת זו בארצנו אינם נערכים אפילו.
לסיכום
כמובן שמערכת המס היחסי נראית כדרך להשוות את המעמד החברתי של האזרחים. עם זאת, אל לנו לשכוח שרמת הכלכלה הכללית תלויה גם בכך. לכן, הצגת מס הכנסה אישי זה לא מסתדרת במהירות.