Le profit économique de la production intéresse non seulement les investisseurs et les administrateurs, mais également les travailleurs ordinaires. Après tout, leur salaire dépend d'elle. Mais pour calculer le bénéfice tiré de la vente de biens, combien vous avez besoin d'investir, comment la valeur de l'actif change, ce n'est pas tout à fait simple. La demande, les prix et le nombre de ventes changent constamment sur la tête de pont du marché économique. Il est donc important de surveiller et d'analyser les indicateurs de rentabilité de la production.
Que signifie le mot "rentabilité" dans l'économie?
L'efficacité de la production peut être constatée en calculant le bénéfice que l'entreprise a tiré de la vente de ses produits. Le capital restant après avoir couvert les coûts de production des biens est appelé rentabilité. En d’autres termes, il s’agit d’une utilisation efficace des fonds de l’organisation, au moyen desquels elle réalise un profit.
La rentabilité économique est absolue et indicateurs relatifs qui peut être exprimé en roubles ou en pourcentage. Différents types de rentabilité dans l'entreprise sont calculés à l'aide de certaines formules.
Indicateur de rentabilité économique
Ce concept est qualifié en science de rentabilité, de rentabilité et d’utilité, caractérise l’efficacité économique et est relatif. Il reflète globalement l'utilisation fructueuse des ressources d'une entreprise.
Les réserves sont considérées comme des objets matériels, du travail, monétaires et autres. Le coefficient, qui indique quelle est la rentabilité économique de l'entreprise, est calculé sur la base du rapport bénéfice sur actif. Cet indicateur est important dans le rapport statistique sur le fonctionnement de l'installation.
Lors de l'analyse comparative et financière de l'entreprise, l'indicateur de rentabilité économique est calculé de manière irréprochable. Pour une économie de marché, il existe un système d’indices (indicateurs) de rentabilité (rentabilité), qui peut être calculé à la fois dans son ensemble et par types individuels. Le niveau et la dynamique de l'indicateur sont les principaux objets d'attention des responsables d'organisations, la rentabilité reflétant l'équilibre obtenu entre les intérêts économiques internes et externes. Les groupes d'indicateurs de rentabilité suivants sont distingués: retour sur investissement, actifs de production et ventes.
Rendement de l'actif
Il est important pour tout dirigeant d'entreprise ou son investisseur de savoir quel bénéfice il a. Tous les types de revenus provenant des activités de l'entreprise sont calculés différemment.
Pour chaque type de rentabilité, il existe un moyen de déterminer les valeurs nécessaires. La formule de calcul du rendement de l'actif est la suivante:
R (actif) = P (net, pour une certaine période) / montant de l'actif (total, pour la même période).
Les calculs montrent comment le rendement économique des actifs peut générer des bénéfices pour l'entreprise. Il s’agit d’une sorte d’indicateur, débarrassé des fonds empruntés, qui montre la rentabilité et l’efficacité de l’organisation.
Bénéfice des actifs de production
La rentabilité économique de l'entreprise par rapport au groupe d'actifs de production (PF) est calculée à l'aide de la formule suivante:
R (PF) = Gains conservés / Valeur moyenne (Prix des immobilisations + des actifs incorporels + des actifs courants (matières premières et matériel).
La rentabilité de PF est d'autant plus élevée que la rentabilité est élevée.
L'indicateur PF montre les valeurs de ce qui est actuellement la rentabilité économique. Sa formule est la suivante:
R (PF) = P / PF (coût annuel moyen).
Si nous divisons le bénéfice des ventes de l'année par le coût moyen des immobilisations (immobilisations) et du MPF (actifs de production importants), nous obtenons alors l'indicateur de profit des actifs de production. Dans ce cas, la rentabilité économique du PF indique l'efficacité de son utilisation. La signification spécifique des valeurs numériques est le montant du bénéfice attribuable à chaque unité monétaire de la valeur de cette partie de l'actif. Plus cette valeur est élevée, plus les ressources de l'entreprise sont utilisées efficacement. Les actifs de production sont divisés en actifs fixes et actifs. Pour chaque groupe, il est possible de calculer la rentabilité économique en utilisant une technique identique. Pour rendre les calculs exacts, prenez les indicateurs moyens pour la période.
La rentabilité des actifs de production doit non seulement être déterminée, mais également analysée. Les méthodes d'analyse sont similaires à d'autres indicateurs de rentabilité. Il suffit d'analyser la dynamique de l'indicateur sur plusieurs périodes - on l'appelle horizontale. Après cela, comparez les valeurs avec la moyenne du secteur ou avec les niveaux d'entreprises similaires. Vous pouvez recourir à l'analyse factorielle, qui vous permet de déterminer les causes des changements. Si divisé marge brute au coût de production, nous obtenons la production de R. Le coût R est aussi appelé la rentabilité de la production. Cela est dû au fait que la rentabilité économique de l'organisation au coût indique l'efficacité de l'entreprise dans son ensemble.
Rentabilité des ventes
La rentabilité économique des ventes indique la part des bénéfices dans chaque unité monétaire gagnée. Le calcul de la rentabilité des ventes est le suivant:
R (ventes) = bénéfice (net) / chiffre d'affaires
La rentabilité des ventes est un indicateur de la politique de prix de la société, un indicateur de la capacité de contrôler les coûts, du montant des bénéfices provenant de la vente de biens dans chaque unité monétaire du produit, sans intérêts ni impôts.
Le retour sur les ventes caractérise de nombreux facteurs. À ce qui précède, par exemple, se réfère à l’indicateur de la part des bénéfices dans la structure du produit des ventes. C'est ce qu'on appelle le taux de rentabilité.
Si la rentabilité des ventes diminue, la compétitivité des produits sur le marché diminue, ce qui indique une baisse de la demande. Dans ce cas, des mesures spécifiques sont nécessaires pour empêcher le fonctionnement sans but lucratif de l'entreprise. Pour accroître la rentabilité des ventes, ils augmentent les prix des produits vendus et en réduisent les coûts. Vous pouvez augmenter les bénéfices des produits vendus en augmentant la proportion de types de produits plus rentables.
Pour augmenter les bénéfices de la vente de l'organisation, il est nécessaire de contrôler toute évolution du marché, de surveiller la dynamique de la politique de prix pour des produits similaires, le niveau des coûts pour les besoins de production et les ventes de produits et de travailler sur la gamme.
Rendement des actifs courants
Négociable sont des actifs courants qui peuvent changer à tout moment. Si vous prenez en compte les caractéristiques de la comptabilité, il est souvent difficile de séparer les actifs courants des activités principales et non essentielles. Il existe un avis selon lequel il est plus opportun de calculer la rentabilité des actifs mobiles courants. Dans ce cas, tenez compte du bénéfice total (perte) avant impôts. Puis:
R (OA) couramment. = (Bénéfice (chiffre d'affaires + autre) / total du libre accès) * 100%.
Si vous peignez cette formule sous forme développée, prenant en compte les coûts de production, de commerce et de gestion, vous obtenez:
R (OA) couramment. = ((Chiffre d'affaires - (Coûts de production + frais commerciaux + frais de gestion) + revenus (autres) - Coûts (autres)) / total AP) * 100%.
Si nous prenons en compte la répartition des coûts, la formule de rentabilité d’OA sera la suivante:
R (OA) couramment. = ((Chiffre d'affaires - (Coûts fixes + Coûts variables) + revenus (non essentiels) - coûts (autres) / total OA) * 100%.
Retour sur investissement
Le retour sur investissement montre l'efficacité de l'utilisation des fonds investis dans le développement de cette entreprise. Elle a aussi sa propre formule et se calcule comme suit:
R (in) = ((Retour de l'investissement - Prix de l'investissement) / Valeur de l'investissement) * 100%.
Un autre ratio de rentabilité est calculé:
R (in) = ((P + (C (ventes) + C (acquisitions))) / Prix d'acquisition) * 100%, où
P - profit;
C est le prix.
Rendement économique des capitaux propres
Le rendement des fonds propres (ci-après dénommé «SK») indique le revenu provenant du financement investi par les propriétaires de l'entreprise. Le rendement économique des capitaux propres est calculé par la formule suivante:
R (SK) = P (dans l'utilisation de l'organisation) * 100% / taille de SK
Le résultat d’une comparaison de l’utilité des actifs et des capitaux propres sera de tirer des conclusions sur le degré d’utilisation des fonds empruntés, qui constituent un levier financier pour la société. Une telle analyse est nécessaire pour augmenter le niveau de rentabilité.
R équité sera plus élevé si le poids (spécifique) du crédit dans le montant total des sources de formation des actifs augmente. La différence entre la rentabilité du Royaume-Uni et le rendement du capital total s'appelle l'effet de levier financier.
Épaule effet de levier financier montre la proportion de la part des fonds empruntés dans le montant total des sources de financement pour la formation du patrimoine de l'entreprise.
Le ratio optimal de sources de formation des actifs de l'entreprise sera pris en compte lorsque l'augmentation maximale du rendement des capitaux propres est combinée à un niveau de risque financier acceptable.
Bénéfice de produits ou d'activités de production
Il est important de calculer la rentabilité des produits pour l’entreprise, car elle permet de déterminer la différence entre le coût de sa production et son revenu. Cet indicateur peut être calculé à l'aide de la formule suivante:
Bénéfice restant à la disposition de l'entreprise, multiplié par 100% et divisé par le coût total des ventes.
En outre, avant de diviser par le coût, vous pouvez utiliser la valeur du bénéfice tiré de la vente de produits. Cette formule montre bien les revenus que la société a perçus sur chaque rouble investi dans la production et la vente de biens. La rentabilité du produit peut être calculée dans l’ensemble de l’organisation, ainsi que dans ses composants structurels.
Rendement économique d'un investissement en commun
Cet indicateur est un indicateur général pour les fonds de l’ensemble de l’entreprise. Il exprime leur efficacité d'utilisation. Sur la base de cette valeur, il est possible de tirer des conclusions sur l'ensemble du travail de l'organisation, d'analyser la rentabilité économique, puis de prendre des mesures pour augmenter la rentabilité ou poursuivre le même travail.
Comme tout le monde, le retour sur investissement total est calculé selon la formule suivante:
Dépenses engagées au cours de prêts + Bénéfices, dont la société dispose actuellement * à 100% / Valeur du capital commun (également appelée devise du bilan).
Formule de rentabilité économique
La rentabilité économique, dont la formule est universelle, se calcule simplement:
R = (P (net ou provenant des ventes) / Indicateur, pour R calculé) * 100%.
L'indicateur dans le dénominateur a toujours une expression de valeur. Par exemple, pour les ventes, il s’agit des revenus, qui sont calculés comme suit:
Prix * ventes = revenus.
