Ressources financières de l'organisation

Actuellement, l'économie russe est confrontée à des tâches de grande envergure. À cet égard, plusieurs questions deviennent pertinentes à la fois. Tous, à un degré ou à un autre, ont trait aux ressources financières.

Urgence du problème

Les ressources matérielles et financières revêtent aujourd'hui une importance capitale pour le développement de l'économie. L'intensité des relations de marché nécessite une injection de fonds stable dans toutes les sphères de l'activité économique. Les ressources financières de l'État revêtent une importance particulière. Leur condition dépend à son tour de la rentabilité des entreprises opérant dans le pays. Les problèmes existants sont dus à diverses raisons. Ils sont associés aux changements intervenant dans la structure du crédit et des banques, à l’approfondissement périodique de l’inflation et aux processus de crise. Tout cela affecte négativement les ressources financières de l'état dans son ensemble, et l'état du capital des entreprises en particulier.

Levée de fonds

La gestion des ressources financières nécessite une approche compétente. C'est aujourd'hui l'une des tâches les plus importantes pour toutes les entités commerciales. En plus d’utiliser ses propres ressources financières, il devient nécessaire d’attirer des tiers fonds empruntés. Cependant, ce processus ne peut donner des résultats que si un rapport rationnel entre ces flux est observé. À cet égard, il est nécessaire de créer une politique de répartition du capital reposant sur des bases scientifiques, qui tienne compte des spécificités des activités des entités dans le cadre du marché moderne.

Ressources financières de l'entreprise

Le capital d'une entité économique est le fondement de sa création et de son développement ultérieur. Ce faisant, ces fonds garantissent les intérêts du propriétaire et de son personnel. Parallèlement, le capital participe également au chiffre d'affaires financier de l'État. Chaque entité commerciale doit disposer de certains moyens pour satisfaire ses besoins. Les ressources financières de l'entreprise sont un complexe qui comprend deux éléments. Tout d’abord, il s’agit des fonds dont dispose la société elle-même. En outre, les entreprises attirent également des ressources financières empruntées. Ce complexe vise à remplir les obligations, les dépenses courantes, les dépenses liées à l’expansion du capital. Il résulte de l'interaction des revenus, de la répartition et de la dépense des fonds, de leur accumulation et de leur mise en œuvre ultérieure dans le cadre de leurs activités. Pour créer du capital, différentes sources de ressources financières sont utilisées. Les fonds proviennent d'investisseurs, de fondateurs, de propriétaires, de fonds d'investissement, de banques commerciales, etc. La constitution ultérieure de ressources financières est réalisée dans les entreprises par amortissement et profit. Cela n'exclut toutefois pas l'attraction d'émissions supplémentaires, d'obligations, d'actions et autres titres, la réception de prêts et d'autres prêts.

Cession de fonds

Les ressources financières de l’organisation revêtent une importance primordiale dans le processus de reproduction et de régulation, stimulant ainsi l’activité économique et renforçant son efficacité. En général, les actifs à court terme contribuent à assurer le contrôle de la situation générale de l’entité commerciale. L’une des tâches principales des gestionnaires est l’utilisation compétente des ressources financières. Les spécialistes devraient déterminer les domaines les plus prometteurs de leur distribution et assurer la génération de revenus sur leur base.Ainsi, les ressources financières de l'organisation remplissent les fonctions de contrôle, de stimulation, de distribution, de régulation et de reproduction.

Conditions de base pour les fonds

Pour assurer l'efficacité des ressources financières, toute entreprise doit:

1. Pour mobiliser des fonds. Cela garantit leur maniabilité, vous permet de les concentrer sur les domaines d'activité économique les plus importants.
2. Développer des plans selon lesquels la constitution de sources de ressources financières sera réalisée, la réception de fonds directement, la distribution pour les périodes à venir et à long terme.
3. Observez certaines proportions entre dépenser de l'argent et en obtenir.

Classification

Les sources de ressources financières d'une entreprise comprennent toutes les recettes et tous les revenus en espèces détenus par une entreprise ou une autre entité commerciale pendant une certaine période. Ils ont pour but de faire les déductions et les dépenses nécessaires au développement social et industriel. Outre ce qui précède, les ressources financières suivantes de l’entreprise sont impliquées dans la circulation:

• Des budgets de différents niveaux.
• Fonds centralisés spéciaux.

Les fonds disponibles et entrants sont alloués pour l’avancement des coûts avancés, les investissements, les déductions et les dépenses pour des besoins sociaux et autres, etc. Les sources de ressources financières sont divisées en plusieurs catégories:

1. Fonds centralisés extrabudgétaires.
2. Attiré sur une base irrévocable ou remboursable.
3. Recettes budgétaires.
4. Fonds empruntés.
5. Équité

Les fonds sont constitués principalement par profit des activités principales et des autres activités (additionnelles), des revenus de la vente d’actifs matériels retraités, de l’augmentation des passifs stables, des amortissements, des emprunts et crédits, des actions et autres contributions des salariés, de diverses recettes ciblées. Les sources de ressources financières comprennent les préoccupations et les associations, qui incluent à leur tour l'entreprise, des structures supérieures tout en maintenant des organismes de réglementation spécifiques à chaque secteur. Dans ce dernier cas, les fonds sont reçus sous forme de paiements d'assurance, de subventions. La formation des ressources financières de l'entreprise est donc réalisée par redistribution. Dans ce groupe, les paiements d'assurance deviennent de plus en plus importants et les recettes budgétaires strictement destinées à des besoins ciblés deviennent de moins en moins importantes.

Inclusion des fonds en circulation

Les ressources financières peuvent être utilisées à diverses fins. Les principaux incluent:

1. Assurer les processus de production et de vente actuels pour une production stable et des activités commerciales. Cet objectif est atteint grâce à l’allocation prévue de fonds pour les opérations primaires et secondaires, le marketing, l’approvisionnement et le marketing.
2. Financement des activités de gestion permettant de maintenir la fonctionnalité du système administratif et organisationnel à un niveau élevé. Cette tâche est réalisée par la restructuration, l'introduction de nouveaux services ou la réduction de l'appareil existant.
3. Investir dans la production principale. En ce sens, différentes méthodes de ressources financières sont utilisées. Les plus prometteurs sont notamment les investissements à court et à long terme dans la mise à jour complète et la modernisation des processus de production, la création de nouvelles directions ou la réduction de celles qui ne le sont pas.
4. Investissements dans la production apportant aux entreprises plus de revenus que leurs propres activités. Cela implique notamment l’acquisition de titres et d’autres actifs appartenant à différents secteurs du marché, l’investissement dans le capital d’autres sociétés à des fins lucratives et le droit de participer à leurs systèmes de gestion ou à des projets présentant un degré de risque et de rentabilité élevé et la fourniture de prêts à d’autres sociétés.
5. Créer des réserves.Ces sources de ressources financières sont générées à la fois par la société elle-même et par les compagnies d’assurance et des fonds budgétaires fondés sur des contributions normatives, ce qui contribue à maintenir une circulation continue des fonds, protégeant ainsi la société des changements défavorables dans ses résultats. conditions du marché.

Capital de la société

En règle générale, les ressources financières appartenant directement à la société elle-même sont déterminées par le minimum de fonds nécessaires pour créer la base d’inventaire nécessaire, assurer la production prévue et les volumes de ventes, ainsi que pour effectuer les calculs et les virements à temps. Le capital de la société est constitué en raison de la valeur des biens investis par le propriétaire. Il représente la différence entre les passifs (passifs) et l'actif total - l'excédent du prix du marché des actifs corporels sur l'encours de la dette.

Avantages en capital

Les ressources financières détenues par la société, contrairement aux fonds empruntés, présentent les avantages suivants:

1. Facilité d'attraction. Les décisions associées à une augmentation de capital, en particulier de source interne, sont prises par les dirigeants et les propriétaires de l'entreprise sans coordination avec d'autres entités commerciales.
2. Grande capacité à générer des bénéfices dans tous les domaines d'activité. Cela est dû au fait que l'utilisation de ces ressources financières ne nécessite pas le paiement d'intérêts de prêt.
3. Assurer la stabilité monétaire dans le processus de développement de l'entreprise, la solvabilité de l'entreprise à long terme. Cela contribue à réduire le risque de faillite.

Manque de capital

Outre les avantages, les ressources financières appartenant directement à la société présentent les inconvénients suivants:

1. Le volume d'attraction limité. Ceci, à son tour, réduit considérablement les possibilités d'expansion des activités d'investissement et d'exploitation de la société pendant les périodes favorables du marché et à certaines étapes de son cycle de vie.
2. Coût élevé par rapport aux autres fonds empruntés.
3. Opportunité inutilisée d'augmenter le ratio de rentabilité du capital en raison du produit des prêts et crédits, car sans eux, il est impossible de garantir un excédent de rentabilité financière sur la rentabilité économique.

Structure de capital

Les ressources financières détenues par la société assurent la stabilité, mais elles ne peuvent pas non plus garantir la création des volumes supplémentaires nécessaires dans un environnement de marché favorable. Les fonds de la société comprennent les bénéfices non répartis, les réserves, le capital supplémentaire et les autres actifs. Tous ces éléments sont sans aucun doute importants dans les activités de la société, mais ne suffisent pas pour maximiser les rendements.

Capital enregistré

Il représente les fonds de départ nécessaires pour que la société puisse exercer son activité principale afin de générer des revenus. Les dépôts autorisés peuvent être effectués en argent et en biens, que les membres de la société transfèrent en remboursement d’obligations. La principale différence entre ces actifs est qu'ils doivent être répartis entre les fondateurs. À cet égard, la décision sur les modifications adoptées lors de l'assemblée générale devrait être accompagnée de la mise en place d'une procédure permettant leur imputation à chaque participant. Le capital-actions représente le cœur de métier de l'entreprise. Il veille à l'établissement de la part de chaque fondateur dans la gestion de la société et garantit également le respect des intérêts des créanciers.

Moyens supplémentaires

Ce capital consiste en une prime d’émission créée dans la société. Les fonds supplémentaires représentent l'excédent du prix de vente des actions par rapport au nominal lors du processus de souscription ouverte.La prime d’émission résultant de la création du capital autorisé dans les sociétés de capitaux ne peut être affectée aux besoins de la société en tant que consommateur. Le capital versé supplémentaire est également constitué de:

1. Montants de réévaluation des actifs non courants.
2. Différences de taux de change associées à la formation de capital.
3. Montants des bénéfices non répartis destinés à couvrir les investissements en capital.
4. Bien reçu gratuitement, en plus de ce qui concerne la sphère sociale et est inclus dans les bénéfices non distribués.
5. Des moyens allocation budgétaire financer des dépôts à long terme.

La reconstitution de capital supplémentaire peut être réalisée aux dépens des fonds envoyés pour reconstituer le fonds de roulement de la société. Cette source est constituée au cours de la distribution par les fondateurs des bénéfices non distribués. Fonds budgétaires crédités sur un compte spécial, duquel ils sont ensuite débités pour payer les dépenses engagées conformément au programme d’investissement de la société. Ensuite, le montant dépensé est inclus dans le capital versé supplémentaire. La base de cette adhésion est l'utilisation d'allocations budgétaires aux fins prévues. Habituellement, une partie du capital résultant de la réception d’un certain type de bien ou d’une augmentation de son prix sert à couvrir les dépenses liées à la vente d’actifs matériels similaires ou à une diminution de leur valeur.

Réserve

Cet élément représente le capital d’assurance de la société, qui est conçu pour rembourser l’ensemble des frais comptables en l’absence d’autres moyens de les couvrir. Les fonds de réserve servent également à verser un revenu aux créanciers et aux investisseurs s’il n’ya pas suffisamment de profit pour payer ces obligations. Ces ressources garantissent le bon fonctionnement de l'entreprise et les intérêts des tiers. Ces derniers, à leur tour, prennent confiance dans la solvabilité de l'entreprise. La comptabilisation de la création de fonds de réserve fournit les informations nécessaires pour exercer un contrôle sur le respect des limites inférieure et supérieure. Quelle que soit la situation, la valeur maximale de ce capital ne doit pas dépasser le montant déterminé par les propriétaires et qui est enregistré dans la documentation du constituant. Parallèlement, la loi fixe une limite minimale pour les coentreprises et les sociétés par actions.

Fonds spéciaux

Cette forme d’équité est considérée comme très particulière et très prometteuse. Des fonds spéciaux sont créés pour une utilisation ultérieure ciblée. Les entreprises peuvent constituer de telles réserves pour:

1. Payer pour les prochaines vacances des employés.
2. La remise du prix annuel de long service.
3. Dépenses à venir pour la réparation de biens destinés à la location conformément au contrat de location.
4. Paiement de la rémunération en fonction des résultats de l'année.
5. Mise en œuvre de la réparation du système d'exploitation.
6. Coûts de production pour la formation avec le caractère saisonnier de l'activité.
7. Coûts environnementaux à venir (remise en état des terres et ainsi de suite).
8. Service de garantie et réparation.
9. Couverture des autres dépenses prévues et des autres fins prévues dans la législation de la Fédération de Russie et les actes réglementaires du ministère des Finances.

Fonds de consommation et d'épargne

Ils concernent des réserves spéciales. Le fonds de capitalisation est considéré comme un fonds utilisé pour le développement de la production de l'entreprise ou pour d'autres besoins similaires prévus dans la documentation du constituant. Par exemple, il peut s’agir de la création d’une nouvelle propriété. Les fonds de consommation comprennent les fonds réservés aux activités de développement social (à l’exception des dépenses en immobilisations), les incitations matérielles au personnel et d’autres travaux de même nature ne conduisant pas à la formation de nouvelles valeurs matérielles.

Gains conservés

Il caractérise la partie du revenu de la société perçue au cours de la période précédente et non utilisée pour la consommation par les actionnaires / actionnaires / propriétaires et les employés. Les bénéfices non répartis sont calculés comme étant la différence entre tous les résultats financiers identifiés dans les transactions (en fonction de la comptabilité) et l’évaluation des postes du bilan pour la période de reporting et le montant obligatoire des frais et taxes, y compris les sanctions en cas d’infraction. Cette partie des revenus est destinée au réinvestissement (capitalisation) du développement industriel. En termes de contenu économique, les bénéfices non distribués constituent l'un des types de réserves de fonds propres de la société.

Ressources financières de tiers

Ceux-ci comprennent principalement des fonds empruntés. Ils caractérisent le montant total des obligations monétaires de l'entreprise. Les fonds empruntés peuvent être à long et à court terme. Ce dernier comprend toutes les ressources mobilisées pour une période allant jusqu'à un an. Les principales formes de ces prêts comprennent les emprunts bancaires à court terme, divers créditeurs (pour des services, des produits, du travail, des billets à ordre émis, des paiements, etc.). En règle générale, des responsabilités naissent auprès des fournisseurs ou des porteurs de factures. Les fonds à long terme sont collectés pour une période supérieure à un an. Leurs principales formes sont les emprunts à long terme, les dettes sur les obligations émises, les aides financières remboursables, etc.

Fonds attirés

Ceci est un autre type de revenu supplémentaire utilisé en circulation, en plus des capitaux propres et du capital emprunté. Les fonds attirés sont constitués des comptes créditeurs et de l’argent cible jusqu’à ce qu’ils soient mis en circulation aux fins prévues. Un ensemble d’obligations financières naît dans le cadre des activités actuelles de la société. Dans le travail de la société, des dettes peuvent apparaître aux contreparties, notamment les entrepreneurs et les fournisseurs, le budget, les employés, les structures dépendantes et subsidiaires, les services sociaux hors budget. fonds et ainsi de suite. La gestion de ces fonds implique une approche individuelle des créanciers. Conformément à cela, un schéma de calcul avec eux est également construit.