Les sections du bilan correctement complétées constituent une partie très importante de la société déclarante. En effet, ce sont ces informations qui permettent d'analyser l'activité économique de l'entreprise afin de réduire les pertes et les coûts, ainsi que de rechercher les réserves internes de l'entreprise.
Qu'est-ce qu'un bilan?
Ce terme doit être compris comme un état consolidé reflétant l’état des fonds de la société en termes monétaires, à la fois par source, emplacement et composition (actifs), ainsi que par le moment du retour et l’objectif (passifs).
La valeur du bilan est qu'il peut être utilisé pour analyser l'activité économique de l'entreprise afin de réduire les pertes et les coûts, ainsi que pour identifier les réserves internes. Utilisez le solde peut à la fois les utilisateurs internes et externes (créanciers, actionnaires, banques, fondateurs).
Structure du bilan
Pour refléter les informations sous une forme systématique, l'énoncé a une certaine structure. Selon la législation en vigueur, chaque entreprise devrait avoir 5 sections de solde. Suivre ce principe est important pour la préparation de rapports compétents et corrects. De plus, chaque partie de l'instruction a la forme d'un tableau vertical avec des lignes remplies. Les principaux éléments de la structure sont les suivants:
- actifs non courants;
- actifs courants;
- capital et réserves;
- passif à long terme;
- passif à court terme.
Les deux premiers paragraphes se rapportent à l’une des deux sections principales, intitulée «Bilan de l’actif», les trois autres font partie de la section «Passif».
Qu'est-ce qu'un actif?
Toute entreprise menant des activités commerciales agit en tant que personne morale possédant des ressources financières spécifiques. Au cours du processus de constitution, certains actifs non courants sont transférés à la société, dont la taille et la structure peuvent changer au cours de l’activité.
Le bilan Actif affiche les fonds de la société et, par conséquent, utilisés. Ceci est 1 section de la balance. Il peut contenir des informations sur différents types de ressources d'entreprise.
Actifs non courants
Dans ce cas, nous entendons les fonds de la société utilisés depuis plus d’un an. Les éléments les plus importants de cette section sont les immobilisations corporelles, les immobilisations incorporelles, les investissements financiers à long terme et les immobilisations non terminées.
Si vous abordez le sujet des actifs incorporels, il convient de noter que cette colonne n’affiche que des informations sur les droits des biens individuels (réputation de l’entreprise, dépenses d’organisation, etc.). La valeur de ce groupe d’actifs est reportée dans les charges d’amortissement.
Ressources de travail
L'actif du bilan comprend cette section, qui contient des informations sur les fonds de la société utilisés tout au long de l'année. La structure de cette section est la suivante:
- comptes débiteurs;
- articles d'inventaire;
- trésorerie et placements à court terme.
Outre ces groupes clés, il existe également la sous-section «Réserves», dans laquelle les restes de valeurs sont enregistrés. L'article sur les matières premières contient des informations sur les matières solides et auxiliaires, les stocks de matières premières, les composants, les produits semi-finis achetés, les conteneurs et autres produits matériels.
L'un des éléments clés de l'analyse comptable est le contrôle des créances.De plus, si cet indicateur dépasse la norme, c'est uniquement en raison du travail mal organisé de l'entreprise (identification intempestive des vols, des pénuries et des détournements de fonds ainsi que des articles de stock).
Bilan
Le processus de formation de cette déclaration se limite à remplir toutes les lignes du formulaire n ° 1. Il convient de noter que, selon les caractéristiques de la propriété exploitée et la conduite des activités commerciales, l'entreprise peut procéder à des ajustements à ce formulaire.
Le solde de l'actif et celui du passif sont constitués d'une certaine séquence de lignes, chacune contenant des informations relatives à un indicateur spécifique de la situation financière de la société.
Afin de remplir correctement les sections de la balance, vous pouvez déterminer la correspondance exacte d'un indicateur donné et la ligne dans laquelle il est entré. De même, toutes les lignes établies par l'entreprise doivent comporter des valeurs monétaires. Si vous obtenez un montant nul pour un indicateur, vous devez fournir des explications au sujet de cet article dans le bilan.
Les indicateurs de total qui affichent les sections de la balance doivent avoir les mêmes valeurs. Dans ce cas, une logique très simple est utilisée: les «actifs» indiquent la base de ressources de l'entreprise et les «passifs» expliquent comment cette propriété a été reçue dans le montant indiqué.
Ce qui doit être corrigé dans la partie titre
L'établissement du bilan implique de renseigner ces champs. Ils doivent être correctement conçus, avec toutes les informations nécessaires fournies. Ce qui devrait être indiqué dans la partie titre:
- nom de l'organisation;
- la date de reporting à laquelle le bilan est établi;
- Numéro d'identification attribué au contribuable;
- code de propriété et sa forme juridique (vous devez spécifier ici les informations relatives à l'organisation conformément à OKOPF);
- le type d'activité défini comme clé en fonction des exigences des documents réglementaires approuvés par le Comité national des statistiques de la Fédération de Russie;
- unité de mesure (nous parlons du format dans lequel les indicateurs numériques sont présentés);
- adresse de la société;
- date fixée pour les états financiers annuels;
- jour d’envoi / d’acceptation (vous devez spécifier la date à laquelle les états financiers ont été envoyés, ainsi que l’heure à laquelle ils ont été effectivement reçus, en fonction du propriétaire).
Avant de remplir les sections du bilan, il convient de prêter attention à ces informations qui, bien qu’elles ne soient pas essentielles, sont toutefois nécessaires pour un reporting compétent.
Passif au bilan
Cet indicateur doit être compris comme le montant des obligations de la société ou des sources d’actif. Ces sections du passif du bilan en tant que dettes à long terme et passif à court terme utilisé pour enregistrer les montants en cours des prêts et prêts, les fonds empruntés et la dette de la société vis-à-vis des entrepreneurs et des fournisseurs.
Cette section contient également des informations sur les fonds réservés par la société.
L’article «Capital autorisé» contient, quant à lui, des données sur le montant des fonds alloués par les propriétaires de l’entreprise à une activité économique. Lors de la détermination de la source de financement, l’un des quatre noms de clé suivants peut être utilisé:
- capital social;
- contributions mutuelles;
- fonds statutaire;
- capital social.
Dans l'article "Gains conservés" Le solde du bénéfice non utilisé à la fin de l’exercice considéré est pris en compte.
Comment remplir correctement les lignes passives
La préparation du bilan implique la structure et les conditions suivantes pour remplir cette section:
- Capital enregistré. Le montant du capital social est affiché ici.
- Provisions pour paiements et dépenses futurs.Dans ce cas, il est nécessaire de récapituler les réserves qui n'ont pas été utilisées au cours de l'exercice et les fonds transférés à l'exercice suivant (comptabilisés dans les états financiers annuels).
- Capital de réserve. Remplir cet article du bilan implique de saisir des informations sur le montant restant du capital initial.
- Revenu différé. Ici, le montant des liquidités reçues au cours de la période de reporting est enregistré, bien que le plan ait une incidence sur les périodes suivantes.
- Le profit Cet article contient des informations sur les bénéfices obtenus grâce aux principales activités de l’entreprise au cours de la période de reporting. Dans ce cas, le montant dépensé pendant cette période est déduit.
- Comptes payables. Ici, vous devez spécifier le montant de ces dettes que la société a envers ses créanciers.
Remplissez le tableau des actifs
Les postes de bilan affichant des informations sur les actifs de l’organisation sont renseignés comme suit:
- Actifs immobilisés. Dans cette colonne, vous devez spécifier la valeur totale initiale de la propriété de la société (immobilisations corporelles). Dans ce cas, il est nécessaire de déduire le montant total de l’amortissement lors de l’utilisation de chaque type de bien.
- Investissements en capital. Ici, vous devez afficher le montant dépensé pour la construction ou indiquer la valeur de la commande payée précédemment.
- Actifs incorporels. Cet article est destiné à montrer la valeur de tous les actifs incorporels appartenant à l'entreprise. En d'autres termes, la base est fixée pour le développement de la société et l'acquisition de biens immobiliers moins l'amortissement.
- Equipement Les sections du bilan relatives aux actifs comprennent un tel article, qui est destiné à fixer le prix pertinent au moment de l’acquisition.
- Valeurs matérielles. Cet article affiche le coût total total de ces ressources matérielles telles que pièces de rechange, carburant, conteneurs, etc.
- Travaux en cours Dans ce cas, nous parlons du montant des dépenses engagées pour l’achat de produits semi-finis, de matériaux, de matières premières, etc. Il est pertinent d'utiliser le coût standard.
- Investissements financiers. Cette ligne sert à fixer le coût total de l'investisseur au cours de la période de facturation.
- Frais reportés. Cet article du bilan a pour objet d'afficher la somme de tous les coûts engagés antérieurement, mais relatifs à des périodes ultérieures.
- Marchandises La somme de tous les biens achetés est affichée ici. Le prix d'achat réel est utilisé pour le calcul.
- Produits finis. Cet article calcule la somme de tous les produits finis en fonction de leur coût.
- Débiteurs. Le montant préalablement convenu avec les débiteurs est pris en compte. Cet article couvre également les dettes et créances, les valeurs en devises, les soldes en devises et les autres ressources monétaires.
- Travaux livrés, services rendus et biens expédiés. Dans ce cas, la valeur est calculée au coût défini précédemment.
Ainsi, les sections du bilan doivent être renseignées avec compétence dans chaque article.
Types de soldes
Le bilan peut avoir plusieurs types, en fonction des sources de préparation:
- Solde général Ces déclarations sont formées sur la base des données obtenues après l’inventaire.
- Livre Dans ce cas, les sections du bilan sont complétées sur la base des données contenues dans la documentation comptable courante.
- Inventaire. Ce type de solde est établi conformément aux informations obtenues lors de l’inventaire des fonds de l’entreprise. Ce type de rapport peut être fourni sous une forme simplifiée et abrégée.
Comme vous pouvez le constater, le bilan joue un rôle important dans l'analyse de l'état de l'entreprise. Par conséquent, remplir ses sections doit être abordé avec compétence et de manière approfondie.
