Depuis 2013, un système a été mis en place sur le territoire de la Fédération de Russie, qui suppose la simplification des activités commerciales pour les entrepreneurs individuels dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas soixante millions de roubles. Depuis 2015, certaines modifications de la loi ont été apportées. Ceci sera discuté dans cet article.
Qu'est-ce qu'un brevet? pour entrepreneur individuel
En 2013, à savoir le premier janvier, une nouvelle système fiscal. Un tel système est devenu disponible pour les entrepreneurs individuels n’exercant que certains types d’activités. Ce régime fiscal n’est pas obligatoire dans toute la Fédération de Russie, mais n’est devenu possible que dans les régions qui ont adopté une loi sur l’instauration de ce système de taxation dans le cadre de leurs entités constitutives, la Fédération de Russie. Le système a été conçu pour alléger le fardeau fiscal des entrepreneurs individuels, car il prévoit l'exemption d'autres taxes. Le système des brevets est volontaire et peut combiner d'autres modes.
Avantages et inconvénients d'un brevet pour un entrepreneur individuel
Un brevet pour un entrepreneur individuel est très pratique car il vaut la peine de l'acquérir - et vous ne pouvez pas vous présenter au bureau des impôts avant la date d'expiration. Pas besoin de soumettre des déclarations, payer des taxes. La seule chose nécessaire est de payer les primes d'assurance, mais ce n'est plus dans la taxe. C'est pourquoi de nombreux entrepreneurs cherchent à acquérir des brevets dès le début de leurs activités.
S'ils exercent leurs activités dans le nouveau système fiscal, ils ne peuvent pas tenir de comptabilité ni utiliser de caisse enregistreuse, mais un livre spécial pour la comptabilité doit être rempli de manière appropriée.
Le montant de l’impôt sur les brevets est raisonnablement clair pour le payeur car il est calculé par autorité fiscale quel brevet pour les questions de propriété intellectuelle.
Ce type de taxation est gratuit. Un entrepreneur individuel décide s’il utilisera un système de taxation simplifié ou un système de brevet. Le taux d’intérêt sur cet impôt n’est que de six pour cent, et sur l’impôt unique sur le revenu imputé, par exemple quinze. Il ne sera pas nécessaire de contacter le service des impôts, c'est-à-dire de payer des impôts sur les bénéfices, sur les revenus de particuliers et, dans certains cas, sur la valeur ajoutée.
Compte tenu de toutes ces circonstances, le système de taxation des brevets offre tous les avantages nécessaires pour attirer les entrepreneurs individuels, notamment la transparence et la facilité de règlement. Mais il convient de préciser que tous les types d’activités ne relèvent pas de la possibilité de délivrer un brevet.
Parmi les inconvénients de ce type de taxation, les suivants sont mis en évidence:
- Le système est destiné uniquement aux entrepreneurs individuels.
- Il n'y a pas tellement d'activités autorisées pour ce régime.
- La taxe sur les brevets n'inclura pas les primes.
- Cent pour cent comprennent l'efficacité de ce nouveau régime, ce ne sera possible qu'en résumant les résultats de l'année.
Quels types d'activités commerciales sont couverts par un brevet de propriété intellectuelle?
La liste, disons tout de suite, est limitée. Chaque entité constitutive de la Fédération de Russie définit sa propre liste d’activités pouvant être traitées dans le nouveau système fiscal. Pour le connaître, vous devez vous familiariser avec le droit de la région dans laquelle vous prévoyez exercer vos activités.Il existe ce que l'on appelle le classificateur des types d'activités entrepreneuriales (brièvement KVDPP). Il contient les lois des entités constitutives de la Fédération de Russie, prévoyant l'utilisation du nouveau système, ainsi que les types de brevets de propriété intellectuelle.
À Moscou, soixante-cinq types d'activités sont soumis à la possibilité d'obtenir un brevet de propriété intellectuelle. La région de Moscou comprend un peu moins - cinquante-huit espèces. Si un entrepreneur individuel mène plusieurs types d'activités en même temps, il est nécessaire d'obtenir un brevet distinct pour chacun d'eux.
Quelles taxes ne doivent pas être payées lors de l'application d'un brevet?
En utilisant le système des brevets, les entrepreneurs n'auront pas à payer de taxe sur la valeur ajoutée, ni d'impôts sur le revenu. personnes et taxe foncière physique. personnes.
Validité des brevets de propriété intellectuelle
Un brevet pour une propriété intellectuelle est délivré pour une période allant d'un mois à un an (au cours d'une année civile). Il ne faut pas oublier qu'un brevet ne peut être obtenu qu'au début de l'année.
Période d'imposition du brevet pour un entrepreneur individuel
Une année selon le calendrier correspond à la période d’imposition du brevet pour un entrepreneur individuel. Un brevet peut être délivré pour une période inférieure à un an, auquel cas les termes de sa pertinence seront indiqués dans le document. Si les affaires cessent, alors période d'imposition sera calculé à partir du début de la validité du brevet jusqu'à la résiliation faire des affaires.
La propriété intellectuelle dépose une demande de brevet auprès du service des impôts de la région où l'entreprise sera exercée. Cela peut être fait simultanément avec l'enregistrement de la propriété intellectuelle ou au plus tard 10 jours avant le début de l'application du système de taxation des brevets.
Cela signifie que si un entrepreneur doit ouvrir un studio photo à Moscou, mais qu'il est enregistré dans une autre région de la Fédération de Russie, il doit contacter le service des impôts de la ville de Moscou.
Application
Vous pouvez postuler de plusieurs manières:
- s'adresser aux autorités fiscales en personne;
- utiliser le service en ligne;
- envoyer une lettre par mail.
Le service des taxes vous informera de sa décision dans les cinq jours ouvrables (positif ou négatif).
Refus de délivrer un brevet
L'échec peut être causé par les raisons suivantes:
- si la durée du brevet est mal indiquée;
- si la demande soumise contient un type d'activité qui n'est pas soumis à la possibilité d'utiliser le système d'imposition des brevets;
- si l'entrepreneur individuel perd le droit d'utiliser un tel régime au cours de la période précédente;
- si la taxe n'a pas été acquittée intégralement;
- si les champs obligatoires de l'application ne sont pas remplis correctement (innovation 2015).
Conditions et documents nécessaires pour la propriété intellectuelle d'un brevet
Seuls les entrepreneurs dont le revenu annuel est inférieur à soixante millions de roubles et dont le nombre moyen d'employés est inférieur à quinze personnes peuvent utiliser le brevet. Les primes d'assurance sont payées pour eux de la même manière qu'auparavant. En outre, un livre de brevets devrait être maintenu.
Pour faire une demande de brevet, l'administration fiscale doit soumettre une demande correctement remplie (si la demande est incomplète ou erronée, elle servira de base au refus de délivrance) et à un passeport. Le reçu de paiement du brevet de propriété intellectuelle est présenté après sa réception.
Calcul du coût d'un brevet pour un entrepreneur individuel
Le taux d'imposition d'un brevet est de 6%, quel que soit le profit réalisé au cours de l'activité, mais est calculé séparément pour chaque type d'entreprise. Le sujet de la Fédération de Russie peut le déterminer indépendamment, en se concentrant sur le revenu annuel potentiel dans cette région. Pour connaître le coût d'un brevet pour un entrepreneur individuel dans une région donnée, il est nécessaire de vous familiariser avec le droit en vigueur en Russie, où tous les montants sont indiqués.
Le récépissé de paiement du brevet de propriété intellectuelle doit être établi avec les détails du service des impôts où la demande a été déposée.
Comment s'effectue le paiement?
Si un tel système fiscal est établi pour une période de moins de six mois, la valeur du brevet doit alors être payée dans les vingt-cinq jours à compter de la date d'entrée en vigueur. Pour les personnes qui reçoivent un brevet pour une période de plus de six mois, la loi définit également les conditions de paiement: au cours des dix premiers jours, un tiers du montant total doit être payé et les deux tiers restants - pendant toute la durée du brevet, mais au plus tard trente jours avant la fin du brevet. son terme. Il est important de considérer que si l'exemption existante ne s'applique pas au paiement des primes d'assurance d'organisations extrabudgétaires.
Perte d'usage
Un entrepreneur individuel perd le droit à un brevet cette année pour les raisons suivantes:
- Le nombre d'employés autorisés pour le système des brevets a été dépassé.
- Le montant maximal des revenus, qui est actuellement de soixante millions de roubles par an, a été dépassé.
- Le paiement du brevet n'a pas été effectué à temps.
En cas de perte du droit à un brevet, un entrepreneur individuel doit en faire la demande à l'administration fiscale où le brevet a été délivré. Ou il basculera automatiquement vers un système de calcul de taxe commun.
Un entrepreneur individuel qui a perdu le droit d'utiliser le système d'imposition des brevets peut à nouveau présenter une demande, mais seulement au cours de la prochaine année civile. Par exemple, si un entrepreneur individuel a embauché plus de quinze personnes et a perdu un brevet pour cette raison, mais que l'année suivante, le nombre total d'employés ne dépassait pas le taux autorisé, il pourra alors faire une nouvelle demande de brevet. Un entrepreneur individuel ne peut pas demander la restauration d'un brevet au cours de l'année au cours de laquelle il l'a perdu.
Si l'activité entrepreneuriale qui a été réalisée à l'aide du système de brevets pour le calcul des taxes est terminée, l'administration fiscale doit alors annuler l'enregistrement de cette propriété intellectuelle dans les cinq jours suivant la date de réception de la demande de cessation d'activité.
Instructions étape par étape
1. Si l'entrepreneur n'est pas enregistré, il faut bien sûr d'abord passer par la procédure d'enregistrement et en obtenir un certificat.
2. Une demande de brevet est remplie. Cela nécessitera les informations suivantes:
- code postal
- code du sujet de la Fédération de Russie;
- nom du type d'activité entrepreneuriale;
- code d'identification d'entreprise;
- adresse d'enregistrement indiquée dans le passeport.
3. La demande dûment remplie est soumise à l'administration fiscale de la région où l'entreprise sera exercée. l'inspecteur délivre un récépissé lors de l'acceptation de la demande.
4. Après une semaine, vous pouvez obtenir un brevet du service des impôts en présentant un reçu et un passeport. Immédiatement, vous devez prendre ici les détails pour payer le brevet.
5. Le paiement doit être effectué intégralement dans les vingt-cinq jours ouvrables à compter du début du brevet si sa durée de validité est inférieure ou égale à six mois et d'un tiers - pour une période supérieure à six mois. Dans ce dernier cas, le montant restant devra être payé au plus tard dix jours avant l'expiration du brevet.
6. Il est nécessaire de saisir en temps voulu dans le livre de comptes les revenus d'un entrepreneur individuel. Une ordonnance du ministère des Finances a approuvé le formulaire de remplissage du livre et la procédure à suivre pour le remplir. Dans n'importe quelle branche du Service fédéral des impôts, vous pouvez prendre un exemple de demande de brevet IP.
Brevet de propriété intellectuelle (Moscou): comment les innovations de 2015 affecteront certains types d'entreprises
Le système de taxation des brevets à Moscou a commencé à fonctionner à partir du début de 2013. Le brevet couvre soixante-cinq activités et le taux d'intérêt est de six pour cent.
De nombreux entrepreneurs individuels, ayant essayé ce système, le préfèrent aux autres systèmes fiscaux.En 2014, le nombre de brevets accordés, par exemple dans le commerce de détail et la restauration, a augmenté plusieurs fois par rapport aux années précédentes.
Voyant ces indicateurs couronnés de succès, les autorités ont décidé d'augmenter les déductions en 2015. Par exemple, pour un brevet de propriété intellectuelle à Moscou, qui est engagé dans le transport de marchandises, il a payé dix-huit mille roubles. Mais cette année, la taxe augmentera et passera de quatre vingt dix à cent vingt mille roubles par an.
Ce sera encore plus difficile pour les propriétaires de camions. Pour eux, les paiements augmenteront deux, trois, voire dix fois. Le paiement maximum pour les voitures d'une capacité de charge supérieure à dix tonnes sera de cent quatre vingt mille roubles par an. Dans de telles circonstances, il est peu probable que les propriétaires de véhicules puissent compter sur leurs bénéfices antérieurs et certains d'entre eux poseront complètement la question de la pérennité de l'entreprise.
En ce qui concerne le bail, jusqu'en 2015, il s'élevait à soixante mille roubles par an, quels que soient l'emplacement des locaux, leur superficie et leur objectif (résidentiel ou non).
Depuis 2015, la situation a complètement changé et l'emplacement de l'installation, ainsi que le nombre de mètres carrés, dépendront directement du montant des déductions. Par exemple, pour les appartements d'une superficie inférieure à cinquante mètres carrés, le coût sera réduit. Dans le district administratif central, la taxe s'élèvera à 45 000 roubles, au sein de la MKAD (30 000 roubles) et à New Moscow (21 000 roubles). Mais pour les appartements de grande surface, le prix d'un brevet augmentera en revanche. Le coût maximum d'un brevet atteindra six cent mille roubles, c'est-à-dire qu'il sera multiplié par dix. Cela affectera les appartements situés dans le district administratif central d'une superficie de plus de six cents mètres carrés. Le calcul est composé d'un éventuel revenu locatif annuel de dix millions de roubles.
En ce qui concerne la vente au détail et la restauration, pour les installations situées dans le district administratif central de Moscou, les dépenses doubleront et s'élèveront de deux cent quarante à trois cent soixante mille roubles par an.
