Le droit russe offre aux citoyens de la Fédération de Russie la possibilité de réduire considérablement le fardeau des hypothèques ou de réduire les coûts réels d'achat d'un appartement par le biais d'un mécanisme complètement formel permettant d'obtenir une indemnisation appropriée. Quelle est leur nature? Quels sont les moyens d'arranger de tels privilèges?
L'essence de la compensation
De nombreux citoyens de la Fédération de Russie se demandent: "Comment obtenir une compensation pour l'achat d'un appartement, qui semble être garantie par la loi?" De plus, beaucoup de Russes ne sont même pas conscients de ce qu'est ce phénomène et de sa nature. Nous fixons un point essentiel: l'indemnisation après l'achat d'un appartement n'est généralement possible que sous la forme d'une déduction fiscale, laquelle, bien entendu, dans sa forme globale correspond au sens du terme en question.
Le fait est qu'une personne reçoit de l'argent de l'État en termes réels, ce qui n'est possible que parce qu'elle a acquis des biens immobiliers. Oui, c’est en fait une compensation. Cependant, du point de vue de l'appareil conceptuel, il n'est pas tout à fait correct de l'appeler ainsi, car un autre terme est fixé dans la législation - la déduction foncière lors de l'achat d'un appartement.
Bien entendu, dans les schémas d’interaction des citoyens avec l’État, ainsi qu’avec les municipalités, d’autres compensations peuvent être accordées, d’une manière ou d’une autre liées à l’acquisition de logements.
Par exemple, cela peut être dû au remboursement d'une partie du coût d'achat d'un appartement en raison de l'appartenance du citoyen à une certaine catégorie sociale.
Et dans ce cas, les Russes dont le statut répond aux critères officiels peuvent résoudre activement la question de savoir comment recevoir une compensation pour l’achat d’un appartement à la manière d’un soutien social. En règle générale, un tel mécanisme d’interaction entre un citoyen et l’État n’a aucun rapport avec les impôts.
Toutefois, le scénario le plus typique reste associé à l’interaction des citoyens de la Fédération de Russie et du Service fédéral des impôts. La variabilité de la législation, ainsi que la présence de plusieurs options d'interaction avec les autorités fiscales, déterminent simultanément un certain nombre de nuances ambiguës caractérisant les procédures de traitement des déductions pour l'achat d'un logement. Nous allons les étudier.
Droit à déduction
Droit à déduction fiscale Lors de l'achat d'un appartement, les Russes ont acheté une propriété à leurs propres frais, y compris avec une hypothèque. Le type de paiement correspondant est effectué par le Service fédéral des impôts. Le fait est que le montant de la déduction dépend directement de la valeur de l’impôt sur le revenu des particuliers sur les salaires et les autres revenus du citoyen. Droit à déduction immobilière lors de l'achat d'un appartement, les Russes sont des résidents de la Fédération de Russie. Le fait est que les citoyens de statut différent paient des frais au Service fédéral de l’impôt à un taux différent et ne peuvent s’attendre à recevoir les paiements correspondants.
Variabilité de la législation
La législation réglementant le mode de paiement de la déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement change assez régulièrement, comme l'ont noté des avocats russes. Ainsi, en 2014, de nombreuses normes juridiques existantes ont été modifiées. Cela a influencé la détermination du droit à une déduction fiscale pour certaines catégories de citoyens.
Ainsi, par exemple, les Russes, qui avaient fait une demande de déduction fiscale avant 2014 auprès du Service fédéral des impôts, pouvaient s'attendre à rembourser une partie du coût d'achat d'un seul appartement. À leur tour, s'ils effectuent le paiement approprié après le 1er janvier 2014, le calcul de la déduction est possible pour un nombre quelconque d'objets immobiliers.Peu importe la date d'achat de l'appartement. Le critère clé est le premier appel moins le service fédéral des impôts.
Cette circonstance n'a pas affecté de manière très positive les citoyens qui ont acheté un logement et payé le montant avec lequel la déduction s'élevait à moins de 260 000 roubles. En outre, les citoyens qui ont indiqué dans le contrat de vente un montant inférieur à celui indiqué dans les accords conclus avec le vendeur de logements, n’ont évidemment pas perçu de profit - cette pratique est souvent utilisée sur le marché immobilier russe. Selon les avocats, de nombreux citoyens ne savaient pas comment organiser l'achat d'un appartement de la manière la plus correcte en termes de garantie de réception du montant maximal de la déduction. La condition essentielle est donc le montant réel des dépenses dans les contrats de vente.
Déduction
La déduction fiscale pour l'achat d'un logement comprend trois parties principales.
Premièrement, cela fait effectivement partie du coût d'acquisition d'un appartement en tant que propriété séparée. Il est déterminé par une formule simple - 13% du montant correspondant, reflétant le coût du logement. Toutefois, le montant maximum de la déduction est limité à 260 000 roubles. Comme nous l'avons indiqué ci-dessus, le nombre de biens immobiliers pour lesquels il peut être calculé dépend du moment où le citoyen dépose sa première demande auprès du Service fédéral des impôts - avant le 1er janvier 2014 ou après.
Deuxièmement, la compensation fiscale peut être calculée sur la base du montant des frais de réparation du logement, mais uniquement si une personne a acheté un nouveau bâtiment. La formule est la même - 13% des coûts correspondants. Certains experts sont enclins à combiner les deux premières parties des paiements en une seule, le montant maximal de la déduction fiscale étant de 260 000 roubles. répartis sur les deux parties des coûts.
Cependant, d'autres analystes séparent néanmoins les coûts de réparation dans une catégorie distincte, leur nature juridique étant différente de celle des transactions d'achat et de vente de biens immobiliers. En particulier, les documents confirmant le paiement de la réparation seront complètement différents: il s'agit des ventes et des chèques de banque. Les coûts d'un appartement sont à leur tour enregistrés dans des documents bancaires. Il s'agit en général de relevés de compte.
Troisièmement, une déduction matérielle lors de l’achat d’un appartement peut également être comptabilisée en fonction des coûts associés au paiement d’intérêts à la banque sur une hypothèque. Le montant des paiements correspondants correspond à 13% du montant réel des paiements à la banque. Cependant, le montant maximum de la compensation pour les intérêts hypothécaires est beaucoup plus élevé que pour le coût d'achat d'un appartement. Cela équivaut à 390 000 roubles si une personne a déduit une déduction pour la première fois après le 1er janvier 2014 et il n'y a aucune restriction si un citoyen a demandé au Service fédéral des impôts les années précédentes. Ainsi, dans le second cas, une personne a le droit de recevoir la partie correspondante de la déduction tout en payant l’intérêt hypothécaire à la banque, même si tout était indiqué par le Service fédéral des impôts dans les deux premières parties.
Ainsi, le remboursement total de la taxe pour l'achat d'un appartement peut s'élever à 650 000 roubles. Si une personne a déjà effectué une déduction avant le 1er janvier 2014, elle en augmentera davantage, proportionnellement aux paiements à la banque d'intérêts hypothécaires.
Procédure de régularisation et de déduction
Considérez comment la déduction fiscale pour l'achat d'un logement est calculée et payée. Il existe deux schémas principaux pour la mise en œuvre de cette procédure. Premièrement, une déduction peut être faite par le biais d'une interaction personnelle avec le Service fédéral des impôts. Dans ce cas, l’indemnité correspondante est calculée en fonction des résultats de la période d’imposition au cours de laquelle la personne a acheté l’appartement ou qui la suit. Ainsi, si, par exemple, un citoyen a acheté un logement en 2012, il sera alors en mesure de rembourser de l'argent de la manière prescrite par la loi lors de l'achat d'un appartement à partir de 2013.
Caractéristiques de l'interaction avec le service fédéral des impôts
Dans le cas d'une interaction avec le Service fédéral des impôts, une personne peut compter sur le calcul de la déduction fiscale une fois par an et de son paiement ultérieur en un paiement dont le montant dépend de l'impôt sur le revenu des particuliers déduit du trésor au cours de la période d'imposition précédente.Ainsi, l’indicateur déterminant le montant annuel de la rémunération est l’impôt sur le revenu.
Des frais sont versés à l'achat d'un appartement, dont le paiement est assumé par le vendeur du logement à partir de l'argent qu'il a reçu du citoyen qui a acheté le bien. Bien qu'il n'y ait pas de corrélation directe ici - personne ne vérifie si le vendeur a payé l'impôt sur le revenu des particuliers lors de la vente, mais si nous parlons de l'échelle nationale du système fiscal, le format approximatif est exactement le même.
Ainsi, en 2015, le service fédéral des impôts peut prétendre à une déduction de 13% de son salaire. Mais il existe un autre moyen d'obtenir un remboursement d'impôt. Cela se fait par la communication du citoyen avec l'employeur.
Le fait est qu’une personne paie chaque mois l’impôt sur le revenu des particuliers. Et s'il a acheté un appartement, la loi lui permet de ne pas transférer la taxe applicable au Trésor public jusqu'à ce que le montant des montants non payables atteigne les valeurs limites que nous avons définies plus haut - 260 000 roubles. pour le montant principal des dépenses pour l'achat d'un appartement et 390 000 pour les intérêts hypothécaires. Ou si une personne a acheté un appartement avant le 1er janvier 2014, alors jusqu'à ce qu'elle paie la banque.
Notez que si dans un scénario impliquant une communication avec le Service fédéral des impôts, une personne ne peut recevoir une déduction qu’à la fin de l’année d’imposition, elle peut suspendre les transferts d’impôts le mois suivant lorsqu’elle interagit avec l’employeur.
Les spécificités du calcul du montant de la déduction
Tout d’abord, comme le disent les experts, la déduction est calculée sur la base du montant des frais d’achat d’un appartement et, le cas échéant, de réparation. Dès 260 000 roubles. ou un autre montant, représentant 13% des dépenses correspondantes, sera versé au citoyen, une déduction basée sur les intérêts bancaires commence à être calculée.
Puis-je obtenir le montant intégral de la compensation fiscale à la fois? Théoriquement possible. Mais dans ce cas, la personne devrait évidemment avoir un salaire suffisamment élevé. En outre, le paiement des intérêts sur une hypothèque n’est compté que dans un délai d’un an. Si un citoyen s’attend à un remboursement ponctuel de la déduction sur une base appropriée, il doit par conséquent rembourser l’intégralité de son emprunt en une période donnée.
Comment obtenir une compensation pour l'achat d'un appartement sous la forme d'une déduction fiscale dans la pratique? Examinez la nuance correspondant à la procédure à suivre pour demander le type de paiement approprié au Service fédéral des impôts ou à l'employeur.
La procédure de demande de déduction auprès du Service fédéral des impôts
S'il est plus pratique pour une personne de recevoir des paiements du Service fédéral de l'impôt après l'année d'imposition, alors l'algorithme de ses actions pour l'enregistrement de ce droit sera le suivant. Tout d'abord, il est nécessaire de remplir une demande de déduction auprès du Service fédéral des impôts sous la forme prescrite. Ensuite, préparez les documents suivants:
- déclaration de 3 impôt sur le revenu;
- des certificats sous la forme de 2 impôts sur le revenu des personnes physiques de tous les lieux de travail;
- des documents confirmant la propriété de l'appartement;
- comptes bancaires, relevés - tout ce qui confirme les coûts.
Tous ces documents à n’importe quel moment de l’année qui suit le rapport en termes de documents doivent être référés à l’organe territorial du Service fédéral des impôts. L'application indique également les détails du compte bancaire - le service des taxes lui transférera la déduction, en fonction des informations contenues dans la déclaration 3-NDFL. L’achat d’un appartement est l’une des raisons les plus fréquemment invoquées par les Russes pour contacter le Service fédéral des impôts. Par conséquent, le régime de paiements pertinents établi par le ministère dans un algorithme bien développé. Si les documents sont en règle, il n’ya généralement pas de problème à obtenir une déduction. La FTS devrait examiner les documents dans un délai de trois mois. Si les autorités fiscales ont des questions, elles enverront une demande de clarification.
Selon un point de vue erroné, les documents ne peuvent être envoyés au Service fédéral des impôts qu’à partir du 30 avril. Ce n'est pas tout à fait vrai.Cette période est importante pour les employeurs qui fournissent des informations sur les employés au Service fédéral des impôts concernant le paiement correct des impôts. Il est possible de soumettre des documents au service fédéral des impôts à un citoyen afin de demander une déduction, le cas échéant, immédiatement après les vacances de janvier.
Procédure de traitement d'une déduction par un employeur
Comment obtenir une compensation pour l'achat d'un appartement par l'intermédiaire d'un employeur? L'algorithme est un peu plus compliqué que dans le système précédent, mais l'utilisation de cette méthode de traitement de la déduction présente un avantage significatif pour de nombreux citoyens: l'équivalent du complément de salaire sous forme d'impôt, non légalement payé, apparaît immédiatement.
La principale difficulté du système précédent, dans laquelle une déduction était faite lors de l’achat d’un appartement - des documents. Comme nous l'avons vu, les interactions avec le Service fédéral des impôts sont nombreuses. Afin de faire une déduction par l'intermédiaire d'un employeur, en particulier, une déclaration 3-NDFL et un certificat 2-NDFL ne sont pas nécessaires. Sinon, le même paquet de documents.
Parmi les nuances distinctives - une demande de déduction sera sous une forme différente. En particulier, il est nécessaire d'indiquer des informations sur l'employeur en tant qu'agent fiscal - une entité habilitée à transférer les paiements correspondants, en particulier à l'impôt sur le revenu, à l'État.
Notez que certaines interactions avec le Service fédéral des impôts dans le cadre du régime sont toujours supposées. Dès que les documents nécessaires sont collectés, ils doivent être apportés au bureau des impôts. Ils y seront étudiés et si toutes les données sont correctes, un avis spécial sera émis dans les 30 jours, confirmant le droit du citoyen de bénéficier d’une déduction fiscale.
Le document reçu du Service fédéral des impôts doit être transféré au service de la comptabilité de l'entreprise qui l'emploie. En outre, un citoyen devra rédiger une autre déclaration, à savoir qu'il souhaite légalement ne pas payer d'impôt sur le revenu des personnes physiques sur son salaire à titre de déduction. À partir de ce moment, la compensation fiscale pour l'achat d'un appartement sera "imputée" par le paiement légal de l'impôt sur le revenu et du salaire.
Notez qu'avec les deux schémas, le citoyen devra répéter l'algorithme correspondant chaque année. Ou jusqu'à ce qu'il ait épuisé le montant total de la déduction pour chacune des parties - le coût d'achat d'un appartement, de réparation et de crédit. En outre, il peut être nécessaire de répéter ces procédures si une personne change de travail.
Recevez une déduction dans les deux sens
Dans certains cas, un algorithme de déduction combinée est possible - selon les deux schémas. Cela est possible si, par exemple, une personne a acheté un appartement en septembre. Il s'avère que, dans le cadre du schéma d'interaction avec l'employeur, il ne pourra percevoir une déduction sous la forme de l'impôt légal sur le revenu des personnes physiques avec son salaire que pendant trois mois avant la fin de l'année. Pour les neuf mois précédents, le paiement correspondant sera effectué dans le cadre du premier régime. À son tour, au début de l'année prochaine, une personne peut utiliser un mécanisme permettant de recevoir des retenues mensuelles avec salaire.
Il est facile d’obtenir une déduction lors de l’achat d’un appartement. La nuance principale est l'exactitude des documents nécessaires pour interagir avec le Service fédéral des impôts et l'employeur. Il est également important de hiérarchiser les délais souhaités pour l'obtention des déductions - à la fin de l'année d'imposition ou tous les mois.
