Tous ceux qui ont déjà acheté un appartement ne savent pas que la loi russe prévoit le droit de bénéficier d’une déduction de l’impôt foncier - une partie de l’impôt sur le revenu des particuliers versé à l’État (le soi-disant «retour 13 de l’achat d’un appartement»). Comment organiser correctement un tel avantage et ce dont vous avez besoin - c'est le sujet de l'article d'aujourd'hui.
Comment puis-je retourner l'impôt sur le revenu
Un retour sur achat de 13% peut être obtenu de deux manières:
- obtenir une déduction auprès de l'entreprise auprès de l'employeur; dans ce cas, vous recevrez simplement un salaire mensuel sans retenue d'impôt sur le revenu des particuliers jusqu'à ce que le montant de l'impôt ait été entièrement sélectionné;
- ramasser le montant total pour l'année immédiatement;
Quelle que soit la méthode que vous préférez, les documents sont toujours stockés au Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement du contribuable.
Qui a droit à la déclaration de revenus personnelle
Vous devez savoir que si un événement aussi joyeux que l'achat d'un appartement a eu lieu dans votre vie, un retour de 13% de sa valeur ne peut pas toujours être émis. Déduction immobilière faire dans plusieurs cas:
- participation partagée à la construction de nouveaux logements ou l'achat d'un appartement sur le marché secondaire;
- le remboursement des intérêts sur une hypothèque ou un autre emprunt ciblé pour l’achat d’un bien immobilier résidentiel;
- construction ou achat d'un bâtiment résidentiel, ainsi que d'un terrain pour construction privée;
- le remboursement des intérêts sur un prêt reçu à titre de refinancement / re-prêt de prêts ciblés ou de prêts hypothécaires octroyés antérieurement;
Il importe également de savoir si la propriété est considérée comme un logement nouvellement acquis, mais nous en parlerons plus loin.
Qui ne peut pas demander un remboursement d'impôt
Il y a des situations dans lesquelles recevoir un «remboursement 13» de l'achat d'un appartement ne fonctionne pas. Cette déduction n'est pas autorisée:
- femmes au foyer, chômeurs et autres citoyens qui n’ont pas de lieu de travail officiel et ne paient donc pas d’impôt sur le revenu;
- IP - aux entrepreneurs individuels travaillant sur un tel système d'imposition lorsque le paiement de l'impôt de 13% n'est pas fourni; peu importe que l’entrepreneur individuel paie d’autres types de taxes et de frais;
- les retraités qui ont pris leur retraite il y a plus de trois ans et n'ont perçu qu'une pension sur une période de trois ans, car elle ne prélève pas non plus d'impôt sur le revenu;
- les enfants - les propriétaires jusqu'à l'âge de travailler, c'est-à-dire jusqu'au moment où ils commencent à travailler et paient l'impôt sur le revenu des particuliers; Cependant, il y a une petite mise en garde: si la propriété a été achetée au plus tôt en 2014, leurs parents peuvent alors obtenir un remboursement d'impôt;
- les citoyens qui ont déjà reçu un remboursement de 13% de l'achat d'un appartement;
- les citoyens qui ont acheté un logement à des parents proches - parents, enfants, frères, sœurs, etc. degré de parenté déterminé par l'article 105.1 du Code des impôts de Russie;
- les personnes dont le logement a été entièrement ou partiellement payé par l'employeur ou dont l'appartement a été acheté aux frais du budget régional.
Désormais, il convient de préciser les documents dont vous aurez besoin pour un remboursement de 13%.
Docs
Il convient de mentionner tout de suite que vous aurez besoin de presque tous les documents sous forme de copies. Toutefois, lorsque vous contactez le service des impôts, veillez également à vous munir des originaux: l'inspecteur peut leur demander une relecture. Ainsi, la liste des documents pour le retour de 13% de déduction fiscale:
- passeport
- une demande de déduction d'impôt sur le revenu des particuliers indiquant les détails du paiement du bénéficiaire;
- numéro de TVA individuel (TIN);
- 2-PIT - presque la seule exception à la règle - toujours nécessaire dans l'original; Vous pouvez obtenir un tel document auprès du service de comptabilité de votre entreprise. si vous occupez deux ou trois emplois, ce certificat doit être commandé auprès de chaque employeur;
- contrat d'achat / vente de logements;
- certificat d'enregistrement des droits de propriété si vous avez acheté un logement fini;
- acte d'acceptation de cession de logement ou de partage de celui-ci;
- reçus et chèques pour le paiement du logement; un reçu d'argent notarié peut également être requis;
- compte de résultat - forme 3-NDFL.
C'est tout ce dont vous avez besoin pour assurer le retour de 13%. Les documents pour le retour de la déduction sur l'hypothèque contiennent en outre:
- contrat hypothécaire lui-même;
- un certificat d'une institution bancaire indiquant les intérêts que vous avez payés en vertu du contrat.
Si vous décidez de trouver un logement pour votre enfant mineur, vous devez également fournir son certificat de naissance.
Où et comment demander un remboursement?
Alors, comment avez-vous besoin de traiter un remboursement de 13%? Les documents ont déjà été rassemblés, mais que faire ensuite? La prochaine étape devrait être de contacter la branche territoriale du Service fédéral des impôts sur le lieu de votre enregistrement. Il n’existe pas de termes spécifiques à ce sujet. Toutefois, la pratique permet de dire qu’il ne vaut pas la peine d’être contacté en mars-avril. Le fait est qu’en ce moment, les inspecteurs du Service fédéral des impôts sont trop occupés pour vérifier les rapports annuels de diverses entreprises et que votre paroisse ne sera pas "trop heureuse".
Selon les nouvelles règles entrées en vigueur en 2014, vous ne pouvez pas consulter le Service fédéral des impôts pour récupérer une partie de la taxe. Pour ce faire, vous devez vous inscrire sur le site officiel du service des impôts et utiliser votre "compte contribuable personnel". Là, vous devez remplir des formulaires spécialement conçus, apposer votre signature numérique, joindre si nécessaire les documents numérisés et les envoyer à la taxe en ligne. Au même endroit, dans votre "bureau", vous pouvez surveiller de plus près l'examen de la demande et l'état de vérification de la déclaration.
Souviens toi! Les autorités fiscales disposent de quatre mois pour vérifier les documents, de sorte que tout ne se passe pas aussi vite que vous le souhaitez - soyez patient.
Montant de la déduction
Bien sûr, la principale question qui inquiète tout le monde est de savoir combien d’argent peut être remboursé. Ici, bien sûr, tout dépend du coût du logement et de la manière dont il a été acheté.
Si le coût de votre appartement ne dépasse pas 2 millions de roubles, vous pouvez espérer un retour de 13% du montant total.
Un exemple:
Un citoyen a acheté un appartement doté d'un budget d'un million 354 000 roubles. Cela signifie que la déduction fiscale totale sur laquelle il peut compter est:
1 354 000 x 13% = 176 020 RUB
Si le coût d'un logement est égal ou supérieur à deux millions de roubles russes, le montant de la déduction devient fixe et s'élève à 260 000 roubles, soit 13% de 2 millions de roubles.
Toutefois, certaines circonstances peuvent augmenter ou diminuer le montant des avantages liés à l’impôt foncier.
Augmentation de la déduction immobilière
Le retour de 13% de l’achat d’un appartement peut être supérieur si le logement a été acheté avec une hypothèque. Dans ce cas, il convient de compter sur le remboursement d’une partie de la taxe non seulement sur le coût des locaux, mais également sur les intérêts versés à la banque. À partir du 01.01.2014, le remboursement de 13% des intérêts sur l'hypothèque a été limité à 3 millions de roubles, c'est-à-dire que peu importe le montant payé en trop pour l'appartement, vous ne pouvez pas rembourser plus de 390 000 roubles, soit 13% de 3 millions. .
Un exemple:
Un citoyen a contracté un emprunt hypothécaire pour un appartement d’une capacité de 3 220 000 places pendant 10 ans. La banque lui a remis un calendrier de remboursement des paiements, qui permet de constater que le montant du trop-perçu pour toute la période sera de 4 146 000 roubles. S'il a obtenu la propriété en 2013, il pourra retourner:
(2 000 000 roubles + 4 146 000 roubles) x 13% = 798 980 roubles.
Mais si le logement sera attribué en 2014 ou dans les 15 ans, un montant beaucoup plus petit sera restitué:
(2 millions de roubles + 3 millions de roubles) x 13% = 650 000 roubles.
Comme vous pouvez le constater, la différence est assez notable:
798 980 roubles - 650 000 roubles. = 148 980 frotter.
Vous pouvez également augmenter le rendement de 13% dans le cas où vous construisez une nouvelle maison. Ensuite, aux coûts de l'appartement lui-même, vous pouvez ajouter les coûts de décoration, les estimations de conception, l'acquisition de matériaux de construction et le raccordement des communications. Mais dans ce cas, le montant total déclaré pour le calcul ne peut toujours pas dépasser deux millions de roubles.
Réduction du montant
Parfois, la quantité de biens peut être réduite. Par exemple, lorsqu’un logement est acheté par des participants de propriété partagée. Ensuite, la déduction est répartie entre tous les propriétaires au prorata des actions reçues.
Il existe également une autre option lorsque les remboursements d’impôt peuvent être réduits. Cela se produit lorsque, dans un délai d'un an, vous vendez une maison que vous possédez depuis moins de 3 ans à plus d'un million de roubles et que vous achetez un nouvel appartement. Dans ce cas, vous devrez payer l’impôt sur le revenu de la vente du premier appartement.
Un exemple:
Vous avez décidé de vendre l'appartement que vous possédez depuis 2 ans et 5 mois pour 1 million 355 000 roubles. Après la vente, vous devez payer un impôt sur le revenu de:
(1 355 000 - 1 000 000) x 13% = 46 150 roubles.
Maintenant, vous achetez une maison d'une valeur de 2 millions 740 000 roubles. Selon la loi, vous pouvez vous attendre à une indemnité de 260 000 roubles. Après avoir terminé les deux transactions, vous aurez:
260 000 roubles. - 46 150 roubles. = 213 850 roubles. - C’est la déduction fiscale maximale que vous pouvez obtenir dans ce cas.
Caractéristiques de l'obtention
Le plus souvent, les contribuables ne peuvent recevoir le montant total de la déduction immédiatement, puisqu’un montant forfaitaire ne peut être supérieur au montant annuel de l’impôt sur le revenu des particuliers transféré au budget pour vous. Ainsi, la déduction fiscale pour l’impôt sur l’immeuble est versée aux citoyens pendant plusieurs années, jusqu’à ce que le montant total dû soit versé.
Il faut également savoir que depuis 2014, le droit de retour de 13% peut être utilisé à plusieurs reprises. Le principal est que le montant total de l'indemnisation ne dépasse pas la limite de 2 millions de roubles (pour% de l'hypothèque + 3 millions). Cela signifie que si vous avez acheté un logement d'une valeur de 1 300 000 000 roubles et utilisé votre droit de déduire une propriété, vous pouvez obtenir les 700 000 restants lors du prochain achat d'une maison.
