On sait depuis longtemps que l'achat d'un appartement donne le droit de rembourser à l'État une partie de l'argent dépensé. Cependant, tout le monde ne sait pas que vous pouvez également recevoir des remboursements d’impôt sur le revenu lors de la construction d’une maison privée. Ainsi, il est possible de "s'asseoir sur deux chaises à la fois": pour construire la maison de ses rêves et restituer une partie de l'argent dépensé pour la construction. La procédure en la matière est définie à l’article n ° 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
Qui sera remboursé des taxes pour la maison construite
Droit à remboursement d'impôt lors de la construction d'une maison privée, tout le monde ne l'a pas. En réalité, il n'y a pas beaucoup de conditions, seulement trois. Pour effectuer une procédure similaire, vous avez besoin de:
- Être citoyen de la Fédération de Russie ou avoir le droit de résider et de travailler officiellement dans l'État au moins 183 jours par an;
- être officiellement employé et déduire l'impôt sur le revenu correspondant de ses gains;
- rassembler tous les documents nécessaires et les soumettre pour examen et vérification au bureau des impôts.
Lorsque la déduction n'est pas fournie
Il existe également des conditions dans lesquelles l'impôt sur le revenu n'est pas remboursé lors de la construction d'une maison privée. Par exemple, tels que:
- Vous n'avez pas officialisé la construction;
- tout ou partie des paiements a été effectué aux dépens de fonds budgétaires ou de fonds subventionnés;
- Le droit d’imposer les remboursements avait déjà été utilisé;
- Vous n'avez pas construit la maison «à partir de rien», mais vous avez acquis un objet de construction inachevée;
- votre emploi informel, vous êtes payé "dans une enveloppe";
- aucun document confirmant les coûts;
- Vous avez payé des services, par exemple, à des parents.
Important! Si vous restez inachevé et que vous comptez toujours sur le retour de votre impôt sur le revenu, le contrat doit clairement indiquer que le logement acquis est reconnu comme un objet de construction incomplète, inadapté au logement et qu’il doit être finalisé.
Ce qui est inclus dans les coûts de construction
Si vous envisagez de recevoir un remboursement d’impôt sur le revenu lors de la construction d’une maison privée, assurez-vous de conserver tous les documents permettant de confirmer vos dépenses. Les coûts peuvent inclure:
- chèques et paiements pour matériaux de construction et de décoration;
- les reçus pour le paiement de l'élaboration de la documentation de conception et des devis;
- relevé bancaire pour l'achat d'inachevé;
- des copies de contrats pour la fourniture de services de construction et de travaux de finition;
- paiements aux services publics pour la conduite et le raccordement des communications (électricité, eau, gaz, égouts).
Attention! Tous les matériaux de construction doivent être liés à la construction d’une maison. Si vous avez acheté, par exemple, des bûches pour la construction d’un bain, cet argent ne sera pas inclus dans le montant estimé.
Déduction fiscale pour la construction d'une maison d'été
Si vous décidez de recevoir déduction fiscale pour le chalet érigé, vous devez prendre en compte certaines subtilités. Le code des impôts de la Fédération de Russie indique directement que des remboursements d'impôt sur le revenu ne peuvent être obtenus que pour la construction d'un bâtiment résidentiel. Cela signifie que si vos documents indiquent qu'une maison de campagne ou une maison de jardin était en construction, il sera problématique de récupérer une partie de votre impôt sur le revenu des particuliers.
Afin d’éviter les difficultés, les documents doivent indiquer exactement le «bâtiment résidentiel». De plus, la pièce doit correspondre à ce nom, c'est-à-dire avoir les locaux principaux et les pièces de service. Il convient de rappeler que des privilèges de propriété peuvent être accordés non seulement pour un bâtiment, mais également pour un terrain.
Une déduction préférentielle est-elle possible sous condition de construction partagée?
Si vous ne construisez pas une maison pour vous mais un appartement, il s'agit probablement d'une construction partagée. Un remboursement d'impôt est également possible pour vous. Ici, dans les dépenses, vous pouvez inclure les éléments suivants:
- développement et préparation du projet et devis;
- acquisition de matériaux pour la construction;
- Coûts de finition et de construction
- établir les communications nécessaires.
À participation à la construction partagée Il faut être particulièrement prudent. Parfois, des difficultés surviennent:
- si plus de trois ans se sont écoulés entre la signature de l'accord de construction partagée et le jour de la mise en service du local, il sera très probablement nécessaire de renvoyer l'impôt sur le revenu des particuliers par le biais d'un tribunal;
- parfois, le développeur, au lieu d’un accord sur la construction partagée, conclut un autre type d’accord - dans ce cas, la procédure de retour de l’impôt sur le revenu des particuliers est extrêmement compliquée.
Il y a des situations où il est difficile d'obtenir la propriété du logement construit. Cela peut être dû, par exemple, à la malhonnêteté du développeur; si vous traînez avec ce problème, vous risquez de perdre une partie importante des fonds à rembourser en raison de l'inflation.
Docs
Pour que la procédure soit aussi rapide et simple que possible, vous devez préparer soigneusement tous les documents. Pour rembourser l'impôt sur le revenu, vous aurez besoin de:
- un accord sur l’achat d’un terrain à bâtir ou la vente de bâtiments inachevés;
- les factures, reçus, chèques, reçus, relevés bancaires confirmant le montant de vos dépenses;
- actes d'acceptation de travaux effectués par des entreprises de construction ou des services publics (construction, communication, décoration, etc.).
D'autres papiers seront également nécessaires:
- demande de remboursement d'impôt sur le revenu;
- une demande de remboursement d'impôt que vous avez payée;
- déclaration sous la forme prescrite 3-NDFL;
- photocopie certifiée de toutes les pages d'un passeport civil;
- 2 - PIT (certificat de revenus du lieu de travail officiel).
Caractéristiques de la déclaration de revenus des particuliers
Le code des impôts de la Fédération de Russie, plus précisément l’article 88, impose de réaliser un audit sur dossier dans un délai ne dépassant pas 90 jours à compter de la date de présentation de la déclaration. Cela signifie que dans trois mois non seulement elle-même, mais tous les documents qui lui sont joints seront soigneusement examinés.
Après le délai imparti, l'inspecteur des impôts décidera du retour de l'impôt sur le revenu des particuliers et informera le contribuable des résultats de l'audit. Si tous les documents sont en ordre, ils seront retournés. Sinon, le papier sera retourné pour révision. Vous devrez soit corriger les défauts, soit contester la décision devant un tribunal.
La déclaration de revenus elle-même comporte plusieurs nuances. La nouvelle édition, en vigueur depuis 2014, présente des modifications qui facilitent considérablement la vie des Russes. Par exemple, si auparavant un privilège n’était accordé qu’une fois et ne dépendait pas du coût du logement, l’ordre de paiement est maintenant établi en fonction non pas du logement, mais de son prix.
En général, un contribuable a droit à un remboursement de 13% des coûts encourus. Dans le même temps, le montant maximum avec lequel l'impôt sur le revenu est remboursé ne peut dépasser 2 millions de roubles. Autrement dit, quel que soit le coût de la construction d’une nouvelle maison pour le contribuable, le montant maximum qu’il peut restituer est de 260 000 roubles russes. Mais si le coût réel du logement était inférieur à 2 millions, le montant manquant peut être «collecté» la prochaine fois, lors de la construction d'un autre logement. Ainsi, les maisons peuvent être construites autant de fois que vous le souhaitez, mais le montant total de l’impôt sur le revenu des personnes physiques restitué ne dépassera pas 260 000.
Une autre innovation concerne les logements achetés (construits) dans un mariage. Maintenant, le législateur égalise les droits des deux époux. Les deux époux peuvent demander une déduction de l'impôt sur le revenu des particuliers. Ainsi, la famille recevra une déduction totale du montant total de 4 millions de roubles.
Options de déclaration de revenus des particuliers
Pour récupérer votre impôt sur le revenu personnel, vous pouvez procéder de deux manières. La première consiste à contacter le bureau des impôts. Là, vous devez fournir un ensemble complet de documents pour examen.Sur quels papiers seront nécessaires, il a été dit ci-dessus. Dans ce cas, la période de remboursement de l’impôt sur le revenu prend au moins trois mois. Une fois la décision prise, les autorités fiscales doivent en outre fournir les détails du compte courant sur lequel les fonds seront transférés.
La deuxième façon est de contacter votre employeur. Pour ce faire, adressez-vous à l'IFTS avec une déclaration sur la nécessité d'une déduction. Dans le même temps, il est nécessaire de fournir aux autorités fiscales tous les documents susmentionnés. La seule exception est la déclaration. Dans ce cas, il n'est pas nécessaire de soumettre un formulaire 3-NDFL. Après avoir reçu une réponse de l'administration fiscale, elle doit être adressée au service de la comptabilité de l'entreprise où vous travaillez et y rédiger un relevé. Tous les calculs ultérieurs sont à la charge des comptables. Désormais, l'impôt sur le revenu personnel de votre salaire ne sera déduit que lorsque vous aurez choisi le montant total des prestations.
