De très nombreux citoyens de la Fédération de Russie connaissent un mécanisme qui leur permet de rembourser une partie des taxes payées contre le coût d'achat d'une maison. Officiellement, cette procédure s'appelle la déduction immobilière. La réalisation du droit à un remboursement de taxe permet aux Russes de réduire les coûts liés à une hypothèque, à l'entretien d'un appartement, afin de compenser les coûts liés aux réparations.
Mais tout le monde ne sait pas comment fonctionne ce mécanisme. L'absence d'informations sur la manière d'utiliser correctement l'option de remboursement de l'impôt est complétée par le fait que les lois régissant le paiement des déductions changent très souvent.
Comment restituer la taxe sur l'achat d'un appartement en pleine conformité avec la réglementation? Quelles nuances faut-il prendre en compte?
Qui remboursera la taxe d'achat de mon appartement?
Etat. Conformément au code des impôts, les citoyens de la Fédération de Russie ont le droit de bénéficier de la déduction à la propriété.
Le montant égal à 13% des fonds consacrés à l'achat d'un logement (ainsi qu'à sa décoration et sa réparation, à des terrains pour la construction) (au total - pas plus de 260 000 roubles), ainsi qu'aux intérêts bancaires payés dans le cadre du programme de crédit immobilier, le cas échéant (au total, pas plus de 390 000, à compter du 01.01.2014), sont soumis au remboursement en raison de déductions effectuées par un citoyen dans le cadre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Dans certains cas, la base de calcul de la déduction comprend également les coûts de réparation (décoration) de logements neufs et la pose de communications.
Calcul des montants de paiement
Cette question est l'une des plus controversées. Comment rembourser la taxe sur l'achat d'un appartement dans le volume maximum (ce qui est autorisé par le législateur)? Comment calcule-t-on le montant total de la déduction et les virements annuels?
La principale difficulté à comprendre les règles relatives à la détermination du montant de l’impôt remboursé est liée aux modifications périodiques de la législation de la Fédération de Russie.
Au-dessus, nous avons un chiffre de 260 000 roubles. Il s'agit du montant maximal dans tous les cas qu'un citoyen (en tant qu'individu indépendant) a le droit de recevoir de l'État. Une autre chose est que, dans la pratique, sa réception dépend du moment exact où la personne a acheté l'appartement: jusqu'au 1 er janvier 2014 ou après. Pourquoi
Le fait est que, jusqu'au 01/01/2014, il y avait une norme: les paiements ne peuvent être reçus que d'une seule propriété. Le coût du logement n'a pas d'importance.
Un exemple Le citoyen Ivanov a acheté une maison de campagne d'une valeur d'un million de roubles. En 2012, il a demandé au bureau des impôts de déclaration de revenus personnelle à concurrence de 13% du montant consacré à l’acquisition de biens immobiliers.
Dans ce cas, le citoyen Ivanov ne peut obtenir que 130 000 roubles. Même s'il achète un nouvel appartement, il n'a pas le droit de restituer le «solde» d'un montant de 130 000 $.
À compter du 01/01/2014, les citoyens ont le droit de rembourser leurs impôts sur l'achat de plusieurs biens immobiliers jusqu'à ce que le montant total des paiements atteigne 260 000 roubles.
La nuance la plus importante est que l'appartement doit être acheté après le 01/01/2014. Si le logement a été acheté plus tôt, les règles en vigueur avant l'adoption des modifications lui sont applicables.
Un autre chiffre qui apparaît au début de l'article est de 390 000 roubles. Il convient de prêter attention aux citoyens qui souhaitent savoir comment rembourser la taxe sur l’achat d’un appartement dans une hypothèque.
Le fait est que ce montant correspond au montant maximal des paiements d'intérêts bancaires qu'une personne indépendante peut recevoir. Et encore une fois, conformément aux modifications entrées en vigueur le 01.01.2014Auparavant, ce montant était illimité. En conséquence, le citoyen Ivanov a le droit de recevoir une indemnité correspondant à 13% du coût des intérêts hypothécaires jusqu'à ce qu'il règle la question avec la banque.
Est-il possible d'obtenir la totalité de la déduction en une fois?
Comment rembourser la taxe sur l'achat d'un appartement dans la limite du montant autorisé par le législateur? Le seul moyen: obtenir salaire, 13% à partir de laquelle, pour l'année, ils seront supérieurs ou égaux à 260 000 roubles (en termes de déduction des frais d'un appartement) et 390 000 roubles (en pourcentage). Ou dans la quantité reflétant les deux chiffres.
Il n'y a pas d'autre moyen. Et cela est logique: l’État effectue des remboursements d’impôts dans les limites des montants réellement payés par un citoyen à partir de l’achat d’un appartement.
Plus précisément, à partir de l’année de l’achat du logement, cela soulage un peu. Même si une personne a acheté un bien à la fin du mois de décembre, elle peut alors obtenir un remboursement d'impôt pour tous les mois précédents de l'année.
Pour recevoir la déduction "à l'avance" (afin de compenser les paiements au cours des années de travail ultérieures et les déductions au trésor du montant de l'impôt sur le revenu des particuliers), la loi ne permet pas encore. Il n’existe pas d’option permettant de récupérer la taxe sur l’achat d’un appartement à la fois, sinon comment le faire en raison d’une augmentation de salaire.
L'impôt sur le revenu des particuliers est-il juste un travail?
De nombreux citoyens s'inquiètent de la question: est-il possible de rembourser les taxes payées non par l'employeur, mais pour d'autres motifs? Par exemple, lors de la vente d'une propriété ou du paiement de 13% de tout autre type de revenu (prix, gains de loterie, etc.). Vous pouvez. En pratique, ce phénomène n’est pas courant - et de nombreux citoyens ne soupçonnent pas qu’ils ont le droit de faire ces paiements.
Quand la déduction n'est-elle pas due?
Le droit de rembourser une partie des taxes payées lors de l’achat d’un appartement ne peut être réalisé si:
- Une personne a acheté un logement à un parent proche ou à un collègue de travail avec qui les relations sont construites selon un système de subordination (patron, subordonné). Dans ce cas, la loi définit le vendeur de biens immobiliers et l’acheteur comme personnes interdépendantes, et par conséquent, capable de conspirer pour obtenir des privilèges sous forme de déduction fiscale.
- Une personne était propriétaire d'un logement, mais celui-ci était payé par d'autres personnes (ou entreprises). Une déduction est accordée si le contribuable a dépensé pour l'achat de fonds immobiliers personnels (gagnés). Les subventions de l'employeur, le capital de maternité, les autres paiements de l'État ne comptent pas.
- Si la déduction a déjà été reçue (à partir du 01.01.2014, cette norme doit être comprise comme «paiement intégral»).
- Si une personne n'a pas eu pour la période à partir de la date d'achat d'une maison à la présentation d'une demande de déduction par le Service fédéral des impôts de revenus imposés par l'impôt sur le revenu des particuliers. C'est assez logique. Comment retourner la taxe sur l'achat d'un appartement si vous ne l'avez pas payé à l'Etat?
Déduction pour propriété partagée et en copropriété
Comment la déduction est-elle calculée dans les cas où l'appartement est en copropriété ou en copropriété? Dans le premier cas, c'est très simple. La proportion est calculée par rapport aux parts de propriété de l'appartement.
Un exemple Les citoyens Ivanov, Petrov, Sidorov et Larionov ont acheté un appartement. Chacun d'entre eux a la même part dans la propriété du logement: 25%. L'appartement coûte 2 millions de roubles. 13% de sa valeur - 260 000. En conséquence, chacun des copropriétaires d'un bien immobilier a le droit de demander une déduction d'un montant de 25% sur 260 000, soit 65 000 roubles.
Avec des intérêts bancaires un peu plus compliqués. Mais, néanmoins, c'est logique. Il y a deux options principales. Premièrement, nos quatre amis peuvent être co-sponsors et être conjointement et solidairement responsables des paiements hypothécaires. En conséquence, le calcul des déductions fiscales sera proportionnel aux montants versés dans l'hypothèque.
Deuxièmement, chacun des copropriétaires peut obtenir un prêt distinct pour l'appartement. Les montants peuvent également être différents. Comment rembourser la taxe sur l'achat d'un appartement dans une hypothèque dans ce cas? Très simple: à la mesure des paiements réels à la banque.
Une fois encore, nous notons la nuance reflétant les amendements susmentionnés aux lois.Si nos quatre amis ont acheté un appartement avant le 01.01.2014, dans le cas où l'un d'entre eux demande une déduction, 65 000 roubles. - c’est tout ce qu’il peut obtenir. Dans le même temps, peu importe que d'autres copropriétaires aient agi de la sorte.
Avec la copropriété, tout est plus compliqué. Il n’ya pas d’actions, donc la proportion ne peut pas être calculée. Dans ce cas, il y a un moyen de sortir: négocier. Et si cela ne fonctionne pas, décidez-vous au tribunal.
Comment rendre les taxes d'un appartement à un retraité?
On sait que, lorsqu'ils perçoivent une pension, les citoyens de la Fédération de Russie ne paient pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques à hauteur de 13%. En conséquence, il n’ya aucune raison de renvoyer quelque chose du budget. Par conséquent, dans le cas général, les retraités n’ont pas le droit de recevoir une déduction. Mais, bien sûr, des exceptions sont possibles.
Comment restituer la taxe de l'achat d'un appartement à un retraité, sur la base des mécanismes prévus par la législation de la Fédération de Russie?
Premièrement, un retraité peut travailler pendant sa retraite. Dans ce cas, il peut pleinement exercer son droit à une déduction.
Deuxièmement, le législateur autorise les retraités à compter les paiements de l'impôt sur le revenu des particuliers trois ans avant de déposer une demande de remboursement d'impôt (le cas échéant).
Troisièmement, un retraité peut très bien être un contribuable non pas en tant qu'employé embauché, mais pour d'autres raisons (nous les avons déjà appelées ci-dessus - autres revenus, cadeaux, gains, etc.).
Il y a des options. Il convient de noter que, pour chacun des trois scénarios énumérés, le remboursement de la taxe sur l’achat d’un appartement avec une hypothèque ne posera pas non plus de problème.
Comment rembourser les taxes d'un appartement à une femme en congé de maternité?
Comme dans le cas des prestations de retraite, les femmes en congé de maternité ne paient pas d’impôts sur le budget de l’État. Et par conséquent, ils n'ont aucun motif formel pour recevoir des paiements. Mais ici, des exceptions sont possibles. Comment rembourser la taxe sur l'achat d'un appartement en congé de maternité? Il y a des options.
Le fait est que, pour les femmes mentionnées dans le décret, le législateur vous autorise à comptabiliser intégralement l’impôt sur le revenu des particuliers payé pour la période comprise entre le moment de l’achat de la maison et le décret. Ce peut être un an, deux, trois ans ou plus. Il est possible qu'alors que les versements pour ces périodes disparaissent, une femme aura le temps d'élever un enfant à la maternelle et de retourner au travail. Afin de recevoir des déductions fiscales à partir du moment sur la même base avec les autres citoyens.
Si l'appartement a été acheté par un contribuable avant de partir en congé de maternité, vous pouvez demander une déduction fiscale sur le revenu reçu entre le moment où vous achetez une maison et le début du congé de maternité. Il est tout à fait possible de transférer le solde des paiements sur le revenu que la femme perçoit après avoir commencé à travailler.
Documents de remboursement de taxe
Un citoyen devra collecter, en résolvant la question du retour de la taxe sur l’achat d’un appartement, une liste de documents pour le Service fédéral des impôts.
Les documents devant être soumis au ministère doivent être présentés dans la trousse suivante.
Tout d'abord, il est nécessaire de remplir une demande (le formulaire sera donné au département du Service fédéral des impôts). Il indiquera l’essence de la demande au ministère, ainsi que les coordonnées de la banque où transférer la déduction.
Deuxièmement, une déclaration de revenus (formulaire 3-PIT) devrait être fournie. Il est généralement délivré par l'employeur. Moins souvent - un citoyen se remplit (ceci est pertinent lorsqu'il s'agit de savoir comment rembourser la taxe sur l'achat d'un appartement si vous ne travaillez pas).
Troisièmement, ce sont des documents financiers pour une transaction immobilière: un contrat de vente, des relevés bancaires sur les mouvements de fonds, des reçus, etc. Cela inclut également le papier relatif à une hypothèque. Ils sont fournis par la banque.
Dans combien de temps la taxe sera-t-elle remboursée?
Le délai maximum dans lequel les autorités fiscales contrôlent les valeurs mobilières est de 3 mois. Pendant cette période, le citoyen doit recevoir le paiement sur le compte bancaire indiqué dans la demande. En règle générale, les agences régionales du Service fédéral des impôts respectent ces délais.
Comment retourner les taxes en ligne?
Beaucoup de Russes s'inquiètent de la question du retour de la taxe sur l'achat d'un appartement par l'intermédiaire du service d'État, un portail électronique destiné à l'interaction des citoyens et des autorités.Il n'y a aucun mécanisme qui remplacerait complètement le processus «hors ligne».
Seule une déclaration (3-impôt sur le revenu des personnes physiques) peut être soumise dans un format "virtuel". Dans le même temps, comme le notent certains experts, vous devez toujours vous rendre au bureau des impôts pour signer ce document.
