Tous les employés de l'entreprise travaillent pour une récompense monétaire. C'est le droit de l'employé et l'obligation de l'employeur. Le paiement du salaire est prévu dans un contrat de travail. Le même document indique une compensation pour retard de salaire. En savoir plus sur la façon dont il est calculé et calculé, lisez la suite.
L'essence du problème
Le salaire est versé à l'employé pour le travail effectué. Les paramètres pour les régularisations sont tirés du contrat de travail. Il énonce la norme de temps, de développement et de responsabilités. Le salaire peut être défini sous forme de taux, de taux de rémunération à la pièce. Si l'employeur n'a pas payé le salaire à temps, dans la plupart des cas, l'employé a le droit de recevoir une indemnité. Peu importe si le retard est dû à la faute de l'employeur ou non. Ses dépenses sur la masse salariale vont augmenter. Ceci est prévu par le Code du travail.
La responsabilité
Le retard dans le paiement des salaires est la violation la plus fréquente commise par les dirigeants d’organisations. La loi prévoit une indemnisation pour retard de salaire. En outre, l’employeur risque de subir des perturbations en raison d’une suspension de travail. Pour cette violation, l'employeur porte la responsabilité disciplinaire, administrative et pénale.
Le salaire doit être payé au moins une fois toutes les deux semaines. Des dates précises sont fixées et prescrites dans la convention collective. Si la tête n'y adhère pas, il doit payer une indemnité en plus de la rémunération prescrite.
Les amendes
Quelle compensation pour retard de salaire est prévue par la loi? Une sanction de 5 000 roubles peut être appliquée aux fonctionnaires. L'employeur est condamné à une amende du même montant ou l'entreprise est suspendue pendant 90 jours.
Quelle compensation pour retard de salaire est prévue pour les personnes morales? Dans la quantité de 30-50 mille roubles. En outre, la responsabilité est prévue sous la forme d'une suspension de travail de 90 jours. Si une telle infraction était répétée, l'entreprise peut être fermée pour trois ans.
Calcul de l'indemnité pour retard de salaire
Après avoir défini les types d’amendes et leur imposition, nous passons maintenant à la question des coûts. Le calcul de l'indemnité pour retard de paiement du salaire s'effectue selon la formule suivante:
Compensation = Paiement x (1/300) x Taux de la banque centrale x Nombre de jours.
Mais ce n'est pas tout. Selon une formule similaire, une compensation est calculée pour le retard dans le paiement du salaire, de la paye de vacances et des congés. L'employeur peut augmenter ce montant à sa discrétion. Ce fait devrait être précisé dans la documentation. Afin de calculer l’indemnité pour retard de salaire, vous devez substituer des jours de retard dans la formule, à compter de la date prévue et jusqu’au jour du paiement effectif. Le calcul est effectué pour le montant total du paiement, primes et acomptes compris, pour chaque jour de retard, à compter de la date prévue et jusqu'au jour du paiement effectif. Si cela tombe sur non-travail, alors les régularisations doivent être faites la veille. Autrement dit, si le paiement est dû le dimanche, le transfert effectif des fonds le lundi est considéré comme étant déjà en souffrance. Le taux de refinancement change périodiquement. Si les modifications sont intervenues au cours de la période de retard de paiement, le calcul est effectué en deux étapes: l’ancien à l’ancien, puis le nouveau. Les résultats sont résumés.
Exemple 1
Selon le contrat de travail de l'entreprise, le salaire est versé en deux étapes: le 20ème jour - paiement anticipé et le 5ème jour - paiement final. Un employé de l'organisation a un salaire de 15 000 roubles. (après retenue d'impôt sur le revenu des particuliers). Avance pour décembre d'un montant de 7 000 roubles. a été répertorié le 11 janvier de l'année suivante avec le règlement final. Le jour de paiement - le 20 décembre - tombe un jour de congé. En conséquence, le paiement était dû le 19 décembre. Le délai est de 23 jours. Le jour du règlement final - le 5 janvier - est un jour férié. En d’autres termes, le règlement final doit être effectué le 31 décembre. Le délai est de 11 jours. Le taux de la Banque de Russie est de 13%. Nous calculerons l'indemnité pour retard de salaire:
7 000 x 23 x (1: 300) x 0,13 + 8 000 x 11 x (1: 300) x 0,13 = 107,9 roubles.
Mesures extrêmes
Si le retard dépasse deux semaines, l'employé peut informer le responsable par écrit qu'il ne travaillera pas avant d'avoir reçu le montant intégral. Cette condition doit être précisée dans le contrat. L'arrêt de l'opération est interdit si:
- l'état d'urgence a été instauré dans le pays;
- employé - fonctionnaire;
- s'il s'agit de travailler dans des organisations assurant la défense du pays ou des forces de l'ordre;
- l'employé est engagé dans des activités liées au maintien de la vie de la population.
Après avoir postulé, l’employé peut s’absenter du lieu de travail. Après avoir été avisé que le responsable est prêt à compenser le retard de salaire, l’employé doit se rendre au travail. La violation de cette exigence est considérée comme une violation de la discipline. Pendant un temps d'arrêt forcé, tous les droits sont réservés à l'employé. Personne n'a le droit d'occuper son lieu de travail. Le temps d'arrêt est inclus dans la durée du service.
Litige
Le plus souvent, l’employeur ne fait que payer la dette salariale et ignore la demande d’indemnisation. Autrement dit, pour violation des droits de l'employé, il n'est pas responsable. Dans de tels cas, vous devriez aller au tribunal. La responsabilité incombera non seulement au directeur, mais également à un employé du service du personnel pour comptabilité incorrecte, à un comptable - en cas d'erreur dans le calcul du salaire dû.
Selon la loi, l'inaction de l'employeur, qui a causé un préjudice moral à l'employé, peut être compensée sous forme d'argent. Le montant du paiement est déterminé par accord entre les parties ou par le tribunal. Si le cas du paiement de l'indemnisation est parvenu au tribunal, alors la décision sera probablement prise en faveur de l'employé, même si l'employeur n'est pas coupable du retard. Bien qu’il y ait des moments où ces derniers ne paient pas spécifiquement les salaires à temps.
Si le retard dépasse deux mois, la responsabilité de l'employeur peut être engagée. Dans ce cas, l'indemnisation pour retard de paiement des salaires est de 119,99 milliers de roubles. ou le salaire du coupable pour l'année. Parmi les mesures plus graves figurent l'emprisonnement pour deux ans, la privation du droit d'exercer un type d'activité spécifique pendant cinq ans. Si le retard a eu des conséquences graves, l'indemnisation pour retard dans le paiement du salaire peut atteindre 99,99-499,99 milliers de roubles. Une mesure aussi lourde est prévue si le retard de paiement dure plus de deux mois et est associé à un intérêt personnel.
En toute honnêteté, l'employeur ne prendra pas l'initiative de payer une indemnité. Mais refuser de raconter les personnes qui ont fait une telle demande n'en vaut pas la peine. Sinon, l'affaire sera vraiment portée devant le tribunal.
La fiscalité
En résumé, l'indemnisation pour le retard de l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas imposable si elle est calculée sur la base du minimum légal et ne dépasse pas l'intérêt établi par le contrat de travail. La situation semble différente si rien dans le contrat collectif et les contrats de travail n’indique le montant de l’indemnisation. Le calcul est également effectué au taux de refinancement. Mais tous les "remboursements" dépassant le montant spécifié seront soumis à l'impôt sur le revenu des particuliers.
Les organisations adhérant à l'UST n'imposent pas tous les types d'indemnisation législative (dans les limites). La même règle s’applique aux cotisations à la Caisse de pension et à l’assurance sociale obligatoire. Peu importe que le montant calculé dépasse ou non les restrictions législatives. Dans tous les cas, les taxes ne sont pas perçues. Les exceptions sont les cas où l’organisation a radié les paiements transférés en charges. Bien que dans l'art. 265 du Code des impôts stipule que les amendes, pénalités et confiscations relatives aux contrats de droit civil peuvent être amorties.
En comptabilité, tous ces montants peuvent être passés en charges en comptabilisant DT73 KT91-2. Si la société ne prend pas de risques et annule la compensation payée, elle affiche des différences fiscales permanentes dans son bilan (DT99 KT68).
Exemple 2
Nous complétons les conditions du premier exemple. L'employé a été rémunéré à un taux de 0,1% pour chaque jour de retard. Ce taux dépasse le taux d'escompte. La convention collective ou de travail n'explique pas de telles situations. Nous effectuons le calcul de l'indemnité pour retard dans le paiement du salaire:
7000 x 23 x 0,001 + 8000 x 11 x 0,001 = 249 roubles.
Le montant minimum non imposable est de 107,9 roubles. (exemple 1).
La différence est la suivante: 249 - 107,9 = 141,1 roubles.
L’impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu sur ce montant: 141,1 x 0,13 = 18,34 roubles.
Montant à payer: 107,9 + (141,1 - 18,34) = 230,66 roubles.
Compensation pour retard de salaire: affectations
L'indemnisation n'est pas incluse dans le coût total. Ceci est une sanction pour violation des termes du contrat. Dans la BU, ces montants sont comptabilisés en autres charges. L’accumulation de la rémunération est reflétée dans le compte 73 par l’enregistrement de DT91-2 KT73. Après le calcul de la compensation monétaire pour le retard de salaire, ce montant est versé: DT73 KT50.
En conclusion, il convient de noter que si le retard dans le paiement des salaires est dû au transfert intempestif de fonds de débiteurs, l’organisation devra tout de même payer une indemnité. Mais dans ce cas, vous pouvez compter sur l'art. 395 du Code civil de la Fédération de Russie et d'exiger réparation du débiteur.
