Le système bancaire de la Fédération de Russie fonctionne dans des conditions instables. Par conséquent, le contrôle de la stabilité des structures commerciales est en train d'être renforcé. À ces fins, la Banque centrale a élaboré des normes d’adéquation des fonds propres.
Essence
Équité Banque - C’est la source de ressources la plus importante. Elle est constituée à l’origine aux dépens des propriétaires et est irrévocable. L'argent sert à maintenir la stabilité de la situation financière de la banque.
Equity remplit un certain nombre de fonctions importantes:
- protège les intérêts des investisseurs en agissant comme une source de couverture des dépenses imprévues;
- est une source de financement des activités opérationnelles de la banque;
- sert à soutenir la croissance des actifs et des passifs.
Par conséquent, l’évaluation de l’adéquation des fonds propres est une étape importante de la banque. L'analyse examine la disponibilité d'un montant suffisant de fonds dans la banque, identifie les tendances de la structure du capital, calcule le capital «net» et détermine la réserve de croissance.
Méthodologies
Ratios de fonds propres Banque sont déterminés par l’ampleur de ses activités. Mais il existe plusieurs méthodes pour leur calcul. Par exemple, selon la méthodologie mise au point par la Banque de Russie, le montant du prêt subordonné est inclus dans la composition des fonds propres, ce qui peut augmenter ou diminuer le capital, mais ces éléments ne sont pas pris en compte dans le bilan.
Une surestimation déraisonnable du montant du capital conduit à de fausses informations sur l'état de la banque et induit en erreur les déposants et les actionnaires. L'institution de prêt elle-même est obligée d'étendre ses activités, en s'exposant à des risques encore plus grands. Si les calculs montrent une valeur artificiellement réduite de SC, il y aura une diminution du revenu à l'avenir
Il est nécessaire non seulement de calculer les normes de fonds propres, mais également d’étudier la structure des fonds propres et de comparer ces données en dynamique. Pour analyser la situation financière de la banque, on utilise les formulaires 1 et 2. Le premier contient des informations sur les normes économiques et les motifs de leur violation. La seconde fournit une ventilation des comptes individuels.
Bâle
La réglementation des banques au niveau international est assurée par le Comité de Bâle. En 1998, les premières normes d’adéquation des fonds propres avaient été élaborées et étaient ensuite utilisées par les autorités de réglementation du monde entier, y compris sur une base volontaire. La méthodologie est développée sur trois composants: exigences de capital, supervision et discipline de marché. Bâle I constitue le lien entre le superviseur et les établissements de crédit.
Les crises mondiales ont contribué à resserrer les exigences relatives au niveau de stabilité des établissements de crédit, y compris l’adéquation du capital de la banque. En décembre 2010, Bâle III a été adopté avec de nouvelles exigences et normes. Une attention particulière a été portée à la qualité de la gestion. Les nouvelles règles ont commencé à fonctionner en 2014.
Les modifications qui y ont été apportées ont affecté le niveau de transparence des sources de capital. Les actions privilégiées et les primes d’actions associées sont transférées vers des actifs supplémentaires. À cet égard, le Royaume-Uni devrait être soutenu par le profit.
Les exigences relatives aux prêts subordonnés se sont également resserrées. Les emprunts contractés avant le 03/01/2013 sont amortis au taux de 10%. Les nouveaux prêts deviennent perpétuels. Si l'état de la banque empire, ils sont convertis en actions ordinaires. En Russie, de nouveaux ratios de fonds propres ont été introduits progressivement. La dernière étape a eu lieu en 2015.
Classification
Selon Bâle, tous les actifs bancaires sont regroupés par niveau de risque.
| Le groupe | Atout | Coefficient% |
| 1 | Caisse | 0,5 |
| Fonds pour comptes correspondants à la banque centrale de Russie | 0,0 | |
| Obligations gouvernementales à court terme | 0,0 | |
| 2 | Banque centrale du gouvernement de Russie | 10 |
| Prêts garantis par l'État | 15 | |
| Investissements en capital, OS | 25 | |
| Comptes correspondants dans des banques d'autres pays | 20 | |
| 3 | Prêts à d'autres banques | 25 |
| Prêts à court terme moins garantis par l'État | 30 | |
| Opérations d'affacturage | 50 | |
| 4 | Prêts à long terme moins garantis par l'État | 50 |
| Opérations de location | 60 | |
| 5 | Acquis par OJSC Central Bank | 70 |
| Droit de participer | 80 |
Malgré la classification, le degré d'un seul et même risque peut varier en fonction de la disponibilité des garanties, des assurances et d'autres indicateurs. Par exemple, les prêts à long terme présentent un niveau de risque de 80%, mais s'il existe une garantie de l'assurance de l'État, cet indicateur est réduit à 50%.
Fonds propres
Selon la méthode considérée, le capital de la banque est divisé en deux catégories - les premier et deuxième niveaux:
1. Capitaux propres (SC) = capital fixe (OK) + capital supplémentaire (QC).
2. Capital fixe = capital de base (BC) + capital versé supplémentaire (DC).
Le coût des actions ordinaires, le montant des primes d’émission sur ces actions et les bénéfices non distribués font partie du CB. Les actions privilégiées, le montant de la prime d’émission qui leur est applicable et les emprunts subordonnés indiscutables comprennent des CD. PK, à son tour, comprend les prêts subordonnés émis pour 5 ans et la croissance de la valeur après la réévaluation des immobilisations.
Ratio d'adéquation des fonds propres (N1), exposition maximale au risque des prêts - la valeur de SK est incluse dans le calcul de tous ces indicateurs.
Liquidité
Un établissement de crédit doit remplir pleinement et à temps toutes ses obligations. À ces fins, des ratios de fonds propres distincts sont calculés. La valeur des coefficients est comparée au normatif. Si des écarts importants sont détectés, la banque s'exposera à des sanctions, à une interdiction d'opérations et même à la révocation d'une licence.
Cotes
La liquidité instantanée (H2) montre les risques de perte de solvabilité en un jour ouvrable. L'indicateur est calculé en divisant les actifs que l'institution financière peut vendre en un jour et les obligations de la banque que les clients peuvent demander à remplir à tout moment (comptes clients actuels, dépôts, prêts à un jour). Le montant du passif est préalablement ajusté pour tenir compte du solde minimum total des comptes de fonds sur demande. La valeur minimale de l'indicateur est de 15%.
La liquidité actuelle (Н3) montre le risque d’une diminution de la solvabilité au cours du mois. Les actifs à vendre dans les 30 prochains jours sont comparés au montant des passifs pouvant être réclamés pour la même période, puis ajustés en fonction du solde minimal des comptes sur fonds et des comptes pour lesquels la date d'échéance est due dans les 30 prochains jours. La valeur calculée de l'indicateur devrait dépasser 50%.
La violation des niveaux H2 et H3 indique une réserve de liquidité insuffisante de la banque.
Le ratio de liquidité à long terme (S4) reflète le niveau de risque marginal de réduction de l'insolvabilité d'une banque après avoir placé des fonds dans des actifs à long terme (prêts hypothécaires, prêts auto, par exemple). Dans le même temps, le montant des actifs ayant une période de réalisation de plus d’un an moins les réserves accumulées est comparé au montant du capital et passif à long terme. À leur tour, les passifs sont ajustés en fonction du solde minimal des fonds des comptes dont la période de demande est supérieure à un an. Cet indicateur ne doit pas dépasser 120%. Si la banque investit des fonds provenant d’engagements à court terme dans des actifs à long terme, la valeur de H4 dépassera les valeurs normatives. Une telle situation peut survenir si une institution prêteuse émet une hypothèque sur 25 ans au détriment des fonds empruntés sur 30 jours.
Н1 - ratio de fonds propres
Le calcul de l'indicateur est effectué en divisant le Royaume-Uni et le volume total des actifs, en tenant compte du groupe de risque. Les coefficients Н1.1, Н1.2 et Н1.0 sont obligatoires pour le respect par toutes les banques.Selon l’instruction n o 139 du BR, ces indicateurs régissent le risque d’insolvabilité d’un établissement de crédit et déterminent le montant minimal de l’assurance requis pour couvrir tous les types de risques.
- Ratio d'adéquation du capital de base (N1,1) = BC / montant des dépôts x 100% (valeur minimale - 5%).
- Norme de suffisance OK (H1.2) = OK: montant des dépôts x 100% (valeur minimale - 6%).
- Suffisance SK (N1.0) = SK: le montant des dépôts x 100% (la valeur minimale est de 10%).
H1 détermine la capacité de la banque à compenser seule les pertes financières. La baisse de l'indicateur est le plus souvent due à une détérioration de la qualité du portefeuille de prêts et à une forte croissance des actifs. Si le ratio de fonds propres N1 atteint sa valeur limite, l'autorité de contrôle peut demander à la banque d'augmenter la taille de la société d'assurance ou de réduire le volume des transactions avec des actifs risqués.
Limites
La capacité d'un établissement de crédit à effectuer ses paiements intégralement et en temps voulu dépend notamment de la situation financière des emprunteurs. Par conséquent, avant d’accorder un prêt, il convient de prendre en compte la solvabilité des organisations, y compris la possibilité de faillite de plusieurs emprunteurs. Si le client ne peut pas rembourser sa dette dans les délais, il est très important que cela n’affecte pas le travail de la banque. Par conséquent, vous devez calculer la taille maximale du prêt. À cette fin, des normes de fonds propres distinctes ont été élaborées.
Prêt maximum par client (H6)
Cet indicateur est défini en pourcentage de SK. Le calcul est effectué comme suit: le montant total des prêts émis à un est corrélé au volume de garanties et de cautions. Formule
N6 = KR: capital bancaire x 100%, où KR est le montant total des créances bancaires sur emprunts, effets, dépôts en métaux précieux, en tenant compte des garanties non perçues, des créances hors bilan sur cet emprunteur en espèces.
Н6 est calculé sur la base du montant total des créances en roubles, en monnaie ou en métaux précieux de l’organisation agissant en tant qu’emprunteur pour des prêts interbancaires ou en tant que garant pour toute transaction.
La taille des risques majeurs (H7)
Cette norme est définie comme le rapport entre la valeur totale des prêts importants et du Royaume-Uni. La première catégorie comprend les prêts pour lesquels le montant des créances soumises au risque dépasse 5%. La décision d’émettre de tels emprunts est prise sur la base des résultats d’une analyse détaillée de la transaction et est exécutée dans un document séparé. La valeur de cet indicateur ne peut pas dépasser la quantité de SK plus de 8 fois.
Risque maximum par emprunteur (N8) et actionnaire (N9)
Le ratio de fonds propres N8 correspond à un pourcentage du montant du dépôt, du prêt, des garanties reçues, des soldes des comptes d’un client et de la banque IC. Pour N9, le numérateur calcule tous les mêmes indicateurs, mais pour un actionnaire de la banque.
Risques d'initié (H10)
Cet indicateur est calculé en divisant le montant total des créances (prêts, dépôts, soldes des comptes) par rapport à la personne associée à la banque et à l'établissement de crédit IC. Dans la pratique internationale, les initiés incluent les personnes physiques suivantes: actionnaires détenant plus de 25% de la Banque centrale, administrateurs (présidents, présidents, leurs suppléants), membres du conseil d'administration, comités, directeurs de filiales et autres personnes pouvant influer sur la décision d'octroi d'un prêt.
Risque sur titres accepté (Н13)
Pour calculer cet indicateur, les billets à ordre émis par la banque, ainsi que 50% des passifs hors bilan faisant l'objet d'un avenant, sont liés au Royaume-Uni.
Autres ratios
Vous pouvez calculer la taille maximale des fonds d’assurance pouvant être utilisés pour acheter des actions d’autres entreprises (N12) selon le rapport des montants investis aux titres d’autres institutions et aux vôtres. Le régulateur vous permet d’envoyer à d’autres entreprises 25% au maximum des sociétés d’assurance.
Le rapport entre le montant des actifs liquides ayant une échéance de 30 jours et les obligations contractées (H15) devrait être supérieur à 100%.
Le montant maximal des prêts des clients participant aux règlements, moins celui fourni par les RNCO lors de la conclusion d'opérations (N16), ne doit pas dépasser le montant total des prêts accordés.
Dans l'ensemble du portefeuille de prêts, la part des prêts hypothécaires devrait être supérieure à 10% (Н17). Autrement dit, seules les banques spécialisées dans ce segment de marché peuvent refinancer un prêt pour acheter une maison.
La méthodologie de Bâle prévoit un certain nombre d'indicateurs similaires calculés par rapport au groupe bancaire. Mais les valeurs limites des coefficients pour ces consortiums dépassent celles énumérées ci-dessus. Cependant, les ratios de fonds propres sont les mêmes que pour une seule institution financière.
