Voyons comment établir un accord de compensation correctement, dans quelles conditions il est impossible de le faire, quelles en sont les conséquences pour ceux qui utilisent un système d'imposition simplifié et comment calculer la TVA.
Qu'est-ce que le filet?
La compensation dans le cadre de divers accords est une procédure dans laquelle les obligations d'une organisation sont réputées remplies par l'exécution de tels services. C’est-à-dire que vous avez commandé une action économique à l’organisation du client, il a agi en tant qu’exécuteur testamentaire, a rendu le service et l’a transféré. Mais pour une raison quelconque, vous ne l'avez pas payé en espèces. Ensuite, votre client a agi en tant que client, vous avez effectué un travail économiquement similaire pour lui. Au moment où la demande de paiement est arrivée, vous avez établi un contrat de compensation de service. En sortant, personne ne doit rien à personne. C'est le sens, en termes simples. Dans le même temps, notez que les obligations des entreprises doivent être uniformes. Ils doivent correspondre à la date de paiement si elle est spécifiée dans le contrat (un exemple de la convention de compensation est donnée ci-dessous), ou la date de paiement est considérée comme l’obligation de paiement au moment considéré.
Quelques bons exemples
Imaginez que vous louez un bureau dans un immeuble. Le bail a pris fin et vous avez décidé de ne pas le renouveler. Au même moment, les locaux ont été réparés, un système en deux parties a été installé et du parquet a été posé. Tout cela s'est fait aux frais de votre entreprise avec l'accord du propriétaire de l'immeuble. Après la résiliation du contrat de location, le propriétaire est obligé de rembourser vos frais de réparation ou le paiement par compensation dans le contrat d’une partie des paiements de location peut être prescrit.
L'entrepreneur a réclamé de l'argent au client pour le travail effectué. Cependant, il avait un prêt à la banque, le garant était ce même client. Étant donné que l'entrepreneur ne payait pas d'intérêts sur l'utilisation de l'argent, le client les payait. En conséquence, il est possible de compenser le coût des travaux et le montant des fonds empruntés.
Dans la tâche, nous avons un emprunteur et un débiteur, ainsi qu'une personne qui doit de l'argent au premier débiteur. Ils n'ont aucune exigence de réponse. C'est-à-dire que la chaîne est verticale. La première personne a emprunté de l'argent à la seconde, la seconde à la troisième. Il ne peut être question d'aucun accord de compensation, puisque l'adversaire n'a aucune demande reconventionnelle.
Exemple d'accord de compensation
La compensation nécessite une autorisation spéciale. La convention de compensation doit contenir tous les détails et le montant des créances dont elle fait l'objet. Mais vous devez d’abord fournir tous les reçus, factures, actes de travail et contrôles qui prouvent le début des obligations entre les parties. Vous pouvez voir un exemple d'accord de compensation ci-dessous.
Besoin de rédiger rapport de rapprochement puisque la compensation peut couvrir non seulement la totalité du montant de la dette, mais aussi la rembourser partiellement. Cela est nécessaire pour exclure la survenue de nouveaux désaccords. Si le montant indiqué pour la compensation est inférieur aux demandes reconventionnelles, les transactions pour lesquelles la date d'échéance est arrivée plus tôt sont considérées comme satisfaites. Pour lancer le processus, il suffit de déclarer l’une des parties à l’accord à l’autre sous quelque forme que ce soit. La notification est imprimée en deux exemplaires. Sur l'un d'eux, le partenaire doit apposer son visa dès réception de la lettre d'information et le renvoyer à l'initiateur. Après la conclusion du contrat, il est nécessaire de rédiger un acte.Il s’agit du document comptable principal et confirme la fin de cette opération. Il devrait également indiquer les obligations spécifiques déduites pour la compensation, les dates de leurs engagements, leur paiement et leur montant. Chaque copie doit être signée par le directeur et le chef comptable des deux parties et les timbres des sceaux de la société.
TVA compensée
Lors de l'établissement de l'acte, le montant de la TVA en amont et en aval doit être indiqué dans les colonnes correspondantes du formulaire. Il doit être payé par virement bancaire à la banque dans la période de déclaration au moment de la signature de l'acte de compensation.
Toutefois, les autorités fiscales assimilent souvent une opération de compensation à un troc et exigent que le fournisseur prenne en compte une TVA sur les intrants exclusive. Ce n'est pas acceptable en vertu de la loi. Si vous avez reçu une telle réclamation, n'hésitez pas à contacter l'arbitrage. Récemment, ces cas sont le plus souvent résolus en faveur du contribuable. À propos, les compensations nettes ne sont pas exemptées des déductions fiscales.
Quand le filet est interdit
Si le délai de paiement n'a pas encore expiré, aucun accord de compensation ne peut être signé. Le dédouanement ne doit être effectué que sur les transactions achevées avec des opérations de caisse expirées. Il est également impossible d'élaborer un tel accord si le délai de prescription de l'obligation est expiré. Plusieurs conditions sont contraires à la conclusion d’un tel accord. Celles-ci incluent des questions sur le maintien à vie, le paiement d'une pension alimentaire, les cas de dommages ou de dommages à la santé humaine.
La compensation ne peut pas être effectuée si une procédure de faillite est initiée à l’une des parties. Il peut y avoir d'autres points spécifiés directement dans le contrat, ainsi que ceux définis par l'État. Par exemple, le Code civil prévoit l'impossibilité de faire une telle réclamation si aucune contribution n'a été apportée au capital autorisé. Le même système s'applique aux actionnaires des sociétés par actions.
Compensation avec un système d'imposition simplifié
Les entrepreneurs qui utilisent un système fiscal simplifié devraient être particulièrement attentifs à ce type de transaction. Son résultat sera entré dans la colonne "revenu", ce qui signifie qu'il augmentera le montant imposable. Autorités fiscales insistent souvent sur la compensation pour que les transactions ouvertes soient clôturées plus rapidement, mais le gestionnaire a le droit de décider de les mener ou non. Connaissez et exercez vos droits pour éviter des coûts inutiles dans le processus d’activité économique.
Loi et accord de compensation
Comment enregistrer des compensations dans le contrat, nous allons examiner dans ce paragraphe. Pour entrer en vigueur dans le processus de compensation, une déclaration suffit. En même temps, le document (le modèle de convention de compensation est donné ci-dessus) peut contenir une seule entrée: "Conformément aux termes de la présente convention, la résiliation d’obligations conformément à l’article 410 du Code civil de la Fédération de Russie par compensation d’une demande reconventionnelle uniforme est autorisée". À l’avenir, lorsque la situation nécessaire se présente, un acte est rédigé. Il doit obligatoirement contenir les éléments suivants: nom, date et lieu d’établissement du document, nom de l’organisation impliquée dans la préparation, instruments de mesure en nature et en argent, liens vers les documents source, ayant généré l’obligation, informations les concernant, montant total décalages, nom de famille, prénom et patronyme des fonctionnaires, à savoir le gérant (directeur, directeur général) et le comptable en chef, ainsi qu'une empreinte du sceau. L’acte est rédigé en double exemplaire et des copies des documents sources y sont annexées.
