Pour survivre dans une économie de marché, il est important d'éviter la ruine de l'entreprise. Et pour cela, il est nécessaire de gérer les fonds avec compétence, de naviguer dans la structure du capital, la stabilité financière et le degré de risque. L’efficacité du cycle financier et de l’organisation du travail de la société est révélée par une analyse complète de l’activité de la société.
L’analyse des indicateurs d’activité nous permet de déterminer dans quelle mesure la structure de l’entreprise est capable de fonctionner de manière stable, ainsi que de se développer dans les conditions changeantes de l’environnement externe et interne. Une analyse appropriée vous permet d’étudier l’état du capital d’une société donnée dans le processus de sa circulation, de rechercher et d’éliminer toutes les lacunes dans l’organisation des activités et de déterminer les réserves permettant d’améliorer la situation financière et la solvabilité de la société.
Pour qui et pourquoi une analyse de l'entreprise est-elle nécessaire?
L'évaluation de l'activité commerciale vous permet de prédire les résultats financiers en fonction de la situation économique réelle avec le ratio existant de fonds propres et de fonds empruntés. Les résultats du contrôle des performances d’une entreprise ou d’une organisation sont d’abord nécessaires pour les propriétaires de cette production, ainsi que pour les investisseurs, les créanciers, les services fiscaux, les fournisseurs et tous ceux qui envisagent ou ne souhaitent devenir l’un des maillons financiers de cette entreprise.
Sur quoi sont basés les indicateurs d'activité?
De manière plus large, l'activité commerciale d'une entreprise signifie son activité consistant à promouvoir des produits sur le marché, en augmentant les volumes de production. Les indicateurs financiers devraient augmenter et, en général, la croissance économique devrait être observée. Dans une compréhension plus subjective, l'activité commerciale inclut une évaluation de la production, des activités commerciales et commerciales d'une entreprise.
L'activité commerciale de l'organisation dépend de nombreux facteurs, par exemple, des spécificités de l'activité, du marché de consommation, de facteurs liés à la production et aux prix, ainsi que de la présence de concurrents. L'analyse nous permet de voir la rentabilité des principales activités de production. Ces indicateurs d'activité tels que les revenus des ventes de produits manufacturés sur le marché, le taux de vente, la rentabilité par unité de produit, la mise en œuvre du plan de production et l'utilisation rationnelle des ressources disponibles permettent d'évaluer l'efficacité de l'entreprise.
Cycle de production et commercial
La situation financière et la solvabilité de l'entreprise dépendent de la rapidité avec laquelle l'argent investi dans des actifs traverse le cycle de conversion en argent réel. La durée des fonds en circulation est directement affectée par divers facteurs externes et internes. Les premiers incluent l’affiliation à l’industrie, la portée et l’ampleur de l’organisation; l'impact des processus inflationnistes et la caractérisation des relations avec les partenaires. En ce qui concerne les facteurs internes, il s’agit en fait de la politique de prix de l’organisation, de l’utilisation du fonds de roulement, des stocks, etc. Ainsi, pour effectuer un travail analytique visant à évaluer l'activité d'une entreprise, deux groupes d'indicateurs sont utilisés: la rotation des actifs et les indicateurs de performance de leur gestion.
La comptabilité est la base de l'analyse
Le bilan constitue la principale source d’analyse de l’utilisation et de la constitution des fonds et des opérations en circulation. Pour une présentation plus simple et plus visuelle de toutes les informations, le bilan de l’organisation est présenté sous forme agrégée, c’est-à-dire que les composants des postes du bilan dont la composition est uniforme sont combinés en certains segments analytiques.
En outre, outre le bilan, d’autres formes d’information financière sont obligatoires, notamment des données opérationnelles sur les recettes et les dépenses en matériel et en espèces, ainsi que d’autres informations sur le chiffre d’affaires des actifs de l’entreprise. Pour résumer et convenir des informations contenues dans les rapports, le grand livre général et d’autres ouvrages et documents, ainsi que les feuilles négociables et d’inventaire, seront utilisés. Le schéma suivant caractérise le cycle de production et le cycle commercial dans la plupart des entreprises: le premier élément est l’achat des stocks, le deuxième élément est la production, le troisième est le stockage des produits finis et le quatrième est la vente.
Ratios d'activité
Le test de l'activité consiste à étudier le niveau et la dynamique de divers ratios financiers, indicateurs de la circulation des fonds dans une organisation. Ils sont très importants, car la taille du chiffre d’affaires annuel dépend également de la rapidité avec laquelle les fonds sont utilisés. En outre, le chiffre d'affaires et la valeur des coûts relativement fixes sont associés à la taille du chiffre d'affaires et, par conséquent, avec le chiffre d'affaires, c'est-à-dire que moins le temps consacré à chaque chiffre d'affaires est réduit, moins les dépenses sont consacrées à la suivante. Si le roulement des actifs est accéléré à un stade ou à un autre, cela entraîne une accélération du chiffre d'affaires aux autres stades.
Indicateurs et indices
L’indice d’activité des entreprises dans l’économie est un indicateur numérique spécial utilisé pour refléter l’état et évaluer la situation d’un secteur particulier. Les indices sont différents et cela dépend du secteur économique en question. Le concept même de l’IDA est directement lié au concept des cycles économiques. Parce que, selon la théorie, l’économie se développe de manière inégale et sa croissance se fait de manière cyclique. En conséquence, afin de simplifier l’évaluation de la situation économique de l’entreprise, des indices d’activité sont également utilisés. L'indice d'activité des entreprises en macroéconomie et sur le marché des valeurs mobilières revêt une importance particulière. Aujourd'hui, de nombreuses organisations sont impliquées dans le calcul de l'indice. Le calcul est effectué selon des techniques spécialement développées.
Interprétation de l'indice en tant que source d'informations sur les tendances commerciales
Le principal concept clé de l'indice est l'indicateur avancé du cycle économique, où le mot clé est «avancé». Pour son interprétation, un certain nombre de valeurs ont été identifiées, ce qu'on appelle le minimum cyclique et le maximum cyclique. Si, après la période de croissance écoulée, l’indice est renversé, cela signifie que le cycle économique de l’entreprise doit passer de la phase de croissance à une baisse de son activité. Si l'indice se situe à partir du point minimum, cela est considéré comme une prédiction d'une reprise future.
La chute de l'indice en dessous du niveau de 50 points laisse présager une récession en moyenne sur deux mois civils. Les professionnels du marché des valeurs mobilières utilisent l'analyse fondamentale pour évaluer les tendances des bourses et des marchés boursiers. Les conclusions de l'analyse fondamentale partent du principe que, dans l'économie mondiale, ce sont les tendances macroéconomiques qui ont une incidence sur les cours des actions de sociétés spécifiques et d'autres instruments du marché. Et donc, dans l'analyse fondamentale, des indices d'activité historiquement développés sont utilisés.
L'activité commerciale assure la stabilité financière de l'entreprise
Avant d'identifier les indicateurs d'activité économique, il est important de comprendre que pour une entreprise, il s'agit de l'une des caractéristiques les plus importantes de la situation économique et, bien entendu, des spécificités du développement de l'activité. Mais pour le moment, la définition de ce concept est loin d’être unique. En outre, ils donnent tous absolument telle ou telle caractéristique de cette catégorie.
L'analyse de l'activité commerciale est basée sur les résultats et l'efficacité des activités de production actuellement en exploitation. Sur cette base, les critères principaux sont déterminés sur la base desquels une évaluation directe est effectuée. Et si vous précisez plus précisément, nous entendons les indicateurs d'activité de l'entreprise suivants:
- L'échelle des marchés de vente de produits.
- Disponibilité des produits et pourcentage de leurs fournitures pour l'exportation.
- Le degré de notoriété de l'entreprise, la réputation des consommateurs.
Critères de croissance
Les indicateurs financiers de profit devraient augmenter plus rapidement que tous les autres paramètres pris en compte. Cela signifie que les indicateurs des coûts de production devraient être réduits et que les actifs, y compris les biens immobiliers, devraient être utilisés de manière plus rationnelle. En principe, il arrive souvent que même les entreprises ayant une activité stable présentent des écarts par rapport au ratio d'indicateurs ci-dessus.
Les raisons peuvent être une variété de phénomènes. Cela comprend le développement de nouveaux types de produits ou de technologies, la mise à jour et la modernisation des actifs immobiliers et les investissements importants qui en résultent, ainsi que la réorganisation de la structure administrative de la production. Souvent, ces facteurs sont dus à la conjoncture économique externe et nécessitent donc des coûts financiers importants qui ne porteront leurs fruits que sur le long terme.
Sur quoi se concentrer
Selon les estimations de professionnels spécialisés dans le conseil en gestion financière, il a été conclu que la rentabilité, l’activité et le chiffre d’affaires de l’entreprise peuvent être considérablement augmentés grâce aux économies globales réalisées par l’entreprise grâce à une gestion financière rationnelle. Plus spécifiquement, cela signifie que la gestion des stocks peut fournir 50%, la gestion des stocks de produits finis et les comptes clients fourniront 40% des économies totales, les 10% restants pouvant être obtenus en rationalisant notre propre gestion du cycle de production. L’attention principale doit être portée sur la gestion financière, car ce sont elles qui permettent d’obtenir une économie de 90% de toutes les opportunités disponibles dans cette entreprise.
Des conclusions similaires peuvent être tirées sur la rentabilité croissante ou décroissante. En d’autres termes, en cas de ralentissement du chiffre d’affaires, il est nécessaire de le compenser par une rentabilité accrue, des coûts moindres, des coûts moindres, etc. S'il n'y a aucun moyen d'augmenter la rentabilité, vous devez corriger la situation en effectuant un chiffre d'affaires, en commercialisant et en commercialisant davantage de produits.
Méthodes d'analyse
L’analyse économique consiste en l’exécution d’un grand nombre de calculs: valeurs moyennes, écarts absolus et relatifs, variances, pourcentages, etc. Au cours de l’analyse, différents types d’estimations sont réalisés en comparant, en regroupant et en triant les données source existantes, ainsi qu’en recherchant la valeur minimale un certain nombre d'autres opérations.
Les résultats obtenus nécessitent une présentation graphique ou tabulaire. Le traitement analytique et la grande variété de types d'informations économiques deviennent un objet d'automatisation utilisant des outils informatiques modernes, ainsi que les derniers logiciels conçus spécifiquement pour l'analyse économique.
Critères d'évaluation. Scheme
Lorsqu'il est nécessaire d'analyser la composition et la structure des biens existants d'une entreprise sur la base d'indicateurs du bilan, des sources de formation du bien de l'entreprise, ainsi que sur la base du passif du bilan, les indicateurs absolus comprennent le montant du capital investi (actif), du revenu (volume) de la vente et du profit. Les coûts sont présentés en tant que capital investi dans des actifs, mais les bénéfices sont représentés par la différence entre le produit des ventes et les coûts.
La meilleure option pour la relation entre le taux de croissance des actifs, le produit des ventes et les bénéfices peut être exprimée comme suit: Ta> Tv> Tn, où:
- Ta - Le taux de croissance des actifs,
- TV - Le taux de croissance des revenus des ventes,
- Tp - Le taux de croissance du profit.
Mais il convient de noter que la société ne respecte pas toujours cette formule, car le taux de croissance des actifs pourrait bien être plus élevé. Et, en règle générale, cela peut souvent résulter d'investissements importants.
Évaluation de la dynamique en comparant les changements de rythme
Le ratio ci-dessus signifie des taux de profit plus élevés par rapport au volume des ventes de produits. Cela indique une légère diminution des coûts de production. En voici un deuxième, les volumes de ventes augmentent plus rapidement que les actifs existants de l’organisation. Et le troisième aspect est l'augmentation du potentiel économique par rapport à la période précédente. En général, ce ratio est appelé "la règle d'or de l'économie d'entreprise" dans la pratique mondiale.
Analyse de la durabilité de la croissance des entreprises
L’identification d’une croissance économique durable de l’entreprise suggère que la faillite ne le menace pas. La probabilité d'une faillite ne peut être que dans le cas d'un développement non durable. Dans ce cas, les dirigeants et les dirigeants de l'entreprise devraient se donner une tâche sérieuse: accroître l'activité commerciale et assurer de manière urgente un rythme de développement économique soutenu. Dans une telle situation, ils seraient confrontés à une question logique: quelles méthodes utiliser pour rétablir et maintenir des taux de croissance stables.
Comme vous le savez, il est possible d’accroître le niveau d’activité, le volume de production et les ventes de produits grâce à la croissance des biens de l’entreprise, c.-à-d. actifs. Ceci, à son tour, nécessitera des ressources financières supplémentaires. Leur apport peut être assuré aux dépens de sources de financement externes et internes. Comme entrées supplémentaires, vous pouvez utiliser des sources telles que des prêts, des fonds de créanciers et des prêts bancaires. L’identification en temps voulu des problèmes émergents de l’entreprise vous permet de prendre des mesures à temps pour restaurer sa stabilité économique, grâce à l’évaluation et à l’analyse des activités.
