Afin de faciliter la vie des petites entreprises organisées sous forme de sociétés à responsabilité limitée, l'État a mis au point un régime d'imposition simplifié pour certaines d'entre elles.
Conditions d'utilisation de CSS
La législation prévoit que toutes les entreprises créées sous la forme d'une LLC ne peuvent pas compter sur des conditions préférentielles. Pour ce faire, il doit répondre à un certain nombre d'exigences. Donc, simplifié système fiscal pour une LLC, il est appliqué uniquement lorsque le revenu pour 9 mois d'activité ne dépasse pas 45 millions de roubles et que l'entreprise n'emploie pas plus de 100 personnes. Ce mode ne peut pas être utilisé par les compagnies d’assurance, les fonds de pension, les fonds d’investissement, les entreprises ayant des succursales, les banques et les entreprises qui gagnent de l’argent ou des valeurs mobilières.
La transition vers un tel système s'effectue exclusivement sur une base volontaire. La société doit soumettre une demande correspondante d'octobre à novembre de l'année en cours. À compter du 1er janvier, elle pourra commencer à travailler en ne payant qu'une seule taxe.
Les entreprises en cours de création peuvent également laisser une application correspondante lors de la soumission de documents pour enregistrement. Mais ne vous inquiétez pas si vous ne le faites pas tout de suite. Il peut être écrit dans les cinq jours à partir du moment où la société est déjà enregistrée.
Il convient de noter que le système général et simplifié de taxation des sociétés à responsabilité limitée ne peut être combiné. La direction devrait choisir les conditions dans lesquelles l'entreprise travaillera de manière indépendante, après avoir analysé tous les avantages et inconvénients de chacun des modes et choisi la meilleure option pour elle-même.
Entreprises agricoles
Séparément, il convient de noter les entreprises qui exercent une activité spéciale - la production végétale ou l’élevage. Ils peuvent payer taxe agricole unique. Il combine des avantages supplémentaires établis et un système fiscal simplifié pour la LLC. L'assiette applicable correspond à 6% du revenu restant après déduction de toutes les dépenses. Et si vous ajoutez à cela la réduction des primes d'assurance payées pour les employés, les avantages deviennent évidents.
CES peut être combiné à la fois simplifié et système général d'imposition. Mais dans le même temps, la comptabilité devra tenir des registres des activités. Ce qui relève de l'impôt social et économique unifié sera pris en compte et payé séparément des impôts du système d'imposition simplifié ou du système d'imposition de base.
Comment un paiement unique est calculé en fonction du revenu
Les propriétaires d'entreprise doivent savoir qu'un système de taxation simplifié pour une LLC vous permet de choisir le mode de conservation des dossiers. Cela déterminera combien il faudra donner à l'Etat.
La première option est que l'entreprise paiera 6% du total des revenus. Dans ce cas, toutes les recettes des comptes d’une telle société sont prises en compte et les dépenses engagées ne sont pas prises en compte.
La seule chose qui doit également être calculée séparément est le montant des paiements pour l'assurance pension et les congés de maladie. Le montant de la taxe est déterminé comme suit: toutes les recettes perçues sont multipliées par 6%. Tous les paiements pour congé de maladie et assurance obligatoire sont déduits de ce montant. Si le solde est inférieur à la taxe à payer, celle-ci est réduite de 50% supplémentaires.
Un tel système convient aux entreprises à faibles coûts. Le plus souvent, il est utilisé par des entreprises fournissant différents services.
Système de revenu moins dépenses
Les entreprises qui se livrent à des activités commerciales ou à d’autres activités entraînant des dépenses importantes ne sont pas intéressées à verser des contributions uniquement à partir du produit reçu. Pour de tels cas, un autre système de taxation simplifié pour LLC a été développé. Le «revenu moins les dépenses» est une formule utilisée pour déterminer le montant de base des fonds à partir desquels les contributions sont évaluées.
La législation a établi que, lorsqu’on utilise ce système, la taxe peut être réglée entre 5 et 15% - en fonction de la région de la fédération dans laquelle la LLC exerce ses activités. Mais dans la pratique, il s'avère que pour la plupart des entreprises, sa valeur maximale est définie.
Le calcul est comme suit. Le total des revenus de l'entreprise est pris en compte dans les revenus et dans les dépenses - toutes les dépenses engagées pendant l'exploitation. Celles-ci comprennent non seulement l'achat de matériaux, de composants et de biens, mais également le loyer, le paiement de services de tiers et d'autres frais, à l'exclusion des taxes.
De plus, si l'assiette fiscale est inférieure à zéro, l'entreprise est obligée de payer le taux minimal établi.
Rapport
Bien que les entreprises du système simplifié soient exemptées de nombreux paiements obligatoires, il reste beaucoup de travail pour les comptables de l'entreprise. Selon les résultats de la période de référence, la comptabilité est tenue de faire rapport à l’assurance sociale, au fonds de pension et, bien sûr, à l’impôt. La FSS fournit des documents confirmant le type d'activité de l'organisation. De plus, les relevés y sont soumis, où sont affichés les fonds du fonds. Dans la comptabilité des retraites, LLC sur le système d'imposition simplifié fournit un calcul des cotisations. De plus, à la fin des périodes de reporting, des informations sur l’impôt foncier et la TVA sont fournies.
Mais ce n'est pas tout. À la fin période d'imposition chaque LLC doit soumettre des informations sur le personnel et leurs revenus, les documents nécessaires au fonds de pension, des informations sur la TVA. En outre, les déclarations de transport, de taxe foncière et unique sont remplies et soumises.
Même si vous avez un système fiscal simplifié pour les sociétés à responsabilité limitée, la déclaration ne s'arrête pas là. La société doit également mener Livre des revenus et des dépenses. Tous les ans jusqu'au 31 mars, il est présenté au service des impôts et aux autorités statistiques.
Les délais
Les activités comptables de toute entreprise sont strictement réglementées. Les personnes employées dans ce domaine doivent non seulement conserver tous les documents avec compétence, mais aussi se souvenir des délais impartis pour la soumission des rapports à divers organes de l'État.
Par exemple, un système fiscal simplifié pour une LLC prévoit que les entreprises déclarent une fois par an. Mais cela ne signifie pas qu'ils doivent calculer les contributions mises en recouvrement avec la même fréquence. Une seule taxe est payée une fois par trimestre et doit être payée avant le 25 du mois suivant le rapport. Donc, pour les trois premiers mois, le paiement devrait être effectué au plus tard le 25 avril. En conséquence, pour le deuxième trimestre - jusqu'au 25 juillet, pour le troisième - jusqu'au 25 octobre, pour le quatrième - jusqu'au 31 mars.
De plus, avant la fin du premier trimestre, une déclaration d’impôt sur le système d’imposition simplifié est soumise. Les données sur le nombre d'employés sont fournies jusqu'au 20 janvier. Mais il est nécessaire de faire rapport à la FSS et à la PF tous les trimestres.
Avantages du système
Avant de modifier le régime fiscal, la comptabilité et la gestion de chaque entreprise cherchent à déterminer si cela a du sens. Par conséquent, ils s'intéressent à tous les avantages qu'un système d'imposition simplifié procure à une LLC.
L'exemple le plus simple peut être donné: les organisations du système d'imposition simplifié sont exemptées des paiements obligatoires de l'impôt sur le revenu. Elle ne découle que des revenus qui ne proviennent pas des activités de la société et d’opérations liées à un type de dette particulier. C’est souvent le point essentiel sur lequel l’administration des entreprises tient compte lors du choix d’un système fiscal.
Outre ces avantages, USN pour la LLC présente notamment l'avantage de ne pas avoir à payer de taxe sur la propriété, de pêche, de TVA, UST.
Inconvénients du mode simplifié
N'oubliez pas que la taxe unique a ses inconvénients. Les entreprises relativement grandes doivent surveiller attentivement le montant des recettes perçues et le nombre d'employés. S'ils dépassent les normes établies, l'entreprise doit passer à un système commun. En outre, le système de taxation simplifié pour les sociétés à responsabilité limitée limite le coût des immobilisations (y compris les actifs incorporels). Il ne peut pas dépasser 100 millions de roubles.
Les principaux inconvénients sont le fait que les entreprises seront contraintes de payer des impôts, même si elles travaillent à perte. Si la société avait au moins quelques revenus, la comptabilité aura déjà quelque chose à faire au cours de la période de référence.
Difficulté de choisir
Il existe un certain nombre de cas où il est plus facile pour les entreprises de rester sur le régime général d'imposition, même si leur revenu et le nombre de leurs employés leur permettent de passer à un système simplifié. Si une entreprise importe diverses marchandises en Russie et est toujours obligée de payer la TVA à la douane, il n’a alors aucun sens de passer à la «simplification». De même, en mode général, il est logique de rester pour les entreprises dont les contreparties sont des payeurs de taxe sur la valeur ajoutée.
