Conditions de paiement de la taxe de transport par les personnes physiques et morales

Cela vaut la peine de commencer par le fait que la taxe de transport est locale. Les taux d’intérêt, les avantages, les conditions, la procédure de paiement - tout cela est fixé directement par les autorités locales. Elle est réglementée par nos lois fiscales et complétée par les lois des entités constitutives de la Russie.

Les conditions de paiement de la taxe de transport varient selon les régions et les situations.

Les payeurs de ce type de taxe

Il s’agit d’un particulier (sur lequel des véhicules sont immatriculés) et d’organisations, d’entrepreneurs individuels (sur lequel les voitures sont conçues pour être utilisées dans le cadre de leurs activités entrepreneuriales). Notre code des impôts concerne les véhicules en question:

• les motos;
• Les bus
• les voitures;
• les scooters;
• autres machines automotrices, mécanismes sur chenilles, déplacement pneumatique;
• Hélicoptères
• les yachts;
• les bateaux;
• motoneige;
• jet-skis;
• les avions;
• les navires à moteur;
• navires à voile;
• les motoneiges;
• bateaux à moteur;
• remorqueurs;
• autres véhicules aériens et nautiques immatriculés conformément à la procédure établie par la loi russe.

Immatriculation nationale des véhicules à moteur et autres moyens par des particuliers

Cette procédure est effectuée sur la base du décret du gouvernement de la Russie selon lequel les propriétaires du véhicule, qui les utilisent pour leur compte, sont tenus, dans un certain ordre, d’immatriculer ledit équipement ou de modifier les données d’immatriculation existantes à l’Inspection générale (Gostekhnadzor). Cela doit être fait dans la période de validité précédemment établie de la plaque d'immatriculation Transit ou dans les 5 jours à compter de la date d'achat, de l'immatriculation, de la désenregistrement du véhicule, du remplacement des anciennes unités de plaque d'immatriculation, autres circonstances nécessitant un ajustement des données d'immatriculation.

Ainsi, l'enregistrement de la TS des personnes - leurs propriétaires - est effectué dans la police de la circulation conformément aux règles en vigueur, qui sont approuvées par le ministère de l'Intérieur de la Russie.

Les nuances de l'immatriculation d'un véhicule avec des particuliers

Il convient de souligner que, dans le TS (qui sont immatriculés pour des personnes physiques), achetés puis transférés au moyen d’une procuration du droit de propriété correspondant, cédés avant le 30/07/02, le contribuable effectif est la personne indiquée. Les particuliers doivent informer les autorités fiscales du transfert sur la base du document susmentionné du TS indiqué.

Lors du transfert d'un véhicule, il convient de garder à l'esprit que, conformément au Code civil russe, la durée de la procuration est de 3 ans. Et dans une situation où la période de validité n'est pas spécifiée dans ce document, cela équivaut à une année.

Le paiement de la taxe de transport par les particuliers (propriétaires du véhicule) est effectué si la période de validité du document en question a expiré. Lors du transfert du véhicule (la procuration doit être notariée), l’objet unique de la perception de la taxe de transport est modifié. Toutefois, il convient de garder à l’esprit que les pouvoirs, selon notre Code civil, qui sont transférés par procuration dans le second cas, peuvent être délégués en totalité ou en partie, toutefois, pendant la période de validité du document original.

La liste des véhicules non assujettis à l'impôt selon le type d'impôt considéré

Conformément à l'un des points du code des impôts russe, ils sont:

• véhicules de tourisme spécialement équipés pour les citoyens de cette catégorie d'invalides;
• véhicules de tourisme dont la puissance du moteur est inférieure à 100 l. avec (73,55 kW).

Ceux-ci et d’autres doivent être acquis (reçus) par des organismes de protection sociale de la manière spécifiée par notre législation.

Entités ayant droit aux véhicules susmentionnés

Selon la loi fédérale russe, les personnes handicapées présentant certains problèmes de santé bénéficient de ce type de privilège. Afin de reconnaître le TS comme un objet non soumis à taxation, l'entité doit soumettre à l'autorité compétente un ensemble de documents confirmant le fait de recevoir l'une des voitures susmentionnées par l'intermédiaire des autorités de la protection sociale.

Permission concernant l'acquisition par les personnes handicapées des voitures susmentionnées

D'après les instructions relatives à la procédure de vente de la catégorie indiquée de citoyens de voitures particulières, confirmées par le décret russe du Conseil des ministres, ainsi que des lettres de notre ministère de la Protection sociale et du ministère des Finances, si le sujet dispose de certaines indications médicales donnant le droit de recevoir des véhicules spéciaux, il n'y a pas de contre-indication à leur gestion, il est possible d'acquérir une voiture avec contrôle manuel (normal) lors de la comptabilisation des coûts spécialement pour cette voiture modifiée.

L'autorisation d'achat dudit véhicule handicapé, tenant compte du coût des voitures individuelles à commande manuelle (fauteuils roulants motorisés), est soumise au ministère de la Protection sociale des républiques faisant partie de la Russie, des comités, des principaux départements, des départements de la protection sociale des territoires, des entités autonomes, des régions, des villes telles que Moscou, St. –Petersbourg selon l’application concernée.

Ainsi, les véhicules de tourisme achetés à leurs frais par des personnes handicapées et rééquipés pour être utilisés conformément aux indications médicales sont exemptés de la taxe de transport si les autorités de la protection sociale en ont donné l'autorisation. Ils devront également fournir un ensemble de documents confirmant le remboursement ultérieur par ces structures de frais équivalents au coût réel du véhicule acheté, sans toutefois excéder le coût du véhicule gratuit.

Calcul et paiement de la taxe de transport

Les taux d'imposition sont déterminés par les sujets de la Russie en fonction du type de véhicule, de sa catégorie, de sa capacité brute et de la puissance de son moteur. Ces indicateurs ne peuvent pas dépasser (être inférieurs) à ces taux établis par notre code des impôts. Cependant, selon l'art. 361, il est possible d'établir des taux différenciés spéciaux (taxe) en fonction d'une certaine catégorie de véhicule, la durée de vie utile d'une voiture.

Les organismes qui effectuent l'immatriculation du véhicule par l'État sont tenus d'informer les autorités fiscales du lieu de travail et de fournir des informations à leur sujet, ainsi que les personnes auprès desquelles ils sont immatriculés. En outre, sur la base des informations reçues des organismes susmentionnés, l’inspection des impôts calcule le montant de la taxe de transport aux particuliers (propriétaires du véhicule) et leur envoie des notifications spéciales. Le paiement de la taxe de transport par les particuliers est effectué au budget approprié.

Pour calculer la taxe de transport, 4 composants doivent être pris en compte:

• assiette fiscale (elle est établie sur la base du type de véhicule, en particulier pour les voitures - la puissance en chevaux prescrite dans les documents relatifs à la voiture);
• part (cet indicateur est indiqué dans le droit de propriété);
• taux d'imposition (déterminé par les sujets de la Russie sur la base de l'assiette fiscale);
• période (la période pour laquelle cette taxe est calculée, en particulier pour les particuliers - 1 an).

Conditions de paiement de la taxe de transport

Comme mentionné précédemment, ils sont déterminés par les autorités locales. Mais dans l'art. 363 stipule que les personnes doivent payer avant le 1 er octobre de l'année suivante. Par exemple, pour 2014, la taxe de transport doit être payée avant le 01/10/15 et à ce moment-là, ils recevront déjà une notification de la taxe dans laquelle les détails nécessaires seront indiqués. C’est sur la base de ce document que les particuliers effectuent leurs paiements.

Paiement de la taxe en question par des personnes morales

Il existe un certain nombre de fonctionnalités pour cette catégorie.

1. Il y a des périodes de rapport: 1-3 trimestres, année (calendrier). Ils sont désignés uniquement pour les paiements anticipés.
2. Il y a un certain ordre de calcul. L'organisation détermine indépendamment la taxe de transport. Le paiement des acomptes par des personnes morales est également basé sur leurs propres calculs. Il convient de rappeler que pour les particuliers, le montant de la taxe est calculé par les autorités fiscales.
3. La procédure de paiement de la taxe de transport est prescrite. Il y a deux façons. Ainsi, le paiement de la taxe de transport par les personnes morales peut être effectué comme suit:

• en tenant compte des paiements anticipés;
• sans eux (somme forfaitaire).

Cette procédure est également établie par des actes juridiques régionaux spéciaux. Si des acomptes sont établis, ils sont payés tous les trimestres et leur montant est égal à 1/4 du montant de la taxe de transport établie. Les conditions de paiement de ce type de paiement sont déterminées indépendamment par chaque région.

À la fin de la période d'imposition (année civile), les sociétés qui ont effectué les acomptes versent le montant restant de la taxe de transport et, lorsqu'elles ne sont pas établies, elles effectuent un paiement ponctuel de la taxe en question.

Le délai de paiement de la taxe de transport par les organisations (surtaxe) est fixé par la région. Toutefois, il ne peut pas être plus court que celui fixé (jusqu'au 1er février de l'année suivant la période d'imposition déjà écoulée).

1. Rapport À la fin de la période d’imposition (année civile), les entreprises envoient leur déclaration de taxe de transport (au plus tard le 1 er février de l’année suivante).
2. Il y a des incitations fiscales. Pour les personnes physiques et morales, ils sont le plus souvent différents. Dans le premier cas, il s'agit de privilèges pour les retraités et dans le second, pour les institutions de l'État ou les institutions municipales. Mais il existe des problèmes généraux liés à l’objet de taxation (TS).

Conditions de paiement de la taxe dans la capitale

Il sera utile de savoir comment Moscou calcule et quand paie la taxe de transport. La date d'échéance pour les organisations pour 2014 est jusqu'au 05.02.15. Selon la loi de Moscou, les personnes morales sont exemptées des paiements anticipés susmentionnés.

Quelle est la date limite pour payer la taxe de transport pour les organisations de la capitale, cela est déjà connu, il est donc utile de passer à une autre catégorie de contribuables. Les particuliers doivent donc avoir le temps de payer cette taxe pour la dernière année jusqu'au 12/01/15. En cas de paiement en trop, le solde des fonds à la demande du donneur d'ordre peut être restitué ou enregistré sur le compte jusqu'au prochain paiement.

Paiement de la taxe de transport: délai de prescription

Cette obligation naît pour le contribuable à partir du moment où il reçoit l’avis correspondant. Ce document fiscal doit être envoyé au payeur 30 jours avant la date de paiement. Il est remis soit entre les mains de la personne, soit par courrier recommandé. Il est important de savoir que la notification est considérée comme reçue avec la deuxième option au bout de 6 jours à compter de la date de son envoi.

Jusqu'au moment où le document est reçu par le payeur, il n'a pas l'obligation de payer la taxe en question. Dans les cas où l'entité ne paie pas dans le délai spécifié dans la notification reçue, l'inspection a le droit de percevoir la taxe.

Le délai pour satisfaire à l'exigence fiscale est de 10 jours à compter de la réception de l'avis de dette. Si la taxe de transport n’est pas acquittée dans les 10 jours, elle a le droit de saisir le tribunal à ce sujet. Un délai de 6 mois est accordé pour le dépôt d'une déclaration à compter de l'expiration du délai prévu pour l'accomplissement de cette demande.

Souvent, dans la pratique, les arriérés du type de taxe considéré ne sont détectés qu’après un certain nombre d’années à compter de la date à laquelle l’échéance est fixée. Le contribuable sera informé du paiement de la taxe de transport pour toutes les années précédant la date d'envoi du premier avis.

Jusqu'au 01.01.10, le délai de prescription pour le paiement de la taxe de transport n'était pas précisé dans notre législation fiscale. Auparavant, c'était 3 ans.Très souvent, lors de l’établissement du délai de prescription, l’indicateur général (3 ans) inscrit dans le Code civil russe a été utilisé. Mais ses règles ne s'appliquent pas aux relations fiscales.

Depuis le 01.01.10, notre code des impôts a été modifié: les autorités fiscales ont le droit d'envoyer au payeur un avis concernant le paiement du type de taxe en question uniquement pour les 3 périodes (taxe) qui précèdent l'année civile de leur départ initial.

En d’autres termes, le délai de prescription pour le paiement de la taxe de transport est aujourd’hui de 3 ans, c’est-à-dire que le contribuable, après avoir reçu un deuxième avis, n’est tenu de payer la taxe que pendant 3 ans qui ont précédé la date du premier avis.

Innovations dans la région de Saratov concernant les entités juridiques en la matière

Selon les chiffres officiels, un projet de loi avait déjà été discuté sur la manière d’ajuster le calendrier de paiement de la taxe de transport par les organisations. Son examen a eu lieu lors d'une réunion de la CND. À l'initiative de notre législation, les personnes morales sont désormais tenues de payer la taxe en question avant le 01.11.15 et non plus avant le 01.03.15.

Erreurs de notification du bureau des impôts

Très souvent, des défauts sont associés à une indication incorrecte de la marque du véhicule, de sa puissance. Si le contribuable détecte des erreurs, il doit contacter les autorités fiscales du lieu de résidence et présenter la documentation technique relative au véhicule (certificat d'immatriculation, fiche technique). En cas de divergence entre les informations fournies par la division de l'inspection de la circulation du ministère de l'Intérieur de la Fédération de Russie et celles figurant dans la documentation technique, ces dernières sont prises en compte.

En définitive, il convient de rappeler que, dans cet article, le moment du paiement de la taxe de transport a été considéré en fonction de différentes circonstances.