Locatie en adres van de rechtspersoon. Gevolgen van een mismatch tussen het juridische adres en de werkelijke locatie van de juridische entiteit

Volgens art. 54 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie, elke juridische entiteit in ons land moet noodzakelijkerwijs een naam hebben die de organisatievorm en de locatie aangeeft. Zo kunnen belastingautoriteiten de locatie van een organisatie volgen en onderscheiden van anderen met een vergelijkbare naam en vergelijkbare economische activiteit. Met deze informatie kunnen de Federale Belastingdienst en banken de discrepantie tussen het officiële adres en het werkelijke adres traceren, en op deze manier de onbetrouwbaarheid van de klant of de onwil van de ondernemer om belastingaftrek te betalen bepalen.

Locatie van de rechtspersoon

Voor ondernemersactiviteiten moet de oprichter zich registreren in overeenstemming met de regels van het burgerlijk wetboek. Alle informatie over de oprichting, reorganisatie of liquidatie van de organisatie moet worden opgenomen in het staatsregister. Het adres van de rechtspersoon wordt hier ook aangegeven, maar deze term interpreteert het concept niet helemaal correct. Het probleem is dat een 'persoon' een burgerrecht is en op zichzelf geen specifieke plaats van registratie kan hebben. Het is beter om over de locatie te praten.

Art. 54 deel 2 van het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie bepaalt het adres van een rechtspersoon op de plaats van haar nationale registratie in een van de belastinginspectiediensten. In de afgelopen jaren zijn gevallen vaker voorgekomen wanneer de jur. de persoon is geregistreerd op de woonplaats of registratie van de oprichter. De belastingdienst verzet zich tegen deze praktijk, maar de rechtbanken ondersteunen vooral ondernemers.

Interpretatie van concepten

Het wettelijke adres van een persoon is een nogal absurde definitie die wordt gebruikt in zakelijke spraak en in sommige officiële documenten. Vanwege het feit dat de wetgeving geen duidelijke definities heeft voor de begrippen "feitelijk" en "juridisch" adres, is er een vervanging van waarden en de mogelijkheid van verschillende interpretaties. Het blijkt dat het bedrijf op de ene plaats is geregistreerd, maar alle documentatie, medewerkers en al haar activiteiten zijn geconcentreerd op een andere, wat als actueel wordt beschouwd.

Veel oprichters gebruiken de formaliteit van deze concepten; bij registratie kopen organisaties het adres van een rechtspersoon. Daarom kunnen openbare diensten, banken of wetshandhavingsinstanties op een gegeven moment vragen hebben over de legitimiteit van dergelijke praktijken. Er doen zich ook problemen voor bij klanten die om de een of andere reden contact willen opnemen met de organisatie.

Een soortgelijk patroon kan worden getraceerd wanneer het postadres van een rechtspersoon is geregistreerd. Alle inkomende correspondentie wordt ontvangen en afgeleverd door een speciale persoon op de plaats van de werkelijke locatie van de onderneming.

Keuze probleem

Beginselen van wettelijke registratie Personen in elke regio van Rusland zijn verschillend, veel hangt af van de competentie van de belastingdienst en de individuele kenmerken van de regio. Het eerste waar alle FTS-diensten op letten, is of de door u verstrekte informatie voorkomt in de lijst waar de adressen van massale registratie van rechtspersonen worden vermeld. In de regel zijn de belastingautoriteiten op de hoogte van al dergelijke plaatsen, en een dergelijke poging zal onmiddellijk de aandacht trekken, de organisatie kan worden aangezien voor een eendaags bedrijf.

Om onaangename gevolgen te voorkomen, moet u zich houden aan de wettelijke regels. Registratie van legaalgezichten kunnen als volgt voorkomen:

• op de plaats waar de oprichter daadwerkelijk woont (het werkt niet in alle regio's, maar er bestaat een praktijk van rechterlijke erkenning van een dergelijk recht);
• in gehuurde panden;
• in het pand, dat eigendom is van een van de oprichters.

Bijna alle aanbiedingen van snelle en goedkope registratie, die gemakkelijk op internet te vinden zijn, bieden massale registratieadressen van rechtspersonen die al honderden en duizenden namen hebben. Het gevaar van een dergelijke praktijk zal hieronder worden besproken.

Bevestiging nodig

Juridische relaties met betrekking tot de registratie van ondernemersactiviteiten worden geregeld door de federale wet van 8 augustus 2001. Hier zijn alle documenten die nodig zijn voor het invoeren van informatie over de organisatie in het register van overheidsboekhouding, evenals de voorwaarden waaronder het adres van de juridische entiteit wordt opgesteld.

Dus wordt algemeen aangenomen dat om de betrouwbaarheid van deze informatie te bevestigen, het nodig is om aanvullende papieren te verstrekken die getuigen van de legaliteit van het gebruik van deze ruimte. Bijvoorbeeld een lease, een document dat eigendom bevestigt, enz. Echter, in Art. 12 FZ van 8 augustus 2001 is er geen melding gemaakt van de noodzaak om aanvullende informatie te verschaffen over de locatie van de jur. persoon.

In dit geval is de weigering van de belastingdienst om te registreren illegaal en kan in beroep worden gegaan bij de rechtbank. De registratie van een rechtspersoon heeft een meldingskarakter, bovendien kunnen de organen van de Federale Belastingdienst volgens de wet de juistheid van de verstrekte informatie niet verifiëren. In de praktijk kunnen maar weinig organisaties een proces met de belastingdienst veroorloven, dus proberen ze alle benodigde documenten in te dienen.

Wanneer kunnen er vragen rijzen over de betrouwbaarheid van gegevens?

In Rusland worden jaarlijks duizenden frauduleuze acties met betrekking tot het witwassen van "vies" geld via eendaagse bedrijven geregistreerd, omdat de belastingdienst een speciaal algoritme heeft ontwikkeld voor het opsporen van oneerlijke ondernemers. De belangrijkste bepalingen voor het controleren van het registratieadres van juridische entiteiten op niet-naleving van de wettelijke voorwaarden zijn gespecificeerd in de resolutie van het plenum van het Hooggerechtshof van de Russische Federatie van 30 juli 2013 nr. 61. Volgens dit document kunnen de volgende gevallen verdenking veroorzaken bij belastingdiensten:

1. De aangegeven plaats bestaat niet of het gebouw, de kamer werd vernietigd.
2. De postcode wordt toegewezen aan de onvoltooide eigenschap en is voorwaardelijk.
3. Het adres van de massale registratie van rechtspersonen wordt aangegeven, die de Federale Belastingdienst eerst moet verifiëren. Vooral als de verzonden correspondentie wordt geretourneerd met een opmerking over de onmogelijkheid van levering.
4. In het geval dat de gespecificeerde gegevens samenvallen met de locatie van militaire eenheden of staatsorganisaties.
5. Er is een verklaring van de eigenaar van het pand of voortbouwend op de weigering om deze juridische entiteit te registreren.

In geval van niet-naleving van een van de aangegeven punten, heeft de belastingdienst het recht om van de organisatie een echt adres te verlangen. In het geval van herhaalde negering van dergelijke verzoeken, kan de Federale Belastingdienst de liquidatie van de onderneming eisen.

Mogelijke risico's

Om fraude met de registratie van een rechtspersoon te voorkomen, heeft de federale belastingdienst een speciale lijst met onbetrouwbare plaatsen opgesteld. U kunt hem leren kennen op de officiële website van de openbare dienst. Deze dienst is niet alleen nuttig voor werknemers van de Federale Belastingdienst, maar ook voor ondernemers die het adres van een rechtspersoon registreren.

Als de oprichter informatie over de officiële locatie van de organisatie van externe mensen verkrijgt, neemt hij bepaalde risico's, ongeacht of hij op de hoogte was van wat er gebeurde of niet. Het kopen van een bedrijfsadres kan leiden tot de volgende ongewenste gevolgen:

1. Alle documenten die door de verkoper zijn ingediend, zijn nep en de in het contract vermelde lokalen bestaan ​​helemaal niet of alle rechten daarop zijn illegaal.
2. Als het adres op de zwarte lijsten van massaregistratie voorkomt, kan de belastingdienst voor registratie zorgen, hoewel dergelijke maatregelen nergens in de wet zijn vastgelegd. Dit probleem wordt meestal opgelost via de rechtbanken.
3. Als in het geval van inspecties door belastingautoriteiten of wetshandhavingsinstanties de werkelijke en juridische adressen niet overeenkomen, wordt dit een gelegenheid voor de organisatie om te worden opgenomen in de lijst van eendaagse bedrijven.
4. Er kunnen ook problemen optreden bij het registreren van een bankrekening.
5. Het grootste probleem ligt in de moeilijkheid om correspondentie te ontvangen, vooral van de Federale Belastingdienst. De teruggave van brieven en kennisgevingen zal door de belastingdienst worden beschouwd als een reden voor aanvullende inspecties. Het is belangrijk om te onthouden dat een aangetekende brief die binnen zes dagen door de belastingdienst is verzonden, als ontvangen wordt beschouwd, ongeacht of er een dergelijke onderneming is of niet.

Gewetensvolle ondernemers die verantwoordelijk zijn voor de registratie van een rechtspersoon, hebben dergelijke problemen niet. Onervaren oprichters moeten zich vooraf vertrouwd maken met het hele wetgevingskader en de mogelijke risico's berekenen.

Juridische kwesties

Om het witwassen van geld dat met criminele middelen is verkregen of is gericht op terroristische activiteiten tegen te gaan, is er de laatste jaren de neiging voor belastingdiensten om samen te werken met nationale en particuliere financiële organisaties. Banken waren verplicht om aanvullende informatie over de cliënt te verzamelen, die zij vervolgens aan de Federale Belastingdienst en, indien nodig, aan wetshandhavingsinstanties verstrekken.

Bij het identificeren van een cliënt heeft de bank het recht om het hele pakket documenten op te vragen, inclusief die welke het recht bevestigen om het in de aanvraag vermelde wettelijke adres te gebruiken. Inconsistenties in deze kwestie kunnen een reden worden om een ​​lopende rekening te weigeren. Voor meer informatie over alle regels en nuances kunt u contact opnemen met juridische entiteiten voor hulp bij een bank zoals Sberbank. De adressen van de dichtstbijzijnde kantoren worden gepresenteerd op de interactieve kaart van het officiële portaal.

Van de kant van de belastingdienst is de procedure strenger:

1. De federale belastingdienst kan de liquidatie van de organisatie initiëren, vooral als er in de loop van het jaar geen rapporten zijn ingediend en er geen bankverrichtingen zijn uitgevoerd.
2. Als de onderneming activiteiten uitvoert, maar er geen verband mee is, hebben werknemers van de Federale Belastingdienst het recht om de volgende maatregelen te nemen:

• informatie in het nationale register van rechtspersonen op te nemen dat informatie over de locatie van de organisatie als onnauwkeurig kan worden beschouwd;
• volgens art. 14.25 van het Wetboek van Administratieve Delicten van de Russische Federatie, belastingautoriteiten hebben het recht om een ​​boete op te leggen aan het hoofd, en in geval van herhaalde overtreding, om de onderneming voor meerdere jaren te diskwalificeren;
• FTS kan de bank ook verplichten het contract met een onbetrouwbare onderneming te beëindigen;
• via de rechtbank om de liquidatie van de organisatie te bereiken.

Om dergelijke onaangename situaties te voorkomen, is het noodzakelijk om contact op te nemen met de financiële organisatie waarmee de ondernemer een overeenkomst wil sluiten voor gedetailleerde uitleg.

De meest gunstige voorwaarden voor het registreren van een zichtrekening, ook via de portal, worden door Sberbank aan rechtspersonen verstrekt. Adressen zijn te vinden op de officiële website.

Hoe jezelf te beschermen?

En toch zijn er situaties waarin er gewoon geen geld is om uw eigen kantoor te kopen en het huren van een speciale kamer niet is opgenomen in de plannen van een beginnende zakenman. In dergelijke gevallen kunt u een beroep doen op de diensten van speciale bedrijven, die tegen betaling een adres voor een rechtspersoon verschaffen. In Moskou is deze praktijk vooral gebruikelijk, vanwege tekortkomingen in hun eigen gebied, worden honderden ondernemers gedwongen of opzettelijk naar dergelijke instellingen gegaan.

Alle risico's verbonden aan dit proces zijn hierboven besproken. Om ze te minimaliseren, moet u eenvoudige regels volgen:

1. Voordat een overeenkomst wordt gesloten, moet het adres van de in het contract vermelde rechtspersoon worden geverifieerd. Het is mogelijk dat het in feite niet bestaat of dat alle papieren die het recht bevestigen om deze specifieke ruimte te gebruiken nep zijn.
2. Een goed alternatief is om de correspondentieservice te gebruiken. Bij het sluiten van een dergelijke overeenkomst kan de ondernemer er zeker van zijn dat brieven en meldingen niet verloren gaan en aan het bedrijf van de klant worden overgedragen. Maar deze service is tijdelijk, zelden verstrekt iemand zijn gegevens langer dan een jaar.
3. Een andere optie is om een ​​rechtspersoon te registreren. adres op de plaats van registratie van een van de oprichters van de organisatie, dit vereist de toestemming van volwassenen die in het appartement wonen. De Federale Belastingdienst verwelkomt dit initiatief niet, maar kan het ook niet verbieden.

Er moet aan worden herinnerd dat een dergelijke praktijk in de toekomst een aantal problemen kan veroorzaken, met name wanneer het nodig is om het adres van een juridische entiteit te wijzigen. Moeilijkheden zullen zich voordoen in het geval van registratie bij een ander belastingkantoor, de noodzaak om staatskosten te betalen, het opnieuw uitgeven van alle boekhoudkundige documenten, evenals een bankrekening.

Wettelijke wijziging van juridisch adres

De wet verbiedt organisaties niet om een ​​onbeperkt aantal keren naar een andere plaats te verhuizen, het belangrijkste is om alle voorgeschreven maatregelen te volgen. Een adreswijziging van een juridische entiteit betekent niet de vorming van een nieuw onderwerp van juridische relaties. Dergelijke acties gaan gepaard met bepaalde moeilijkheden, voornamelijk onderworpen aan een nieuwe registratie bij een ander belastingkantoor.

De volgende documenten moeten worden ingediend bij de federale belastingdienst:

1. Een conclusie waarin wordt bevestigd dat de adreswijziging van een rechtspersoon op een algemene vergadering is goedgekeurd met een meerderheid van stemmen van de oprichters van de organisatie.
2. Aanvraag in de vorm van 13001 en nr. P14001 voor registratie van alle wijzigingen die zijn aangebracht in de samenstellende documenten.
3. Documenten die de eigendom van het onroerend goed bevestigen (een uitzondering is het geval toen de registratie plaatsvond op de woonplaats).
4. Twee exemplaren van het charter van de organisatie.
5. Staat betaling betalingsbewijs.

Bij het indienen van alle documenten ontvangt de verantwoordelijke persoon een kennisgeving met de datum van ontvangst van de beslissing dat de adreswijziging van de rechtspersoon is bevestigd. Na het registreren van de nieuwe gegevens is het noodzakelijk om de statistiekencodes van de Goskomstat bij te werken. En ook over alle wijzigingen zal het noodzakelijk zijn om het Pensioenfonds, het Sociaal Verzekeringsfonds en de MHIF op de hoogte te brengen, evenals de bank waar de lopende rekening zich bevindt. Meestal wordt Sberbank voor deze doeleinden gebruikt; deze instelling biedt al vele jaren juridische diensten van hoge kwaliteit aan rechtspersonen. De adressen van de dichtstbijzijnde filialen zijn te vinden op de officiële website van de financiële organisatie.

Redenen voor vereffening

In de praktijk worden bedrijven geconfronteerd met het feit dat een frequente verandering in belastinginspecties kan leiden tot extra aandacht van de Federale Belastingdienst, de autoriteiten zien deze actie als een poging om belastingen te ontwijken. In het ideale geval is het beter om het registratieadres van de rechtspersoon hetzelfde te laten wanneer u een bedrijf van de ene naar de andere locatie verplaatst. Op voorwaarde dat de oprichter een officiële overeenkomst sluit met de eigenaar van het gehuurde. Anders wordt deze plaats bij de eerste controle op de zwarte lijst geplaatst en heeft de federale belastingdienst het recht om de liquidatie van de organisatie te eisen.

Maar zelfs in een dergelijke situatie is er een uitweg: voor de rechtbank kunt u om extra tijd vragen om juridische fouten te corrigeren. Dergelijke drastische maatregelen zijn echter eerder een uitzondering dan een regel. Doorgaans heeft de Federale Belastingdienst een verzoekschrift ingediend om het bedrijf in extreme gevallen te liquideren, wanneer alle gegevens over zijn activiteit niet alleen afwezig zijn in het Unified State Register of Legal Entities, maar er ook geen bewijs is van het feitelijke werk van de organisatie.

In dergelijke gevallen kan de manager verklaren dat de brieven om redenen die onafhankelijk zijn van hem, de plaats niet hebben bereikt. Wijzig vervolgens officieel alle wettelijke gegevens en informeer de toezichthoudende autoriteiten over de oplossing van het probleem. Doorgaans erkent en bevestigt de federale belastingdienst de status van de instelling.

Wat moet de oprichter weten?

Tegenwoordig besteedt de Russische regering veel aandacht aan de problemen van belastingontduiking. Daarom is het bij het opzetten van uw eigen bedrijf en het registreren van een rechtspersoon absoluut noodzakelijk om rekening te houden met alle risico's van toekomstige acties.

Op basis van het bovenstaande kunnen de volgende conclusies worden getrokken:

1. Als het niet mogelijk is om een ​​juridische entiteit in uw eigen pand te registreren en als u een adres van derden moet kopen, moet u noodzakelijkerwijs een huurovereenkomst sluiten en de informatie op de website van de Federale Belastingdienst controleren.
2. Als de regelgevende instanties klachten indienen bij de organisatie met betrekking tot de inconsistentie van de wettelijke en feitelijke adressen, of de onbetrouwbaarheid van de reeds aangegeven gegevens, kunt u om uitstel vragen om ontwerpfouten te voorkomen. Doorgaans zijn belastingdiensten meegaand, op voorwaarde dat er daadwerkelijk ondernemersactiviteiten worden uitgevoerd en er geen tekenen zijn van witwassen.
3. Een rechtspersoon kan worden geregistreerd op de werkelijke woonplaats van de oprichter. Als er zich problemen voordoen, kunt u uw rechten via de rechtbanken verdedigen.

Ondernemers hebben vaak problemen bij het uitgeven van een zichtrekening; een bank wekt meestal het vermoeden dat de wettelijke en feitelijke adressen niet overeenkomen. U kunt het probleem oplossen door aanvullende informatie te verstrekken over het recht om het terrein te gebruiken waar de rechtspersoon is geregistreerd. het gezicht. Daarnaast is het noodzakelijk om banken zorgvuldig te selecteren voor financiële transacties, in een grote en betrouwbare organisatie wordt het hele proces aangepast en gecontroleerd, zodat veel mensen Sberbank (voor juridische entiteiten) kiezen om een ​​zichtrekening te openen. Adressen in Moskou zijn te vinden op de officiële website of in de mobiele applicatie.