Het belastingstelsel is een vrij complex mechanisme, dat is ontworpen om de stabiele werking van de staat en een aanvaardbare levensstandaard voor de burgers te waarborgen. Om de essentie van een dergelijk systeem beter te begrijpen, is het de moeite waard aandacht te schenken aan federale belastingen.
Belastingen en toeslagen
Voordat u aandacht besteedt aan de federale belasting, moet u beslissen wat het verschil tussen vergoedingen en belastingen is.
Een belasting moet worden begrepen als de prijs die elk lid van het bedrijf moet betalen om aan gemeenschappelijke behoeften en vereisten te voldoen. Deze middelen worden ook gebruikt om die sectoren van de samenleving te voorzien die geen sociale zekerheid hebben.
Wat betreft de kosten, in dit geval hebben we het over de betaling die de staat innen om eventuele voordelen voor de betaler te maken. Een voorbeeld is de afgifte van een licentie voor een bepaald type activiteit of het aanbieden van specifieke diensten of rechten.
Federale belastingen in de Russische Federatie, evenals verschillende soorten vergoedingen, zijn bij wet geregeld. Het belastingstelsel van de staat omvat verschillende methoden en vormen van inning, de procedure voor controle en inning, evenals het algemene belastingstelsel.
De volgende orgels kunnen aan dit systeem worden toegeschreven:
- gemeenten met als belangrijkste taak de lokale belastingen te beheersen;
- Ministerie van Belastingen van de Russische Federatie;
- de eenheden bevinden zich in de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie.
Federale belasting
Per federaal moeten we belastingen begrijpen die bij wet zijn vastgesteld en daarom in de hele Russische Federatie moeten worden betaald.
De belangrijkste federale belastingen omvatten vennootschapsbelasting, toegevoegde waarde, effectentransacties, douanerechten, enz.
Als we rekening houden met de staatsbelasting, federale registratie- en licentiekosten, accijnzen op geïmporteerde goederen, evenals douanerechten, is het vermeldenswaard dat deze belastingen worden ontvangen in de federale begroting en worden gedefinieerd als hun eigen inkomsten.
De groep van regelgevende inkomsten moet de belasting omvatten op de aankoop van buitenlandse betalingsdocumenten en bankbiljetten, bedrijfswinsten, btw, inkomstenbelasting, evenals belastingen geheven op onroerend goed dat aan een andere persoon wordt overgedragen door schenking of erfenis.
Op deze manier ontvangen middelen worden toegewezen aan begrotingen op andere niveaus.
Belasting over de toegevoegde waarde
Om de essentie van federale belastingheffing duidelijk te begrijpen, is het noodzakelijk om meer aandacht te besteden aan elke methode voor het vullen van de hierboven beschreven begroting.
U moet beginnen met een van de meest voorkomende belastingen ter wereld - btw. Het kan worden gedefinieerd als indirect. De essentie komt erop neer dat niet alle productiekosten worden belast, maar alleen dat deel van de prijs dat door verwerking werd toegevoegd. Het federale belastingstelsel is zo georganiseerd dat verschillende ondernemingen, ongeacht hun soort activiteit, btw aan hetzelfde tarief betalen. Deze benadering voorkomt de vervorming van de vraagstructuur.
Kenmerken van btw
In vergelijking met andere soorten belasting over de toegevoegde waarde heeft een aantal onderscheidende kenmerken:
- Zowel de belasting zelf als de belastbare omzet worden geregistreerd en afzonderlijk in de rekeningen van bedrijven vermeld als onderdeel van de goederenwaarde.
- Dit type belasting is gebaseerd op een compensatiesysteem. Dit betekent dat de ondernemer het eerder betaalde bedrag in mindering brengt op de opgebouwde belasting.
- De omzet, die wordt gedefinieerd als belastbaar, omvat niet eerder door de ondernemer betaalde bedragen.
- Ondanks het feit dat in eerste instantie de gehele omzet aan belasting is onderworpen, hoeft u alleen dat deel van de belasting aan de begroting te betalen dat overeenkomt met de prijs die de betaler aan de aankoopprijs heeft toegevoegd.
Wat moet worden gedefinieerd als btw-objecten?
De federale belasting in het kader van de btw is gericht op de volgende operaties:
- De overdracht van goederen op het grondgebied van de Russische Federatie voor hun eigen behoeften, waarvan de kosten tijdens het berekenen van de vennootschapsbelasting niet aftrekbaar zijn.
- De verkoop van goederen en diensten binnen de Russische Federatie. Dit omvat de overdracht van verschillende goederen, de verkoop van onderpand en de overdracht van eigendomsrechten.
- Invoer van producten in het douanegebied van de Russische Federatie.
- Presteren voor eigen consumptie installatie- en bouwwerken.
De federale belastingen van de organisatie, met name btw, zijn niet van toepassing op de volgende soorten transacties:
- Overdracht van woonhuizen, clubs, kleuterscholen, sanatoria en andere faciliteiten van huisvesting en gemeentelijke en sociaal-culturele betekenis, gratis aan lokale autoriteiten of overheidsinstanties. Deze regel is ook van toepassing op gas, elektrische netwerken, onderstations, waterinlaatfaciliteiten en andere soortgelijke objecten, die worden overgedragen aan gespecialiseerde organisaties op basis van een bevel van de bovengenoemde staatsstructuren.
- Operaties met betrekking tot de verkoop van grond.
- Overdracht van eigendom van gemeentelijke en staatsbedrijven, die wordt teruggekocht in privatiseringsorder.
- Transacties die verband houden met de circulatie van vreemde of Russische valuta, evenals de overdracht van immateriële, vaste activa en andere eigendommen van de onderneming aan haar cessionaris tijdens het reorganisatieproces van deze onderneming.
- Het leveren van diensten en het uitvoeren van werkzaamheden door die instanties die deel uitmaken van het systeem van staatsmacht en lokaal zelfbestuur. Bovendien moeten deze werkzaamheden worden uitgevoerd in het kader van de exclusieve bevoegdheden die hen op een bepaald gebied toekomen. Tegelijkertijd moet de behoefte aan deze diensten worden bevestigd door de wetgeving van de Russische Federatie, handelingen van lokale autoriteiten en samenstellende entiteiten van de Federatie.
Belastingaftrek
Bij het bestuderen van de soorten federale belastingen is het vermeldenswaard dat in het geval van btw de betaler het recht heeft om betalingen te verminderen met het bedrag van de belastingaftrek die is vastgesteld bij de belastingwetgeving. Dergelijke inhoudingen zijn relevant met betrekking tot de belastingbedragen die aan de betaler zijn gepresenteerd en vervolgens aan hem zijn betaald bij de aankoop van verschillende goederen, evenals de betaling voor bepaalde werken en diensten op het grondgebied van de Russische Federatie. Deze categorie omvat ook belastingen die door de betaler zijn betaald bij de invoer van producten in het douanegebied van de Russische Federatie.
Als basis voor het aftrekken worden facturen gebruikt die verkopers instellen bij het kopen van bepaalde goederen door de belastingbetaler.
Accijns
Deze federale belasting kan ook worden toegeschreven aan de indirecte groep. Kopers betalen ervoor tijdens de aankoop van een bepaald product of een bepaalde dienst.
Accijnsgoederen in de meeste gevallen zijn het producten waarvan de productie door de staat is gemonopoliseerd. We hebben het over tabaksproducten, alcoholische dranken, auto's, benzine, diesel en sieraden gemaakt van edele metalen. Accijnzen zijn ook inbegrepen in de kosten van transportdiensten en energierekeningen.
Wie betaalt de accijns?
De volgende categorieën rechtspersonen en personen worden erkend als betaler van deze belasting:
- individuele ondernemers;
- personen die worden geïdentificeerd als belastingbetalers vanwege hun verplaatsing van verschillende producten over de douanegrens van de Russische Federatie;
- bedrijf.
Er zijn een aantal operaties die federale belastingen en heffingen aanwijzen als accijnsobjecten:
- Het ontvangen van aardolieproducten door een ondernemer of onderneming op het grondgebied van de Russische Federatie.
- De verkoop door mensen op het grondgebied van de Russische Federatie van onbeheerde of geconfisqueerde accijnsgoederen, evenals producten die zijn achtergelaten ten gunste van de staat en waardoor het vatbaar is voor beroep op gemeentelijk of staatseigendom. Het is vermeldenswaard dat geconfisqueerde goederen alleen aan particulieren mogen worden verkocht op basis van beslissingen of veroordelingen van arbitragehoven en andere bevoegde instanties.
- Overdracht in het kader van de structuur van uitgegeven accijnsgoederen om producten te produceren die niet onder accijns vallen. De enige uitzonderingen zijn aardolieproducten.
- De overdracht op het grondgebied van de Russische Federatie door een individuele ondernemer of onderneming van olieproducten die zijn geproduceerd uit tolmateriaal en grondstoffen zonder certificaat aan de eigenaar van deze hulpbronnen. In dit geval houden federale belastingen en heffingen een accijns in.
- Overdracht in het kader van de Russische Federatie door een vennootschap of bedrijfsmaatschappij van accijnsgoederen die zij bij de deelnemer hebben geproduceerd bij het verlaten van de organisatie.
- Verkrijgen van een bedrijf dat een certificaat heeft voor de productie van alcoholhoudende producten, gedenatureerde ethylalcohol.
Op wie is geen accijns van toepassing?
Als u aandacht besteedt aan federale en lokale belastingen, kunt u zien dat de volgende bewerkingen niet zijn onderworpen aan accijnzen:
- Het proces waarbij een belastingbetaler aardolieproducten verkoopt.
- Overdracht van accijnsgoederen door de ene structurele eenheid van de onderneming naar de andere om andere producten te produceren. De eenheden zijn echter geen onafhankelijke belastingbetalers.
- De verkoop van het primaire type geconfisqueerde accijnsgoederen, evenals die producten die ten gunste van de staat zijn achtergelaten, met het oog op latere industriële verwerking of vernietiging (onder gelijktijdig toezicht van de douaneautoriteiten).
- Implementatie geplaatst onder douaneregime export van accijnsgoederen buiten het grondgebied van de Russische Federatie, rekening houdend met verliezen die binnen de grenzen van de normen voor natuurlijk verlies vallen. Deze categorie omvat ook die transacties met aardolieproducten die later onder de douane-exportregeling vallen.
Bij het bestuderen van federale, regionale en lokale belastingen, is het de moeite waard om rekening te houden met het feit dat de bovengenoemde operaties niet alleen aan accijnzen zijn onderworpen wanneer er een afzonderlijke boekhouding is van operaties voor de productie en daaropvolgende overdracht (verkoop) van gegevens over accijnsgoederen.
Staatsplicht
Deze term moet worden opgevat als een vergoeding die aan particulieren wordt geheven wanneer zij zich tot overheidsorganen of -functionarissen wenden om tegen hen juridische stappen te ondernemen. De afgifte van documenten, evenals het verstrekken van kopieën en duplicaten, kan met dergelijke acties worden gelijkgesteld.
Federale, regionale en lokale belastingen zijn inclusief staatsbelasting, die is gericht op de volgende juridische entiteiten en individuen:
- het optreden als verweerder in arbitragehoven in zaken die worden behandeld door vrederechter en in rechtbanken van algemene jurisdictie;
- verwijst naar geautoriseerde objecten voor het plegen van acties die als juridisch significant kunnen worden gedefinieerd.
Inkomstenbelasting
Federale belastingen omvatten deze betalingen. In dit geval hebben we het over rente, waarvan de aftrek komt van de winst van de belastingbetaler. In dit geval wordt het bedrag van de inkomsten dat rekening houdt met de productiekosten en de kosten voor het verwerven van de benodigde middelen, bepaald als winst.
Deze belasting kan worden omschreven als direct. Het tarief is 20%. Voor de berekening wordt een belastingaangifte gebruikt. Wat het belastingtijdvak betreft, het is één kalenderjaar. Deze belasting kan worden betaald via vooruitbetalingen.
Enkele sociale belasting
Het belangrijkste verschil is de focus.We hebben het over het belastingtarief dat naar het pensioenfonds van de Russische Federatie gaat, fondsen met betrekking tot verplichte medische en sociale verzekeringen.
Als objecten van UST kunt u de betalingen definiëren die de werkgever toekent aan ingehuurde werknemers.
Water belasting
In dit geval hebben we het over de belastingheffing van personen of ondernemingen die zich bezighouden met speciaal watergebruik, waarvoor u belasting moet betalen in overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie. Deze categorie omvat het gebruik van water voor winst, houtlegering, het gebruik van waterkrachtwatervoorraden en wateronttrekking.
Mijnbouwbelasting
Deze belastingen zijn ook van toepassing op federale belastingen. Die personen of organisaties die de ingewanden van de aarde gebruiken om winst te maken, moeten een dergelijke belasting betalen. Als een objecten van belastingheffing alle mineralen gedolven op het grondgebied van de Russische Federatie worden bepaald. De belastinggrondslag is de prijs van deze natuurlijke hulpbronnen. Een aandachtspunt is het feit dat van de belastingbetaler wordt verwacht dat hij de belastinggrondslag onafhankelijk berekent op basis van de waarde van zijn goederen.
Zoals u kunt zien, is het federale belastingstelsel behoorlijk competent georganiseerd en kunt u effectief middelen aantrekken voor de staatsbegroting.
