Het Russische budgetmodel werkt op verschillende niveaus - federaal, regionaal en lokaal. Ondanks deze classificatie zijn alle drie kapitaalbeheersystemen van de staat geïntegreerd in een enkele sfeer. Dit is terug te zien in verschillende aspecten van de activiteiten van de respectieve financiële instellingen: procedures voor belastinginning, het verlenen van wederzijdse financiële bijstand tussen begrotingen van verschillende niveaus en rapportage. Overweeg de kenmerken van kapitaalbeheer op het niveau van de gemeentelijke overheid. Welke bronnen vormen lokale budgetten? Hoe kunnen ze omgaan met federale en regionale openbare kapitaalbeheersystemen?
De details van lokale budgetten
Het concept van "lokale begrotingen" in Rusland wordt meestal geassocieerd met de economische activiteiten van gemeenten - steden, districten. Het is uiterst zeldzaam dat onder de betreffende term wordt verstaan financiële instellingen op het niveau van het onderwerp van de Russische Federatie - dit is zowel juridisch als in essentie onjuist. Lokale budgetten worden in de regel gevormd ten koste van vergoedingen van het overeenkomstige type belastingen, inhoudingen op betalingen die worden geclassificeerd als regionaal en federaal, door middel van subsidies, subsidies, leningen en andere financiële mechanismen waarin de Russische wetgeving voorziet.
In veel gemeenten van de Russische Federatie spelen lokale financiële systemen een leidende rol in de economische ontwikkeling. Het niveau van de vraag in verschillende bedrijfssectoren, in het bijzonder die welke zich richten op klanten in de status van individuen, wordt grotendeels bepaald door het inkomen van staatspersoneel. Als ze groeien, dan ook de omzet van de respectieve ondernemingen.
Lokale budgetinkomsten
Overweeg hoe lokale budgetinkomsten worden gegenereerd. We hebben hierboven al opgemerkt dat de belangrijkste bron van overeenkomstige inkomsten in gemeentelijke ondernemingen lokale belastingen zijn. Een aanzienlijk aantal financiële transacties die de schatkist van een stad of district vullen, kunnen vergoedingen, boetes en inhoudingen op regionale en federale belastingen zijn die door de wetgeving van de Russische Federatie zijn vastgelegd in overeenstemming met geaccepteerde normen.
De opbrengsten van lokale begrotingen kunnen worden gegenereerd uit de opbrengsten die door het politieke centrum worden overgedragen met als doel bepaalde staatsbevoegdheden uit te oefenen, uit de opbrengsten uit de privatisering van activa, leasing van onroerend goed, winsten van gemeentelijke ondernemingen en overboekingen.
Federale structuren, evenals de autoriteiten van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie, kunnen gemeenten helpen een minimumniveau van budgettaire middelen te waarborgen. De criteria die deze waarde bepalen, zijn vastgelegd in regionale rechtshandelingen (rekening houdend met de normen voor budgettaire voorzieningen). Als belastinginkomsten van lokale begrotingen het niet mogelijk maken de minimale kosten te dekken die nodig zijn om de werking van lokale instellingen van politieke governance of economische ontwikkelingsentiteiten in stand te houden, sturen de federale autoriteiten of organen in de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie verschillende subsidies en subsidies aan gemeenten.
Tegelijkertijd voorziet de wetgeving van de Russische Federatie in mechanismen volgens welke de lokale begroting op haar beurt de nodige financiering kan richten op hogere niveaus van het kapitaalbeheersysteem van de staat.
De eenheid van het begrotingssysteem
Lokale budgetten, evenals regionale, vormen samen met het federale systeem van verdeling van staatskapitaal een enkel systeem.Ondanks het feit dat gemeenten in het algemeen het recht hebben om financiële middelen onafhankelijk te beheren, hebben ze regelmatig contact met politieke instellingen van een vergelijkbaar niveau of hoger gelegen om deel te nemen aan de subsidiëring van bepaalde begrotingssystemen of om passende ondersteuning te ontvangen.
Functies van lokale budgetten
Lokale budgetten vervullen een aantal kritieke functies. Onder hen: de vorming van kapitaal, die worden gebruikt om de activiteiten van gemeentelijke autoriteiten financieel te ondersteunen; effectieve verdeling van de respectieve fondsen in verschillende sectoren van de gemeentelijke economie; ondersteuning van de werking van het economische systeem van een stad of district.
Lokale begrotingen spelen ook een belangrijke rol bij het oplossen van sociale problemen - dit is om werkgelegenheid en een hoge levensstandaard voor burgers te waarborgen. Het juiste financieringsniveau van verschillende instellingen bepaalt grotendeels de kwaliteit van de interactie tussen de staat en de samenleving. Dit kan bijvoorbeeld betrekking hebben op het werk van gemeentelijke diensten: als er onvoldoende begrotingssteun voor dergelijke diensten is, kan de efficiëntie van dergelijke instellingen aanzienlijk afnemen, evenals de tevredenheid van burgers over het gebruik van het overeenkomstige type diensten.
Analyse van lokale budgetten: uitgaven
We bestuderen nu de belangrijkste kenmerken die de kosten van lokale budgetten kenmerken. Er zijn twee hoofdtypen: actueel en kapitaal. Overweeg hun bijzonderheden.
Met betrekking tot kapitaal of investeringskosten vertegenwoordigen ze een deel van de kosten die gepaard gaan met investeringen in bestaande of opgerichte juridische entiteiten die activiteiten ontplooien in het kader van verschillende investeringsprogramma's. De structuur van kapitaaluitgaven kan omvatten: begrotingsleningen; hoofdsteden gericht op het vergroten van eigendom van gemeenten; ontwikkelingsbudgetten; kosten voor de revisie van bepaalde objecten.
De huidige uitgaven van lokale begrotingen zijn de kosten die zorgen voor het noodzakelijke functioneren van politieke instellingen op het niveau van gemeenten, verschillende instellingen, en worden ook een mechanisme voor het verlenen van financiële bijstand ten behoeve van systemen voor kapitaalbeheer door de staat op andere niveaus in de vorm van subsidies, subsidies, subsidies en andere ondersteuningsmethoden. Huidige kosten omvatten kosten die niet als kapitaal zijn geclassificeerd.
Er zijn andere criteria om budgetuitgaven in verschillende categorieën te verdelen. De classificatie is dus wijdverbreid en impliceert de verdeling van de kosten volgens prioriteit. Overeenkomstig deze methode worden de uitgaven verdeeld in prioritaire groepen. Volgens sommige onderzoekers kan deze aanpak de effectiviteit van het lokale begrotingssysteem aanzienlijk vergroten. Tegelijkertijd worden dergelijke methoden vaak bekritiseerd als niet helemaal optimaal vanuit het oogpunt van het uitvoeren van sociale taken, waarvoor de identificatie van primaire en secundaire richtingen van besteding van begrotingsmiddelen ongebruikelijk is. In verband met de prioriteit en de kosten die daarop volgen, kunnen wachtrijen worden gevormd uit verschillende inkomsten van het lokale financiële systeem.
Er is een classificatie van budgetuitgaven, die is gebaseerd op de verdeling van relevante posten, afhankelijk van het object van financiering. Deze regeling omvat de toewijzing van de volgende basiscategorieën van kosten:
- geassocieerd met de uitvoering van taken van lokaal belang;
- weerspiegeling van de noodzaak om op gemeentelijk niveau bepaalde staatsbevoegdheden in te voeren;
- gerelateerd aan schuldaflossing door lokale autoriteiten;
- verzekeringskredieten.
Indeling van uitgaven naar financieringsbron
Een andere mogelijke basis voor de classificatie van relevante kosten is hun verdeling afhankelijk van wat de bronnen van lokale budgetten zijn.Er zijn dus uitgaven die uitsluitend kunnen worden gefinancierd uit de financiële middelen waarover de gemeentelijke autoriteiten beschikken. Onder deze:
- de inhoud van de administratie van de stad of regio;
- vorming of verwerving van gemeentelijke activa, hun beheer;
- werkzekerheid gemeentelijke instellingen - scholen, ziekenhuizen, sportorganisaties;
- financiering voor wetshandhavingsdiensten;
- onderhoud van huisvesting en gemeentelijke diensten;
- verbetering van de schikking;
- afvalverwijdering en recycling;
- milieubescherming;
- implementatie van subsidieprogramma's.
Begrotingsreserves
Het systeem van lokale begrotingen in de Russische Federatie suggereert dat reservefondsen kunnen worden gevormd in de relevante beheersinstellingen. Hun doel is de accumulatie van middelen die door gemeentelijke uitvoerende autoriteiten kunnen worden gebruikt in geval van onvoorziene omstandigheden, bijvoorbeeld in noodgevallen. De volgorde van uitgaven van de overeenkomstige reserves van het stadsbestuur wordt onafhankelijk vastgesteld. Tegelijkertijd moeten uitvoerende structuren driemaandelijks informatie over de manier waarop het reservefonds wordt besteed aan representatieve instellingen sturen.
Tekort toegestaan
Het bedrag van de lopende uitgaven van de lokale begroting mag niet meer zijn dan inkomsten. Maar stel dat een tekort binnen 3% ligt. Dit omvat geen extra ondersteuningsbronnen, bijvoorbeeld fondsen die zijn ontvangen van het federale centrum. Kapitaal uit lokale bronnen van begrotingstekorten kan ook worden gebruikt om investeringskosten te financieren. In de regel is het gebruik ervan om schulden van gemeentelijke autoriteiten af te lossen niet toegestaan.
Inkomensclassificatie
Laten we nu in meer detail bekijken wat voor soort inkomsten de lokale begrotingen van de Russische Federatie hebben. Gedistribueerd door hun divisie in hun eigen, regelgevende en externe.
Wat het eerste betreft, deze omvatten belastinginkomsten van lokale begrotingen, vergoedingen, boetes en andere inkomsten die binnen het lokale economische systeem worden gegenereerd. Wettelijke inkomens zijn aftrekposten die door de wet worden verstrekt voor federale belastingen, evenals die worden vastgesteld voor constituerende entiteiten van de Russische Federatie. De relevante normen zijn vastgelegd in budgettaire rechtsbronnen een bepaalde regio of op het niveau van een politiek centrum (in het geval van federale belastingen).
Wat betreft externe financieringsbronnen voor lokale openbare kapitaalbeheersystemen, kunnen dezelfde subsidies, subsidies en leningen van dien aard zijn.
De bijzonderheden van lokale belastingen
De financiering van lokale begrotingen kan dus tot op zekere hoogte afhangen van het volume aan inkomsten in de vorm van lokale belastingen. De specificiteit van de relevante betalingen is dat de representatieve autoriteiten van de gemeente het recht hebben om aanvullende lokale vergoedingen in te voeren, tarieven vast te stellen, voordelen te bepalen, maar alleen binnen de grenzen van die rechten die zijn vastgelegd door hogere wetgeving, in het bijzonder federaal.
Er zijn slechts 3 lokale belastingen ingesteld in de Russische Federatie, waaronder grondbelastingen, onroerendgoedbelasting op particulieren en ook handelsbelasting. Daarom hangt de volheid van lokale begrotingen in de regel in zekere mate af van de inkomsten uit de regelgeving. Ze worden gevormd door inhoudingen op federale en regionale belastingen volgens de normen.
We bestuderen hun bijzonderheden in meer detail.
Wettelijke betalingen
Er zijn verschillende soorten gemeenten in Rusland. Overweeg bijvoorbeeld verschillende veel voorkomende soorten. Onder deze zijn stedelijke nederzettingen, gemeentelijke districten, stedelijke districten, evenals landelijke nederzettingen. De principes voor het berekenen van wettelijke vergoedingen hiervoor kunnen aanzienlijk variëren.
Wettelijke betalingen: stedelijke nederzettingen
De lokale begrotingen omvatten dus de begrotingen van stedelijke nederzettingen.Ze zijn volledig gecrediteerd belastingen: land, eigendom van particulieren. Wat de reglementaire vergoedingen betreft, moeten de begrotingen van stedelijke nederzettingen omvatten: 10% van de inkomstenbelasting; 50% van de uniforme landbouwbelasting; 100% van het honorarium van gemeentelijke autoriteiten; 100% van de vergoeding die in rekening wordt gebracht voor de afgifte door de gemeente van een vergunning om een voertuig te besturen dat gevaarlijke goederen vervoert.
Wettelijke betalingen: gemeentelijke gebieden
Lokale budgetten omvatten de budgetten van gemeentelijke districten. In hen, zoals in het geval van stedelijke nederzettingen, wordt de grondbelasting volledig gecrediteerd, evenals een vergoeding op het eigendom van individuen. Wat de wettelijke betalingen betreft, moeten de volgende bedragen worden bijgeschreven op de begroting van gemeentelijke districten: 5% van de inkomstenbelasting geheven in stedelijke nederzettingen; 13% - van persoonlijke inkomstenbelasting ontvangen in landelijke nederzettingen; 15% - van persoonlijke inkomstenbelasting geheven op interreglementaire gebieden; 100% van UTII; 50% van de uniforme landbouwbelasting in stedelijke nederzettingen; 70% van ENH in dorpen; 100% van de verenigde landbouwbelasting in de interreglementaire gebieden; 100% van het recht geheven op de plaats van registratie van de staat.
Er zijn andere soorten wettelijke betalingen die worden overgedragen aan de schatkist van gemeentelijke gebieden, maar de door ons beschouwde betalingen kunnen als belangrijke betalingen worden beschouwd.
Regulatory Payments: Urban Counties
Met betrekking tot een verscheidenheid aan gemeenten als stedelijke districten, worden de grondbelasting, evenals de onroerende voorheffing op particulieren, ook volledig ten gunste van hun budgetten gebracht. Wettelijke vergoedingen die inkomsten opleveren voor de schatkist van stedelijke districten kunnen worden weergegeven: 15% uit persoonlijke inkomstenbelasting, 100% uit UTII, 100% uit uniforme inkomstenbelasting, 100% uit belastingen geheven onder het octrooisysteem.
Wettelijke betalingen: landelijke nederzettingen
Zoals in het geval van de hierboven besproken gemeenten, wordt 100% van de grondbelasting en onroerendgoedbelasting voor particulieren ten laste van landelijke nederzettingen gebracht. Maar er zijn wettelijke betalingen die het vullen van de schatkist van de respectieve gemeenten impliceren. Onder hen: 2% van de inkomstenbelasting, 30% van de verenigde sociale belasting, 100% van de staat plicht voor notariële akten 100% van de vergoeding voor het afgeven van een transportvergunning gevaarlijke goederen.
Niet-belastinginkomsten
Lokale budgetten zijn ook de ontvangers van een aantal niet-belastinginkomsten. Onder deze:
- betaling voor negatieve impact op het milieu (volgens de norm van 40%);
- licentiekosten voor de verkoop van alcoholische dranken (voor 100%);
- inkomsten uit de verkoop en lease van grond in eigendom van de staat (100%).
Specifieke waarden voor normen zijn vastgelegd in afzonderlijke rechtsbronnen.
Bevoegdheden van gemeenten met betrekking tot het genereren van budgetinkomsten
Gemeenten die actief zijn in het politieke managementsysteem van de Russische Federatie beschikken over een aantal bevoegdheden om inkomsten te genereren voor lokale begrotingen. Overweeg deze functie in meer detail.
Ten eerste kunnen de bevoegdheden in kwestie worden uitgedrukt in de mogelijkheid om gemeentelijke rechtshandelingen uit te vaardigen waardoor lokale belastingen worden ingevoerd, de tarieven daarvoor worden vastgesteld en de nodige voordelen worden gevormd. Zoals we hierboven hebben opgemerkt, is dit alleen toegestaan voor zover voorzien door hogere wetgeving, en vooral op federaal niveau.
Ten tweede kunnen gemeentelijke parlementen rechtshandelingen formuleren via welke aanpassingen worden aangebracht aan bestaande rechtsbronnen die lokale belastingen en begrotingsrelaties regelen, wat kan leiden tot een verandering in de inkomstenstructuur van begrotingen van verschillende niveaus die actief zijn in de Russische Federatie. Als de relevante wetten in het volgende fiscale jaar in werking treden, moeten ze worden aangenomen voordat het ontwerp van lokale begroting voor de overeenkomstige periode aan het gemeentelijk parlement wordt voorgelegd. De timing van dergelijke hoorzittingen is lokaal representatieve instanties autoriteiten zijn vastgelegd in afzonderlijke rechtshandelingen.
Ten derde kunnen aanpassingen in gemeentelijke wetten die door lokale parlementen zijn aangenomen met betrekking tot lokale belastingen, die voorzien in inwerkingtreding in het volgende jaar, alleen worden aangebracht in geval van noodzakelijke wijzigingen in de huidige lokale begroting, die is goedgekeurd door de representatieve instantie van de gemeente.
Via wettelijke betalingen zijn de nationale en lokale begrotingen dus geïntegreerd in één systeem om belastinginkomsten aan de schatkist te waarborgen. Als bijvoorbeeld een groot aantal landbouwbedrijven actief is op het grondgebied van een gemeentelijk district, dan blijft een aanzienlijk bedrag aan vergoedingen, die als federaal worden geclassificeerd, in de gemeentelijke begroting.
Ondernemingsactiviteiten in een bepaalde MO kunnen echter niet voldoende zijn om aan de lokale financieringsbehoeften te voldoen. Als gevolg hiervan beginnen regionale en lokale begrotingen een wisselwerking aan te gaan met betrekking tot de verstrekking van subsidies en subsidies door eerstgenoemde ten gunste van laatstgenoemde. En dit is een van de problemen van het Russische begrotingssysteem, dat door veel deskundigen wordt opgemerkt. Laten we dit aspect nader bekijken.
De belangrijkste problemen van het Russische systeem van lokale begrotingen
De rol van lokale begrotingen in Rusland is extreem groot. Zoals we hierboven hebben opgemerkt, is te zien dat de overeenkomstige hoofdsteden leidend kunnen zijn op het gebied van vraagvorming in veel segmenten van lokale economische systemen. Ook in Rusland zijn er enkele problemen met lokale budgetten.
Tot dergelijke moderne geleerden behoort in de eerste plaats de sterke afhankelijkheid van de overeenkomstige kapitaalverdelingssystemen van het federale centrum, en in veel opzichten van regionale politieke instellingen. We hebben hierboven opgemerkt dat lokale budgetten afhankelijk zijn van wettelijke kosten. Eigenlijk bezetten de lokale belastingen in de meeste gevallen een relatief klein percentage van de totale geldstroom naar de gemeentelijke schatkist.
Het tweede probleem - een analyse van de lokale begrotingen van veel Russische steden laat zien dat ze ook grotendeels afhankelijk zijn van subsidies. Het feit is dat zelfs met reguleringskosten, de absolute hoeveelheid geld die ter beschikking van de gemeentelijke autoriteiten valt, mogelijk niet voldoende is om lokale problemen op te lossen.
Een ander probleem dat het begrotingssysteem van de Russische Federatie kenmerkt in termen van gemeentelijk geldkapitaalbeheer, is het onvoldoende strenge, zoals veel analisten geloven, het niveau van controle over de besteding van financiële middelen van externe oorsprong. Het opmerkelijke kenmerk grenst aan de onvoldoende transparantie van kasstroombeheeractiviteiten, wat in sommige gevallen door de gemeentelijke autoriteiten is toegestaan.
Tegelijkertijd worden de problemen die we hebben onderzocht bij het verbeteren van de wetgeving en het verbeteren van de infrastructuur voor interactie tussen begrotingen van verschillende niveaus geleidelijk opgelost. Financieel beheer van gemeenten wordt geleidelijk transparanter en efficiënter.
Succesvolle oplossing van de geconstateerde problemen (met name wat betreft het overwinnen van de afhankelijkheid van lokale begrotingen van externe steun) kan ook bestaan uit het stimuleren van maatschappelijke activiteiten, wat kan bijdragen tot een intensievere belastinginning. Allereerst betreft dit natuurlijk ondernemersinitiatieven. Bovendien moet dit werk niet alleen worden uitgevoerd in termen van raadpleging en verspreiding van verschillende ideologische concepten. Ondernemers moeten daadwerkelijk toegang hebben tot de nodige middelen om zaken te doen, met name goedkope leningen en hoogwaardige infrastructuur.
