Elke burger van de Russische Federatie die volwassen is geworden, kan zijn eigen bedrijf openen. Bovendien zal hij ook belastingen en verschillende vergoedingen zelf moeten berekenen en betalen. Het artikel gaat over welke belastingen worden betaald individuele ondernemer (IP), over hun diversiteit en kenmerken.
Wie is er beschikbaar als individuele ondernemer?
Als individuele ondernemer kan elke burger van Rusland die meerderjarig is, worden geregistreerd. U moet zich registreren bij de belastingdienst, die toezicht houdt op het adres van de woonplaats die in het paspoort wordt vermeld. Daarvoor is het echter noodzakelijk om informatie te vinden over de belastingen die een individuele ondernemer betaalt.
De registratieprocedure is heel eenvoudig: als een burger persoonlijk komt en een paspoort bij zich heeft, hoeft hij alleen een aanvraag te schrijven volgens het vastgestelde model, een kopie van het paspoort te verstrekken en een document dat kan bevestigen dat de staatsbelasting is betaald. Als de documenten worden ingediend door een vertegenwoordiger van een dergelijke burger, moet u een kopie van het paspoort en de handtekening op de aanvraag in een notariële volgorde certificeren.
De belastinginspectie wil niet weten of de aanvrager al een eigen bedrijf heeft en wat zijn winstgevendheid zal zijn. Het belangrijkste is dat een individuele ondernemer regelmatig en op tijd belasting betaalt.
Belastingen die door de individuele ondernemer als individu worden betaald
Belastingen van een individuele ondernemer kunnen worden onderverdeeld in verschillende categorieën.
De belastingen die hij als individu betaalt:
- Persoonlijke inkomstenbelasting - als hij inkomsten ontvangt die niet gerelateerd zijn aan activiteiten op zakelijk gebied.
- Transportbelasting - als hij eigenaar is van het daarop geregistreerde transport.
- Onroerende voorheffing - als hij een huis, cottage, appartement of ander onroerend goed van dit type bezit.
- Grondbelasting - als hij land bezit.
- Water belasting - als hij een bron bezit of een bron dat is objecten van belastingheffing.
Welke belastingen betaalt een individuele ondernemer als zakenman?
Belastingen van een individuele ondernemer, afhankelijk van of hij al dan niet een bedrijf heeft:
- PIT - als hij werknemers in dienst heeft.
- Eén belasting op het vereenvoudigde belastingstelsel - vervangt verschillende belastingen (inkomstenbelasting, inkomstenbelasting, onroerendgoedbelasting) en wordt betaald als er zaken worden gedaan.
- Eenmalige toegerekende activiteitsbelasting (UTII) - wordt in elk geval betaald, zelfs met volledige inactiviteit van de ondernemer.
- Patent - verworven voor het recht om te werken in het gekozen veld.
- Uniforme landbouwbelasting (CES) - deze wordt alleen gebruikt door landbouwproducenten.
Naast de bovenstaande belastingen kan een individuele ondernemer betalen:
- BTW - als hij transacties heeft uitgevoerd die aan deze belasting zijn onderworpen.
- Accijnzen - als hij betrokken was bij het verkeer van accijnsproducten.
Speciale belastingen
De belastingen van een individuele ondernemer in Rusland kunnen ook worden gespecialiseerd wanneer deze nauw verbonden zijn met de industrieën waarin dit IP betrokken is. Onder hen:
- De al genoemde UAS.
- Minerale winningbelasting (BMO).
- De vergoeding voor het gebruik van objecten van de dierenwereld (meestal jagen).
- Tarief waterheffing biologische hulpbronnen (Vissen).
- Productie afdrukken.
- Loterij belasting.
"Vereenvoudigd" - twee soorten
Meestal kiezen burgers, na informatie te hebben ontvangen over welke belastingen een individuele ondernemer betaalt, "vereenvoudiging". In dit geval wordt een enkele belasting betaald die, zoals hierboven vermeld, inkomstenbelasting, personenbelasting en onroerendgoedbelasting kan vervangen. Een dergelijke ondernemer betaalt geen btw, maar alleen tot het moment dat hij activiteiten begint te verrichten die aan deze belasting zijn onderworpen.
Een ondernemer die de voorkeur geeft aan het vereenvoudigde belastingstelsel heeft het recht om een object te kiezen. Een individuele ondernemersbelasting kan kiezen uit twee opties:
- Hij kan belasting inhouden op het verschil dat aan het einde van het jaar ontstaat tussen inkomsten en uitgaven. De bovengrens van het belastingtarief is wettelijk vastgelegd en is 15%, de laagste - 5%. Binnen dit kader kunnen de regio's zelf hun waarde bepalen. In de praktijk wordt een dergelijk object "inkomsten minus uitgaven" genoemd.
- Hij kan belasting inhouden op alle inkomsten die hij tijdens het belastingtijdvak heeft ontvangen. Het tarief is hier voor iedereen ongewijzigd - 6%. De naam van het object is "inkomen".
Enkele toegerekende inkomstenbelasting en patent
In het belastingwetboek zijn er regelingen waarbij de betaling van belastingen door een individuele ondernemer wordt uitgevoerd in een vast bedrag, dat gekoppeld is aan onroerend goed dat de zakenman helpt om inkomsten te verdienen, of aan het type activiteit. Er zijn er twee - UTII en een patent.
UTII suggereert dat een individuele ondernemer in elk geval de toegerekende belasting betaalt, zelfs als hij geen inkomsten heeft ontvangen. De omvang ervan wordt bepaald door de lokale autoriteiten en is strikt gebonden aan het type activiteit dat wordt uitgevoerd en aan de omstandigheden waarin deze activiteit wordt uitgevoerd. Deze belasting is ook uniek omdat zelfs de volledige inactiviteit van de ondernemer hem niet vrijstelt van betaling, die op kwartaalbasis moet worden uitgevoerd.
Een patent is eenvoudiger omdat de individuele ondernemer, eenmaal betaald voor het recht om een bepaald soort activiteit uit te voeren, geen rapporten opstelt en geen extra betalingen verricht.
Accijnzen
Bij het vermelden van belastingen van een individuele ondernemer moeten accijnzen worden vermeld. Dit type budgetbetaling is specifiek en houdt verband met de uitvoering van bepaalde soorten activiteiten, zoals de productie van alcoholische dranken, de verkoop van brandstof en smeermiddelen.
Het is opmerkelijk dat de betaling van accijnzen goed kan worden gecombineerd met de "vereenvoudiging", aangezien de STS geen beperkingen heeft voor dergelijke activiteiten. Maar het patent en UTII zijn volledig uitgesloten: de wetgever heeft deze regimes en activiteiten met betrekking tot accijnzen opzettelijk in verschillende hoeken verspreid.
Wanneer schakelt een ondernemer over op een gemeenschappelijk systeem?
De belastingen van een individuele ondernemer hebben een unieke eigenschap: als de omvang van het inkomen van een zakenman voor een jaar een bepaalde limiet overschrijdt, gaan ze over naar een andere kwaliteit en kwantiteit.
Om op de "vereenvoudigde" manier te blijven, is het dus noodzakelijk om aan de volgende voorwaarden te voldoen:
- Het personeel moet uit minder dan 100 personen bestaan.
- Jaarinkomen moet minder zijn dan 60 miljoen roebel.
- De restwaarde van het onroerend goed mag niet meer dan 100 miljoen roebel zijn.
Als de individuele ondernemer niet binnen dit kader blijft, wordt deze automatisch overgedragen naar het algemene belastingstelsel wanneer de inkomstenbelasting voor individuele ondernemers divers en complex wordt. Moet al vergeten btw, inkomstenbelasting, inkomstenbelasting betalen en anders rapporteren.
Wanneer betaalt een persoon inkomstenbelasting?
De belastingen van een individuele ondernemer zijn inherent alleen gerelateerd aan de activiteiten van een zakenman. Maar hij moet een dergelijke belasting als inkomstenbelasting niet vergeten. Het negeren ervan kan leiden tot sancties door de belastingdienst.
Het feit is dat alle transacties voor de verkoop van onroerend goed, voertuigen, het verkrijgen van aandelen in bedrijven en andere fiscale diensten afzonderlijk zullen worden overwogen. En dergelijke inkomsten worden belast tegen een tarief van 13%, niet 6 of 15%. Bovendien legt de belastingdienst sinds vorig jaar intensieve informatie-interactie op met andere overheidsinstanties (bijvoorbeeld de kadastrale kamer), die gegevens over transacties verstrekken.En als een ondernemer nalaat om tijdig een belastingaangifte in te dienen over de inkomsten van zijn vorig jaar, kunnen hem ernstige boetes worden opgelegd.
Verzekeringspremies
Belastingen van een individuele ondernemer omvatten nog geen andere zeer belangrijke betaling die veel contant geld vereist. Dit zijn verzekeringsbijdragen aan het Pensioenfonds, MHIF en het Sociaal Verzekeringsfonds, en alle individuele ondernemers moeten deze betalen.
Tot dit jaar was het nodig om bijdragen te betalen in een vast bedrag; op dit moment is een nieuwe component toegevoegd die gelijk is aan één procent van het inkomen van een individuele ondernemer boven een bedrag van 300 duizend roebel. Toegegeven, het is alleen van toepassing op personen die een vereenvoudigd systeem toepassen. De rest betaalt het vaste bedrag.
