Het banksysteem van de Russische Federatie werkt in onstabiele omstandigheden. Daarom wordt de stabiliteitscontrole van commerciële structuren versterkt. Voor deze doeleinden heeft de Centrale Bank normen voor kapitaaltoereikendheid ontwikkeld.
hart
billijkheid Bank - dit is de belangrijkste bron van middelen, die aanvankelijk ten koste van de eigenaars wordt gevormd en onherroepelijk is. Geld wordt gebruikt om de stabiliteit van de financiële toestand van de bank te handhaven.
Equity vervult een aantal belangrijke functies:
- beschermt de belangen van beleggers en fungeert als een bron voor het dekken van onvoorziene uitgaven;
- is een bron van financiering van de operationele activiteiten van de bank;
- dient ter ondersteuning van de groei van activa en passiva.
Daarom is de beoordeling van de toereikendheid van het eigen vermogen (IC) een belangrijke fase van de bank. De analyse onderzoekt de beschikbaarheid van een voldoende hoeveelheid fondsen in de bank, identificeert trends in de kapitaalstructuur, berekent "netto" kapitaal en bepaalt de reserve voor groei.
technieken
Kapitaaltoereikendheid ratio's Bank wordt bepaald door de omvang van haar activiteiten. Maar er zijn verschillende methoden voor hun berekening. Volgens de door de Bank of Russia ontwikkelde methode is het bedrag van de achtergestelde lening opgenomen in de samenstelling van het eigen vermogen, waardoor het kapitaal kan worden verhoogd of verlaagd, maar deze posten worden niet in de balans opgenomen.
Onredelijke overdrijving van de hoeveelheid kapitaal leidt tot valse informatie over de toestand van de bank en misleidt deposanten en aandeelhouders. De kredietinstelling zelf is gedwongen om actieve activiteiten uit te breiden en wordt blootgesteld aan nog grotere risico's. Als de berekeningen een kunstmatig verlaagde waarde van SC vertoonden, dan zal er in de toekomst een daling van de inkomsten zijn
Het is niet alleen nodig om de normen voor kapitaaltoereikendheid te berekenen, maar ook om de structuur van het eigen vermogen te bestuderen en deze gegevens dynamisch te vergelijken. Om de financiële toestand van de bank te analyseren, worden formulieren 1 en 2 gebruikt. De eerste bevat informatie over economische normen en de redenen voor hun overtreding. De tweede geeft een overzicht van de afzonderlijke accounts.
"Basel"
De regulering van banken op internationaal niveau wordt uitgevoerd door het Bazels Comité. In 1998 werden de eerste normen voor kapitaaltoereikendheid opgesteld, die vervolgens door regelgevers uit de hele wereld werden gebruikt, ook op vrijwillige basis. De methodiek is ontwikkeld op drie componenten: kapitaalvereisten, toezicht en marktdiscipline. Basel I is de schakel tussen de toezichthouder en kredietinstellingen.
Wereldcrises hebben bijgedragen aan de aanscherping van de vereisten voor het stabiliteitsniveau van kredietinstellingen, waaronder de toereikendheid van het eigen kapitaal van de bank. In december 2010 werd Basel III aangenomen met nieuwe vereisten en normen. Bijzondere aandacht werd besteed aan de kwaliteit van het management. In 2014 zijn nieuwe regels van kracht geworden.
De wijzigingen daarin hadden invloed op het niveau van transparantie van kapitaalbronnen. Preferente aandelen en bijbehorende aandelenpremies worden overgedragen naar extra activa. In dit verband moet het VK worden ondersteund door winst.
De vereisten voor achtergestelde leningen zijn ook aangescherpt. Leningen aangegaan vóór 03/01/2013 worden afgeschreven tegen een tarief van 10%. Nieuwe leningen worden eeuwigdurend. Als de toestand van de bank verslechtert, worden ze omgezet in gewone aandelen. In Rusland werden geleidelijk nieuwe kapitaalratio's ingevoerd. De laatste fase vond plaats in 2015.
classificatie
Volgens Basel zijn alle bankactiva gegroepeerd op risiconiveau.
| De groep | aanwinst | Verhouding,% |
| 1 | Kassa | 0,5 |
| Fondsen voor correspondent rekeningen in de centrale bank van Rusland | 0,0 | |
| Staatsobligaties op korte termijn | 0,0 | |
| 2 | Centrale Bank van de Russische regering | 10 |
| Staat gegarandeerde leningen | 15 | |
| Kapitaalinvesteringen, OS | 25 | |
| Correspondentrekeningen bij banken van andere landen | 20 | |
| 3 | Leningen aan andere banken | 25 |
| Kortlopende leningen minus gegarandeerde staat | 30 | |
| Factoring operaties | 50 | |
| 4 | Langlopende leningen minus gegarandeerde staat | 50 |
| Leaseactiviteiten | 60 | |
| 5 | Verworven door centrale bank OJSC | 70 |
| Recht om deel te nemen | 80 |
Ondanks de classificatie kan de mate van een en hetzelfde risico variëren, afhankelijk van de beschikbaarheid van garanties, verzekeringen en andere indicatoren. Langlopende leningen hebben bijvoorbeeld een risiconiveau van 80%, maar als er een garantie van de staatsverzekering is, wordt deze indicator teruggebracht tot 50%.
Eigen vermogen
Volgens de overwogen methode is het kapitaal van de bank verdeeld in twee categorieën - het eerste en tweede niveau:
1. Eigen vermogen (SC) = vast kapitaal (OK) + extra kapitaal (QC).
2. Vast kapitaal = basiskapitaal (BC) + aanvullend gestort kapitaal (DC).
De kostprijs van gewone aandelen, het bedrag van de uitgiftepremies daarop en ingehouden winsten maken deel uit van de BC. Preferente aandelen, het bedrag van de agio daarop en onbetwistbare achtergestelde leningen omvatten DC. Op zijn beurt omvat PK achtergestelde leningen die gedurende 5 jaar zijn uitgegeven en waardegroei na herwaardering van vaste activa.
Kapitaaltoereikendheidsratio (N1), de maximale risicoblootstelling voor leningen - de waarde van SK wordt meegenomen in de berekening van al deze indicatoren.
liquiditeit
Een kredietinstelling moet volledig en tijdig aan al haar verplichtingen voldoen. Voor deze doeleinden worden afzonderlijke kapitaaltoereikendheidsratio's berekend. De waarde van de coëfficiënten wordt vergeleken met de normatieve. Als sterke afwijkingen worden gedetecteerd, krijgt de bank boetes, een exploitatieverbod en zelfs intrekking van een vergunning.
coëfficiënten
Directe liquiditeit (H2) toont het risico van verlies van solvabiliteit in één werkdag. De indicator wordt berekend door de activa te delen die de financiële instelling op een dag kan verkopen en de verplichtingen van de bank die klanten op elk moment kunnen eisen (lopende klantrekeningen, deposito's, eendaagse leningen). Het bedrag van de verplichtingen wordt voorlopig aangepast voor het totale minimumsaldo van de middelen op rekeningen op verzoek. De minimumwaarde van de indicator is 15%.
De huidige liquiditeit (Н3) toont het risico van een daling van de solvabiliteit gedurende de maand. Activa die in de komende 30 dagen moeten worden gerealiseerd, worden vergeleken met het bedrag van de verplichtingen dat voor dezelfde periode kan worden geclaimd, en vervolgens aangepast voor het minimale saldo van geldmiddelen op zichtrekeningen en die waarvoor de vervaldatum in de volgende 30 dagen moet zijn. De berekende waarde van de indicator moet 50% overschrijden.
Overtreding van de H2- en H3-niveaus duidt op een onvoldoende liquiditeitsreserve van de bank.
De langetermijnliquiditeitsratio (H4) weerspiegelt het marginale risiconiveau van het verminderen van de insolventie van een bank na het plaatsen van middelen in langlopende activa (bijvoorbeeld hypotheken, autoleningen). Tegelijkertijd wordt het bedrag aan activa met een realisatieperiode van meer dan een jaar minus de opgebouwde reserves vergeleken met het bedrag van het kapitaal en langlopende schulden. Op hun beurt worden verplichtingen aangepast voor het minimale saldo van rekeningen op rekeningen met een vraagperiode van meer dan een jaar. Deze indicator mag niet hoger zijn dan 120%. Als de bank middelen uit kortlopende schulden belegt in langlopende activa, dan zal de waarde van H4 de normatieve overschrijden. Een dergelijke situatie kan zich voordoen als een leningverstrekkende instelling gedurende 25 jaar een hypotheek verstrekt ten koste van 30 dagen geleende middelen.
Н1 - belangrijkste solvabiliteitsratio
De berekening van de indicator wordt uitgevoerd door het VK en het totale volume van activa te delen, rekening houdend met de risicogroep. Coëfficiënten Н1.1, Н1.2 en Н1.0 zijn verplicht voor naleving door alle banken.Volgens BR Instructie nr. 139 reguleren deze indicatoren het risico van insolventie van een kredietinstelling en bepalen ze het vereiste minimum verzekeringsbedrag dat nodig is om alle soorten risico's te dekken.
- Base capital adequacy ratio (N1.1) = BC / hoeveelheid deposito's x 100% (minimumwaarde - 5%).
- Voldoende standaard OK (H1.2) = OK: hoeveelheid deposito's x 100% (minimumwaarde - 6%).
- Voldoende SK (N1.0) = SK: het aantal stortingen x 100% (de minimumwaarde is 10%).
H1 bepaalt het vermogen van de bank om financiële verliezen zelf te compenseren. De daling van de indicator komt meestal voor als gevolg van een verslechtering van de kwaliteit van de kredietportefeuille en een sterke vermogensgroei. Als de solvabiliteitsratio N1 zijn limietwaarde bereikt, kan de toezichthouder van de bank verlangen dat deze de omvang van de verzekeringsmaatschappij vergroot of het volume van transacties met risicovolle activa vermindert.
limieten
Het vermogen van een kredietinstelling om verplichtingen tijdig en volledig te betalen, hangt met name af van de financiële situatie van de kredietnemers. Daarom moet vóór het verstrekken van een lening rekening worden gehouden met de solvabiliteit van organisaties, waaronder de mogelijkheid van het faillissement van verschillende leners. Als de klant de schuld niet op tijd kan terugbetalen, is het erg belangrijk dat dit geen invloed heeft op het werk van de bank zelf. Daarom moet u de maximale leninggrootte berekenen. Voor dit doel zijn afzonderlijke normen voor kapitaaltoereikendheid ontwikkeld.
Maximale lening per klant (H6)
Deze indicator wordt ingesteld als een percentage van SK. De berekening wordt als volgt uitgevoerd: het totale bedrag aan verstrekte leningen is gecorreleerd met het volume aan garanties en zekerheden. formule:
N6 = KR: bankkapitaal x 100%, waarbij KR het totale bedrag is van bankclaims voor leningen, rekeningen, deposito's in edele metalen, rekening houdend met niet-geïnde garanties, vorderingen buiten de balanstelling op deze kredietnemer in contanten.
Н6 wordt berekend op basis van het totale bedrag aan vorderingen in roebel, valuta of edele metalen voor de organisatie die optreedt als kredietnemer in interbancaire leningen of als garant bij een transactie.
De omvang van grote risico's (H7)
Deze standaard wordt gedefinieerd als de verhouding tussen de totale waarde van grote leningen en het VK. De eerste categorie omvat leningen waarvan het bedrag aan risicovorderingen hoger is dan 5%. De beslissing om dergelijke leningen te verstrekken, wordt genomen op basis van de resultaten van een gedetailleerde analyse van de transactie en wordt uitgevoerd in een afzonderlijk document. De waarde van deze indicator kan de hoeveelheid SK niet meer dan 8 keer overschrijden.
Maximaal risico per lener (N8) en aandeelhouder (N9)
De kapitaaltoereikendheidsratio N8 wordt vastgesteld als een percentage van het bedrag van de aanbetaling, lening, ontvangen garanties, rekeningsaldi van één klant en IC-bank. Voor N9 berekent de teller alle dezelfde indicatoren, maar met betrekking tot één aandeelhouder van de bank.
Insiderrisico's (H10)
Deze indicator wordt berekend door het totale bedrag aan vorderingen (leningen, deposito's, rekeningsaldi) te delen ten opzichte van de persoon verbonden aan de bank en de kredietinstelling IC. In de internationale praktijk omvatten insiders dergelijke personen: aandeelhouders die meer dan 25% van de Centrale Bank bezitten, bestuurders (president, voorzitters, hun plaatsvervangers), leden van de raad van bestuur, comité, hoofden van dochterondernemingen en andere personen die invloed kunnen hebben op de beslissing om een lening te verstrekken.
Geaccepteerd effectenrisico (Н13)
Om deze indicator te berekenen, zijn promessen uitgegeven door de bank, evenals 50% van de buitenbalansverplichtingen onder goedkeuring, avals gerelateerd aan het VK.
Andere kansen
U kunt de maximale omvang van verzekeringsfondsen die kunnen worden gebruikt om aandelen van andere ondernemingen (N12) te kopen, berekenen door de verhouding tussen de geïnvesteerde bedragen en de effecten van andere instellingen en die van uzelf. Met de regulator kunt u maximaal 25% van de verzekeringsmaatschappijen naar andere ondernemingen sturen.
De verhouding tussen het bedrag van liquide activa met een looptijd van 30 dagen en aangegane verplichtingen (H15) moet meer dan 100% zijn.
Het maximale bedrag aan leningen van klanten die deelnemen aan schikkingen, minus verstrekt door RNCO's bij voltooide transacties (N16), mag het totale bedrag aan verstrekte leningen niet overschrijden.
In de totale kredietportefeuille moet het aandeel van hypothecaire leningen meer dan 10% bedragen (Н17). Dat wil zeggen dat alleen banken die gespecialiseerd zijn in dit marktsegment een lening kunnen herfinancieren om een huis te kopen.
De Basel-methodologie voorziet in een aantal vergelijkbare indicatoren die worden berekend met betrekking tot de bankgroep. Maar de grenswaarden van de coëfficiënten voor dergelijke consortia overschrijden die hierboven vermeld. De kapitaaltoereikendheid is echter hetzelfde als voor een enkele financiële instelling.
