Om de staat de staat van de economie te laten beïnvloeden, heeft hij bepaalde financiële middelen nodig. Hun bron is belastingen en heffingen, die middelen naar de staatsbegroting leiden.
De essentie van het belasting- en belastingstelsel
Om de essentie van het onderwerp beter te begrijpen, is het beter om in eerste instantie de betekenis van kernbegrippen te bepalen.
Een belasting moet worden opgevat als een verplichte betaling die de staat aan organisaties en personen heft. Het neemt de vorm aan van vervreemding van middelen die betalers ontvangen in de loop van zakelijk of operationeel financieel beheer. Het doel van deze vervreemding is uiterst eenvoudig en komt neer op financiële ondersteuning voor de activiteiten van overheidsentiteiten en gemeentelijke instellingen.
Als het gaat om incasso, verwijst dit naar een verplichte bijdrage, die ook wordt geheven op particulieren en bedrijven, maar in dit geval al voor acties van de staat, die in het belang van de betalers zijn.
Wat het belastingstelsel betreft, wordt deze term gebruikt om het geheel van juridische en economische relaties te definiëren die vorm krijgen op basis van het proces van herverdeling van middelen met een monetaire waarde. Met andere woorden, dit is een eenzijdige gedwongen intrekking van een bepaald deel van de inkomsten van individuele en bedrijfseigenaren voor daaropvolgend nationaal gebruik van deze middelen.
De essentie van de belasting en zijn functies
Het bepalen van de essentie van belastingen en heffingen zal veel gemakkelijker zijn als u de belangrijkste functies bestudeert die zij uitvoeren.
De eerste functie is fiscaal. Dit betekent dat belastingen het belangrijkste instrument zijn waarmee de vorming van financiële middelen van de staat plaatsvindt. We hebben het over extrabudgetary en budgetfondsen.
De tweede functie die de essentie van de belasting onthult, is een regulerende of economische impact. Met behulp van verschillende belastingen is de staat in staat andere soorten invloed op de economische belangen van bedrijfsentiteiten te stimuleren en uit te oefenen. Als het doel van een dergelijke impact is het mogelijk om de kwantitatieve en kwalitatieve regulatie van reproductieparameters te bepalen.
Het is belangrijk op te merken dat het belastingstelsel niet alleen het geheel van vergoedingen en belastingen bepaalt. Een belangrijke rol wordt gespeeld door de principes van de constructie, die zijn vastgelegd in de belastingvoorwaarden. Een dergelijk systeem is dus een procedure voor het wijzigen, onderhouden, instellen en annuleren van verschillende verplichte betalingen aan de begroting. Het systeem voor de verdeling van de door de staat ontvangen middelen over verschillende soorten begrotingen kan ook aan dit systeem worden toegeschreven. De essentie van de belasting wordt ook gekenmerkt door de regulering van plichten en rechten van betalers, de verantwoordelijkheid van belastingbetalers en de organisatie van controle en rapportage die betrekking hebben op het betalingsproces.
Indirecte belastingen
Dit type belasting is inbegrepen in de vorm van een vergoeding in de prijs van een product of dienst. Ze zijn niet direct gerelateerd aan het eigendom of inkomen van de betaler. Maar ze zijn direct gerelateerd aan inkomsten. Dit betekent dat de eigenaar van een onderneming die diensten verleent of producten produceert, een bepaald bedrag aftrekt van de winst van zijn bedrijf ten gunste van de staat.Bovendien is het de consument die de uiteindelijke betaler van indirecte vergoedingen blijkt te zijn, omdat hij een product of dienst koopt tegen een prijs waarbij het bedrag dat aan de staat is betaald al in aanmerking is genomen.
Deze informatie maakt het mogelijk om de aard van belastingen beter te begrijpen. Als u aandacht besteedt aan de Russische Federatie, omvat de indirecte groep belasting op de verkoop van brandstoffen en smeermiddelen, douanerechten, btw en accijnzen.
Directe belastingen
Dit type belasting wordt vastgesteld voor een specifiek activiteitsgebied, onroerend goed en inkomsten. Als we historische gegevens gebruiken, zien we dat een soortgelijke manier om het budget te vullen het vroegste formulier was dat werd gebruikt om fondsen in het algemeen belang te werven.
Zonder dit soort belasting is het moeilijk om de essentie van het belasting- en belastingstelsel voor te stellen. De soorten belastingen in Rusland die in deze categorie vallen, zijn sociale bijdragen aan extrabudgettaire fondsen, elke vorm van inkomstenbelasting (op winst of inkomen van ondernemingen, maar ook personen), evenals onroerendgoedbelasting.
Federale en regionale belastingen
Aandachtig voor de categorie betalingen, die wordt gedefinieerd als federale bijdragen, is het vermeldenswaard dat dit betalingen zijn die in de hele Russische Federatie verplicht zijn. Ze worden vastgesteld door de belastingwetgeving. Alle fondsen die op deze manier worden verzameld, gaan naar de federale begroting. Wat betreft de verdeling van ontvangen middelen tussen begrotingen van verschillende niveaus, deze kan veranderen onder invloed van een speciale representatieve staatsinstantie.
Regionaal betekent betalingen die verplicht zijn voor aftrek op het grondgebied van specifieke samenstellende entiteiten van de Russische Federatie. Essentie en belasting artikelen van dit type zijn als volgt: de regionale belasting omvat voordelen, het tarief (binnen de grenzen vastgesteld door de belastingwetgeving), de timing en betalingsprocedure. De belangrijkste elementen zijn het rapportageformulier voor een specifieke regionale verzameling.
Andere soorten
Nadat u zich heeft verdiept in de essentie van het belastingstelsel, is het de moeite waard om andere soorten betalingen te overwegen. Het is de moeite waard om te beginnen met algemene belastingen. Hun belangrijkste missie is het verzekeren van kapitaal en lopende overheidsuitgaven. Die fondsen die uit dergelijke vergoedingen komen, hebben in eerste instantie geen specifieke gebruiksrichting. Dit kan persoonlijke inkomstenbelasting, inkomstenbelasting, etc. zijn
Het regressieve uiterlijk wordt gekenmerkt door het feit dat het bedrag van de opname omgekeerd evenredig is aan de waarde die het object van belastingheffing heeft. Maar in het geval van progressieve belastingen, stijgt het tarief naarmate de waarde van het object groeit.
De groep van evenredige vergoedingen omvat die soorten belastingen die worden vastgesteld in een vast percentage ten opzichte van de belastinggrondslag (eigendom van de betaler of zijn inkomsten), ongeacht de omvang ervan.
Er zijn ook speciale belastingen. Ze worden gekenmerkt door hun beoogde doel, omdat ze gebonden zijn aan specifieke overheidsuitgaven of speciale extrabudgetaire en budgetfondsen. Deze groep omvat inhoudingen die bestemd zijn voor wegen en federale off-budget fondsen van sociale aard, evenals betalingen voor natuurlijke hulpbronnen, grondbelasting, enz.
Besteed aandacht aan lokale belastingen. Voor de oprichting en vaststelling ervan worden regelgevende rechtshandelingen van lokale autoriteiten gebruikt. Belangrijk is het feit dat alleen op het grondgebied van de respectieve gemeenten de betaling van dergelijke vergoedingen als verplicht wordt beschouwd.
Inkomstenbelasting
Dit type betaling moet speciale aandacht krijgen, omdat het een van de belangrijkste manieren is om fondsen in de federale begroting te werven. De essentie van inkomstenbelasting wordt gereduceerd tot het feit dat alle organisaties en ondernemingen die rechtspersonen zijn, worden bepaald als belastingobjecten.
Bovendien doen de vormen van eigendom en beheer er niet toe in deze situatie, het belangrijkste is dat er een feit is om zaken te doen.
Belastingplichtigen
Om de essentie van vennootschapsbelasting te begrijpen, is het noodzakelijk om te bepalen welke bedrijven en ondernemingen in dit geval betalers zijn. Om dit te doen, is het logisch om twee hoofdgroepen te onderscheiden:
- Buitenlandse organisaties die permanente missies gebruiken om hun activiteiten in de Russische Federatie uit te voeren. Dit omvat bedrijven die profiteren op het grondgebied van Rusland, maar tegelijkertijd een hoofdkantoor in een ander land hebben.
- Russische bedrijven.
Er zijn organisaties die niet worden gedefinieerd als belastingbetalers. We hebben het over UTII-betalers in termen van inkomsten uit activiteiten en kleine bedrijven die zijn overgeschakeld naar een vereenvoudigd belastingstelsel. Dit soort vergoedingen is ook niet relevant voor organisaties wier activiteiten betrekking hebben op gokactiviteiten en agrarische activiteiten, waarbij winsten op een speciale manier worden gegenereerd.
Voorwerp van belastingheffing
Als zodanig wordt een object bepaald door de brutowinst van de onderneming, die in feite de som is van verschillende waarden:
- verliezen of winsten uit vaste activa en andere eigendommen van de onderneming;
- winst of verlies uit de verkoop van werken, diensten en producten;
- inkomsten ontvangen uit niet-operationele transacties, die worden verminderd met het bedrag van de kosten voor dezelfde activiteiten.
Aangezien de economische essentie van inkomstenbelasting wordt gereduceerd tot de belasting van de inkomsten van de onderneming, is het de moeite waard om te beslissen wat wordt bedoeld met deze term.
Het volgende wordt als winst verantwoord:
- in het geval van Russische organisaties, de ontvangen inkomsten, rekening houdend met hun afname met het bedrag van de gemaakte kosten;
- voor buitenlandse organisaties - inkomsten ontvangen uit alle bronnen in de Russische Federatie;
- voor buitenlandse bedrijven die representatieve kantoren gebruiken om activiteiten uit te voeren, zijn dit inkomsten ontvangen met behulp van deze representatieve kantoren, verminderd met het bedrag van de kosten.
Soorten organisatie-inkomsten
Als we de winst van bedrijven classificeren, kunnen we 2 hoofdgroepen onderscheiden:
- niet-operationele inkomsten;
- winst verkregen door uitoefening van eigendomsrechten, werken of diensten.
Het is belangrijk om te begrijpen dat de winst kan worden toegeschreven aan die inkomsten die werden ontvangen, zowel door de verkoop van goederen van eigen productie als door eerder gekochte producten. De bepaling van de opbrengst voor goederen is gebaseerd op de optelling van alle ontvangsten met betrekking tot verrekeningen voor verkochte goederen of diensten.
Het economische karakter van inkomstenbelasting houdt ook de belastingheffing in van inkomsten die zowel in roebels als in vreemde valuta zijn ontvangen.
Hoe is belasting van toepassing op particulieren
Naast organisaties is de inkomstenbelasting van toepassing op ingezeten individuen die inkomsten van buitenlandse en binnenlandse oorsprong ontvangen, evenals op niet-ingezetenen die winst ontvangen door middel van activiteiten binnen de Russische Federatie.
De essentie van de belasting op persoonlijk inkomen is beperkt tot de verplichte deelname van burgers aan staatssteun als onderdeel van hun inkomen. In reactie hierop biedt de staat de bevolking toegang tot bepaalde ondeelbare goederen. Dit evenwicht moet altijd worden gerespecteerd, anders zullen burgers niet voldoende gemotiveerd zijn om belasting te betalen over hun inkomen.
BTW
De essentie van de belasting over de toegevoegde waarde, die indirect is, wordt beperkt tot de intrekking van een bepaald deel van de toegevoegde waarde op de staatsbegroting in alle stadia van de productie van producten, werken of diensten. De betaling wordt gedaan zodra het product van het bedrijf is verkocht.
Wat de rentetarieven betreft, deze kunnen verschillen afhankelijk van het object van belastingheffing. De bepaling van de belastbare omzet is gebaseerd op de waarde van de producten die worden verkocht.Dit omvat alle soorten contant geld die door het bedrijf worden ontvangen als ze zijn aangekomen na afrekening voor de goederen die door de organisatie zijn geleverd.
Als betalers kunt u individuele ondernemers, ondernemingen en personen identificeren die goederenverkeer over de douanegrens van de Russische Federatie uitvoeren, zij zijn het die de overdrachten uitvoeren. Maar in feite is de koper de laatste btw-betaler.
Houd rekening met de waarde en de aard van de transportbelasting. Het is verplicht voor betaling op het grondgebied van specifieke samenstellende entiteiten van de Russische Federatie. Wat betreft de belastingheffing, zij erkennen voertuigen die zijn geregistreerd op het grondgebied van de Russische Federatie.
Om het te betalen bedrag te bepalen, moet u het aantal pk's van de motor van het voertuig vermenigvuldigen met het aantal maanden van eigendom per jaar en het belastingtarief, dat kan variëren, afhankelijk van de regio.
Het gebruik van het belastingstelsel is een noodzakelijke maatregel voor een harmonieuze interactie tussen de staat en de burgers, evenals een stabiele economische groei van het land.
