Økonomistyring er i dag av stor betydning for virksomheten til virksomheten. En av dem er factoring, innenfor rammen som konseptet med en finansieringskontrakt for tildelingen av et pengekrav studeres, hvoretter en tilsvarende avtale blir inngått. Factoring refererer til typen handel og provisjonsvirksomhet, som et resultat av at kunden overfører kreditor gjeld, for å motta mesteparten av pengene, øke hastigheten på omsetningen, redusere kostnadene knyttet til kontoen og motta garantier for tilbakebetaling av gjeld.
Hvorfor trenger du factoring?
Den positive siden av finansiering mot overføring av et pengekrav er muligheten for å planlegge fremtidige kontanter. Vanligvis overfører dette selskapet opptil 90% av kravene opprinnelig, og etter innsamling - de resterende pengene, og fordeler provisjoner fra dem.
Den viktigste grunnen til å søke factoring er fremveksten av organisasjonens behov for et lån til varer.
Som en del av bankutlån vurderes et lån direkte, samt et kassekreditt. I begge tilfeller er det gitt faste perioder, så vel som utbetalte beløp er strengt begrenset. Og beslutningen om levering av midler tas som et resultat av analysen av de eksisterende økonomiske suksessene til selskapet. Samtidig, med noen form for utlån, må tildelte midler tilbakebetales.
Når det gjelder kassekreditt, må det sies at tilbakebetaling skjer gjennom kundens egne midler. I tillegg er slik finansiering av presserende karakter, overgangen til kontante oppgjørstjenester, samt grensen for tildelte beløp.
Transaksjoner knyttet til åpning av et kredittbrev, samt å gjøre endringer og utføre andre operasjoner på det, realiseres på betalt basis, i henhold til bankrenter. Vanligvis betales disse kostnadene av kjøperen. I dette tilfellet kalles det søkeren for kredittbrevet.
I tillegg utbetales etter at nødvendige dokumenter er mottatt. Dette betyr at deltakerne bør reservere en viss periode for omsetning og verifikasjon utført i samsvar med strenge krav og regler for kredittbrev. Dessuten er dokumenter med avvik vanligvis mer enn 50%, og de aksepteres ikke for betaling. I noen tilfeller kan de tas med passende behandling. Men dette vil minst kreve ekstra tid.
Når du bruker kredittbrev er det imidlertid umulig å utsette betaling, hvis det ikke er spørsmål med dokumentene. I dette tilfellet er bankorganisasjonen forpliktet til å utføre operasjonen.
Hvis det brukes en åpen konto, betales varene ved å overføre en betalingsordre til banken. Forsendelse blir sjekket for samsvar. Da er det ingen grenser for beløpene, og ingen grunn til å få dekning. Samtidig kan det i dette tilfellet være en forsinkelse i betalingen, men bare innen en viss periode.
Bruken av en åpen konto har negative aspekter når du betaler med forsinkelse. Så det er risiko for kontantgap, omsetningsunderskudd, så vel som de som er forbundet med inflasjon, kreditt og andre.
Factoring fordeler
Gitt dette er det noen ganger mer lønnsomt å bruke finansiering mot tildelingen av et pengekrav - factoring.I tillegg til å skaffe penger, hjelper dette verktøyet med å unngå risikoen for kontantgap (i form av forsinket betaling) forbundet med et lån (hvis leveringen ikke blir betalt), inflasjon, forskjellen i valutaen og dens valutakurs, med renter og direkte transaksjoner.
Klienten får tilgang til det aktuelle instrumentet av forskjellige årsaker. I et tilfelle må du sjekke kjøpers solvens, beregne grensen. I et annet å utvikle en avtale om gjensidig gunstige forhold. I den tredje - å organisere regnskap for salg av varer og fordringer. I den fjerde - å finansiere regelmessig vises kontantgap. I den femte - for å beskytte mot kredittrisiko. I den sjette, for å kontrollere betaling for levering av sendinger.
Som et resultat av innføringen av finansiering under tildelingen av et pengekrav, mottar selskapet:
- Øk salget.
- Andel vekst.
- Alltid et bredt spekter av produkter, langsiktige forhold til forbrukere.
- Du trenger ikke å ansette flere ansatte.
Slike tjenester kan deles:
- For salg som involverer en factoringorganisasjon.
- Byråsalg.
Salget kan omfatte salg, reklame og BTL-arrangementer. Ved direktesalg leter selgeren selv etter kjøpere. Motstående salg skjer i direkte reklame. En blandet metode kan også tilveiebringes. I dette tilfellet brukes konferanser, utstillinger og andre lignende arrangementer. De er preget av både inn- og utgående salg.
Ved finansiering mot overføring av et pengekrav, regulerer partene økonomiske strømmer som kan øke effektiviteten deres betydelig. Dette kommer til uttrykk i å øke omsetningen av kapital. Samtidig blir det nødvendig å utvikle styrings- og kontrollmekanismer for økonomi.
Hvis du trenger kontanter, kan selskapet kontakte banken for å få et lån for å øke arbeidskapitalen. Men for dette kreves det som regel eiendom, som gis mot kausjon. Hvis dette ikke er mulig, kan du signere en finansieringskontrakt for overføring av et pengekrav hos en bank- eller factoringorganisasjon.
avtalen
I henhold til denne avtalen overfører eller overfører en av partene som en finansiell agent penger til klienten på grunn av sitt monetære krav til en tredjepart som er skyldner som følge av mottak av varer fra en klient, utførelse av arbeid eller tjenester til en tredjepart. Kunden seder eller seder til finansagenten det tilsvarende monetære kravet. Dette konseptet er gitt i art. 824 i den russiske føderasjonens sivile kode. De rettslige forholdene som oppstår ved denne avtalen er beskrevet i kap. 43 i Civil Code.
I samsvar med factoringavtalen tildeler klienten det økonomiske kravet til kjøperen til finansagenten. Banken utbetaler midler til leverandøren før betalingsperioden for de sendte varene og mottar et tilsvarende gebyr. Vi er enige om at vi med leverandører mener bankkunder i henhold til den aktuelle avtalen. De er begge leverandører av varer og utøvere, samt entreprenører.
Etter at kravene er overgått til kjøperen, blir leverandøren betalt fra 70 til 90% av de planlagte inntektene et par dager etter forsendelse, og i noen tilfeller ved innsending av forsendelsesdokumenter. Etter at kjøperen har betalt gjelden til finansagenten, blir de resterende midlene utbetalt til leverandøren, hvorfra det tilsvarende gebyret blir holdt tilbake. Det kalles factoring-kommisjonen.
Grunnlaget for finansiering under tildelingen av et pengekrav er et fortsatt forhold mellom leverandørens og finansagentens økonomiske karakter. Dette øyeblikket er det viktigste kjennetegnet ved kontrakten fra sesjon. Videre, når det gjelder fabrikkarbeid, er det alltid en innrømmelse av kravene.
lisensiering
Navnet "factoring" kommer fra det engelske ordet factor, som i oversettelse betyr "Mellommann".I vårt land er det bare en bank- eller annen kredittorganisasjon som kan fungere som formidler. Men til tross for at Civil Code tillater muligheten for å håndtere forskjellige typer finansiering mot overføring av et pengekrav til kommersielle strukturer, kreves det en lisens for å utføre slike operasjoner. For fabrikering som helhet gis ikke utstedelse av tillatelser. I lys av dette er flertallet av faktorselskaper lisensiert av bankorganisasjoner.
Imidlertid er det relevante organisasjoner som opererer uten banklisens. Det må forstås at inngåelse av kontrakter med slike selskaper kan føre til tvister med skyldnere om lovligheten av tildelingen av kravet. Samtidig er ikke fravær av tillatelse en grunn til å forby leverandøren å ta hensyn til kostnadene for den aktuelle kontrakten for skatteformål.
Hvor er det bedre å kontakte?
Det er mer praktisk for leverandøren å signere en finansieringsavtale for tildelingen av et pengekrav til en bankorganisasjon der han har en r / s. Dette øyeblikket lar banken ta en beslutning og etablere en grense for driften. I tillegg kan leverandøren spare på provisjoner, ettersom enkeltbanker krever en liten avgift, fordi fabrikasjon i dem ofte fungerer som en tilleggstjeneste.
Samtidig er det mulig å søke spesialiserte organisasjoner om å inngå en finansieringsavtale for overføring av et pengekrav. I dette tilfellet er det en fordel at den mest hurtige vurderingen av dokumenter er mulig, samt mottak av tilleggstjenester, siden slik aktivitet er primær for dem. Kunder satt Programvare for å overvåke fordringer.
Innkjøpsvarsel
Etter signering av kontrakten må selskapet advare kjøpere om at detaljene har endret seg, som det er nødvendig å overføre midler for levering. Dette gjøres skriftlig separat for hver kunde.
For å signere den tilsvarende avtalen, er ikke kjøpers samtykke nødvendig. Selv om kontrakten mellom kjøper og leverandør inneholder en klausul som forbyr overføring av gjeld til tredjepart, vil ikke gjenstanden for finansieringsavtalen mot tildelingen av det monetære kravet bli ugyldig. Samtidig er leverandøren som inngikk denne avtalen ansvarlig overfor kjøperen for manglende oppfyllelse av betingelsene i kontrakten. Slikt ansvar kan for eksempel omfatte plikten til å betale en bot.
Organisasjoner kan inngå lukkede factoringavtaler. Da skal ikke leverandøren varsle kjøperen om finansieringen av gjelden av finansagenten. Kjøperen betaler samtidig pengene til leverandøren, som selv returnerer dem til selskapet med betaling av godtgjørelse. I tilfelle manglende betaling av kjøper, er imidlertid gjelden allerede samlet inn av finansagenten.
Kontraktsfinansiering
Avtalen, som er inngått av finansagenten og leverandøren, indikerer dens viktigste betingelser. Som regel avsluttes den en gang, og finansieringen neste år utvides automatisk for tildelingen av et pengekrav.
Factoring er dyrere enn et banklån. Men kundene vet at de vil motta hoveddelen av beløpet etter forsendelse. I tillegg kan kostnadene for en slik avtale selgere overføre til skuldrene til kjøpere. For dette formålet er det nok å etablere en viss prosentandel for forsinkelsen i neste betaling. Den aktuelle bestemmelsen er inneholdt i art. 823 i den russiske føderasjonens sivilkode
Fordelen med avtalen over et lån tatt i en kort periode er at lånet er utstedt for et bestemt beløp, og ved fakturering kan leverandøren motta nye beløp hver gang ved å sende forsendelsesfakturaer og kontrakter inngått med kunder til bankorganisasjonen.I sistnevnte tilfelle blir ikke beløpene bestemt, men avhenger av omsetningen til leverandøren.
Imidlertid må det forstås at ikke alle leverandører får finansiering under tildelingen av et pengekrav (factoring). En viktig rolle spilles av den perioden selskapet opererer, sin stabile posisjon i markedet og også fremtidsutsikter. Før signeringen av kontrakten vurderer finansagenten også forsyningsvolumene, antall skyldnere som skal overføres. For en leverandør blir factoring desto mer lønnsomt da det kreves store mengder finansiering.
Listen over kjøpere som finansagenten vil finansiere, godkjenner han selv. I dette tilfellet må bankorganisasjonen forstå påliteligheten til kjøperen. Hver av dem kan settes sitt eget beløp. For eksempel for pålitelig - 90%, og for upålitelig - 65%. Leverandøren er også viktig informasjon om kjøpekraft. En riktig vurdering vil tillate deg å velge riktig arbeidspolitikk, og også i etterkant signere en avtale om de beste forholdene. Leverandøren bør tydelig vurdere risikoen som kjøperen ikke vil betale i regressiv finansiering mot tildelingen av det monetære kravet. Konseptet, for eksempel om kjøperens lave pålitelighet, vil gjøre det mulig å forberede penger til oppgjør innen forfallsdato.
Som regel er den etablerte grensen for kunder ikke høyere enn 70-80% av den gjennomsnittlige månedlige omsetningen. I tillegg forplikter fabrikkselskaper seg til kun å levere leveranser der utsettelsesperioden ikke er mer enn 3 måneder (noen ganger 4 måneder). Nesten alle selskaper som tilbyr tilsvarende tjenester har en slik begrensning.
I noen tilfeller har leverandøren andre krav. For eksempel bør den ene debitors gjeld, som tas for betjening, ikke være høyere enn 15% av summen av all gjeld. Denne betingelsen gir selskaper muligheten til å beskytte seg mot gjeld som ikke er standard, inkludert forfalskninger.
Hvis kjøperen ikke betaler regninger
Etter signering av kontrakten bringer leverandøren forsendelsesdokumenter til bankorganisasjonen på utsatt basis. Hvis kjøperen ikke betaler gjelden, kan situasjonen utvikle seg i ett av følgende to alternativer:
- Leverandøren returnerer finansieringen som ble oppnådd ved factoring, og betaler et gebyr til finansagenten. Hvis pengene samtidig blir overført på etterskudd, gis en økt provisjon. I dette tilfellet vil risikoen for manglende betaling bæres av leverandøren.
- Ved ikke-regning, utfører finansagenten både finansiering av leverandøren og inkasso. Videre bæres all risiko av finansagenten. Leverandører velger dette alternativet når de ikke er sikre på kunden.
Typer kommisjoner
Bankorganisasjoner og selskaper som opptrer som part i en finansieringsavtale mot tildelingen av et pengekrav, setter forskjellige gebyrer for deres tjenester. En engangskommisjon er fast eller i form av en prosentandel av kravet, som er gjenstand for tildeling. Gjeldsadministrasjonsgebyr kan settes som en prosentandel av fordringens størrelse eller avhenge av at finansagenten kontrollerer leverandørens gjeld.
Gebyret for å utstede penger til factoringtjenester er satt som en prosentandel av den overførte gjelden.
Noen ganger setter finansielle agenter to provisjoner: for finansiering i en spesifikk periode og for forsinkelse i betaling av restanser eller for refusjon med forsinkelse i regressfakturering.
Som et resultat kan provisjonsbeløpet være fra 0,5 til 5% av beløpet for levering. Som regel betales det når du bruker midlene til en finansiell agent innen 1-3 måneder. Derfor når tilsvarende beregning av ettårige år, blir tilsvarende kommisjon mer imponerende.Hvis det for eksempel var 5% av finansieringsbeløpet, og forsinkelsesperioden var 2 måneder, tilsvarer dette 30,4% per år.
konklusjon
Ved inngåelse av en finansieringsavtale mot overdragelse av et pengekrav (factoring), er leverandører trygge på å motta hovedbeløpet fra finansagenten umiddelbart etter sending. Denne avtalen er imidlertid dyrere enn et banklån. Kontrakten er inngått selv om kjøps- og salgsavtalen gir en klausul som forbyr overdragelse av gjeld til tredjepart.
Ikke stol på å reklamere for selskaper som tilbyr factoring-tjenester, som sier at provisjoner er tatt hensyn til for skatteformål. I følge Finansdepartementet er hoveddelen av gebyrene som belastes i henhold til factoring-avtalen, for beskatning av fortjeneste, regnskapsført i visse beløp, samt renter på gjeld.
