Firma, bez względu na formę własności, jest zainteresowana usprawnieniem otrzymanych informacji. Gromadzenie i analiza informacji o zobowiązaniach przedsiębiorstwa, jego kapitale, stanie jego sytuacji finansowej w ujęciu pieniężnym jest przeprowadzana przez wyspecjalizowaną usługę - księgową. Na barkach działu księgowości leżało dokumentalne odzwierciedlenie każdej transakcji biznesowej przeprowadzonej w przedsiębiorstwie.
Zaliczki
Dzisiaj zobaczymy, jak odbywa się obliczanie i płatność podatku z góry. Natychmiast musisz zastrzec, że ich przedterminowa zapłata sama w sobie nie dotyczy przestępstwa, ale w tym przypadku nie można uniknąć naliczania i obowiązkowej spłaty kary.
Co to jest zaliczka?
Miesięczne zaliczki stanowią kwotę obliczonej płatności, która ma zostać wpłacona do budżetu. Płatność ta jest dokonywana na podstawie obliczonego podatku, dopóki nie zostanie w pełni uformowana. Jeśli płatność wynosi podatek dochodowy jest przeprowadzana na podstawie obliczeń z poprzedniego kwartału, wówczas taka zaliczka powinna być dokonywana co miesiąc. Obliczenia zaliczek i ich dalszej wypłaty można dokonać na podstawie rzeczywistego zysku otrzymanego w każdym kwartale lub co miesiąc, z uwzględnieniem płatności kwartalnej wraz z ostatecznym wskaźnikiem w okresie sprawozdawczym.
Obliczanie zaliczki na podatek transportowy
Zaliczki na podatek transportowy są przewidziane w obowiązujących przepisach podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej. Aby dowiedzieć się, który współczynnik powinien mieć zastosowanie w konkretnym przypadku, potrzebne są dwa wskaźniki:
- Wiek samochodu - ostatnie lata kalendarzowe od roku produkcji.
- Średni koszt samochodu - jego obliczenie określa Ministerstwo Przemysłu i Handlu.
Obliczenie zaliczki na podatek transportowy i wpłaty do budżetu odbywa się w ścisłej zgodności z obowiązującym kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej. Należy wziąć pod uwagę, że terminy płatności zaliczkowych określa Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej w miejscu, w którym znajduje się pojazd. Kolejny, nie mniej ważny, jest uważany za moment, w którym właściciel samochodu jest zobowiązany do zapłaty podatku, biorąc pod uwagę rosnący współczynnik, jeśli średni koszt jego pojazdu przekracza 3 miliony rubli.
Prawie wszystkie przedsiębiorstwa posiadające co najmniej jeden pojazd silnikowy w bilansie podlegają naliczeniu i opłaceniu podatku transportowego. Zaliczki na podatek transportowy są przez nich realizowane niezależnie przy użyciu wzoru:
- VT = NB x NS x 1: 4, w którym: - NB - podstawa opodatkowania odpowiadająca mocy silnika (KM);
- NS - stawka podatku 1 litr. z., ustanowiony na mocy obecnego aktu prawnego dotyczącego Federacji Rosyjskiej.
Terminowa płatność obliczonego podatku transportowego jest wpłacana do budżetu regionalnego.
Podatek „dochodowy”: jego obliczanie i zapłata
Ogólne informacje Federalnej Służby Podatkowej Rosji wyjaśniły prawidłowy podział miesięcznego podatku zaliczkowego od zysków. Rok kalendarzowy jest uważany za okres podatkowy dla tego rodzaju podatku. Pod koniec roku sam podatek jest płacony, a wszystkie płatności, które firma przenosi do budżetu w ciągu roku, nazywane są „zaliczkami na zysk”. Kod podatkowy przewiduje kilka (trzech) metod płatności, a wybór jednej lub drugiej metody nie zawsze pokrywa się z wolą podatnika. Jakie są te sposoby:
- Miesięczne zaliczki należy wypłacać zgodnie z wynikami okresu sprawozdawczego.
- Zaliczka jest wypłacana w okres podatkowy na podstawie obliczeń zysku.
- Kwartalna wypłata zaliczek dokonywana jest z uwzględnieniem wyników uzyskanych w okresie sprawozdawczym (ta metoda zaliczek ma zastosowanie do przedsiębiorstw, których dochód kwartalny przekracza 10 milionów rubli).
Obliczanie podatku i jego wpłata do budżetu
Prawidłowe obliczenie podatku i obliczenie zaliczek zależą od znajomości kodu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ponieważ zawiera wszystkie informacje, których musi przestrzegać księgowy. Procedurę obliczania, płacenia tego rodzaju podatku i zaliczki można znaleźć w art. 286 i 287 kodeksu podatkowego.
Podatek jest obliczany według wzoru:
- NP = NB x S, w którym: - NP - podatek dochodowy za dany okres podatkowy;
- NB - w okresie podatkowym;
- С - stawka podatkowa.
W kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej limit dochodów wynosi 10 milionów rubli. Zmusza to księgowego do określenia zobowiązania przedsiębiorstwa do wypłacania miesięcznej zaliczki w bieżącym kwartale. Oznacza to, że wyniki każdego poprzedniego kwartału umożliwiają obliczenie średniej kwoty przychodów ze sprzedaży w poprzednich czterech kwartałach i porównanie z ustalonym limitem. Uwzględnia się informacje otrzymane ze sprzedaży dochodu, które określa art. 249 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej w sprawie dochodów i wydatków nieoperacyjnych, dochód przewidziany w art. 251 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie jest brany pod uwagę. Wpływy ze sprzedaży są obliczane bez VAT i podatków akcyzowych.
Zasady obliczania
Powstaje dość uczciwe pytanie: jak obliczana jest średnia wartość wpływów ze sprzedaży z poprzednich czterech kwartałów? Odpowiedź nie jest skomplikowana: suma wpływów ze sprzedaży jest dokonywana za każdy kwartał, wynik jest dzielony przez średnią arytmetyczną - cztery. Jeśli kwota zaliczki jest wyższa niż 10 milionów rubli, firma musi wypłacać zaliczki co miesiąc od następnego kwartału. Pod koniec kwartału powtórz obliczenia ponownie.
Kwartalne finansowanie. Rachunek różniczkowy
Zaliczki na zysk na kwartał są dokonywane na podstawie wyników rzeczywistego zysku, który jest obliczany na zasadzie memoriałowej od początku okresu sprawozdawczego do końca okresu sprawozdawczego.
Ustęp Kodeksu podatkowego 2 Art. 286 Klauzula 2 wskazuje obliczenie kwartalnej kwoty zaliczki, którą można obliczyć według wzoru:
- Raportowanie AK = NB x S, gdzie: - Raportowanie AK - kwartalna zaliczka na zysk;
- NB - podstawa opodatkowania obliczona zgodnie z zasadą memoriałową;
- С - stawka podatkowa.
Teraz musisz obliczyć kwotę kwartalnej zaliczki. Płatności do budżetu należy dokonywać w terminach płatności zaliczkowych zatwierdzonych przez obowiązujące prawo:
- AK za dodatkową opłatą = raportowanie AK - poprzednia AK.
- AK płatne odpowiada kwocie kwartalnej zaliczki.
- AK poprzednia odpowiada kwocie kwartalnej zaliczki, która została już wypłacona zgodnie z obliczeniami z poprzedniego okresu sprawozdawczego, ale bieżącym podatkiem.
Jak poprawnie obliczyć zaliczki na podatek dochodowy
Płatność ta jest wypłacana do budżetu kwartalnie w bieżącym okresie podatkowym. Obliczenia kwoty płatności dokonuje się nie na podstawie rzeczywistej kwoty zysku, ale na podstawie szacunku. Obliczenie tej wartości zależy od wyników z poprzedniego okresu.
Zaliczka na podatek dochodowy jest obliczana w następujący sposób:
1. Zaliczka wypłacana co miesiąc w pierwszym kwartale bieżącego okresu jest obliczana:
- A1 = A4 z poprzedniego okresu podatkowego, gdzie: - A1 to miesięczna kwota zaliczki do zapłaty w pierwszym kwartale bieżącego okresu podatkowego;
- A4 z poprzedniego okresu podatkowego - kwota płatności z IV kwartału do zapłaty.
2. Zaliczki za II kwartał - obliczenia są dokonywane:
- A2 = AK1: 3, gdzie: - A2 - płatność za drugi kwartał do zapłaty;
- AK1 - płatności końcowe z pierwszego kwartału.
3. W przypadku zaliczki w III kwartale.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, gdzie: - A3 - płatność za płatność w III kwartale;
- AK2 - obliczone zgodnie z wynikami sześciu miesięcy.
4Aby wpłacić zaliczkę w IV kwartale:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, gdzie:
- A4 - płatność za czwarty kwartał;
- AK3 - płatność za dziewięć miesięcy.
Ogólne dla STS
Zwolnieni indywidualni przedsiębiorcy STS z płacenia podatków od zysków, nieruchomości i podatku VAT są zobowiązani do zapłaty zaliczek. A także zgodnie z wynikami roku, aby przenieść jeden podatek.
Aby poprawnie obliczyć zaliczki, należy pamiętać, że:
- Okres podatkowy dla uproszczonego systemu podatkowego wynosi jeden rok kalendarzowy.
- Okres sprawozdawczy wynosi jeden kwartał.
- Obliczanie podatku odbywa się od początku roku. Na przykład przychód (koszt) za dziewięć miesięcy obejmuje przychód / koszt za 1 kwartał i 6 miesięcy (sześć miesięcy).
Aby zapłacić podatek (zaliczki w ramach uproszczonego systemu podatkowego), w ciągu roku należy dokonać trzech zaliczek. Płatność kwoty podatku przypada na następny rok minus uprzednio zapłacone zaliczki. Pod koniec roku wymagane jest zgłoszenie uproszczonego systemu podatkowego.
Jak dokonać prawidłowego obliczenia zaliczek podatkowych w uproszczonym systemie podatkowym
Obliczenie zaliczki (podatku) na „przychody” STS jest równe iloczynowi obliczonej kwoty dochodu o 6%, po czym możliwe jest zmniejszenie wyniku końcowego, jeżeli:
- IP nie ma pracowników. W takim przypadku przysługuje prawo do zmniejszenia 100% podatku (płatności zaliczek) równego kwocie zapłaconych za siebie stałych opłat. Jednocześnie ¼ kwoty rocznej w pierwszym kwartale, ½ - za pół roku, ¾ - dziewięć miesięcy, a za okres podatkowy - cała kwota maleje.
- Poszczególni przedsiębiorcy i przedsiębiorstwa zatrudniające pracowników są w stanie obniżyć podatek (wypłatę zaliczek) o nie więcej niż 50%, równy kwocie składek ubezpieczeniowych już zapłaconych za pracowników i ustalonej przez siebie kwoty stałej.
Ważna kwestia: jeśli indywidualny przedsiębiorca skorzystał z okazji, aby zmniejszyć wypłatę zaliczek (podatek) o 100% i zatrudnił (nawet tymczasowo) pracownika, wówczas musi zmniejszyć wypłatę zaliczek (podatek) o nie więcej niż 50%. Prowadzi to do ponownego obliczenia i przeniesienia do budżetu obliczonych odsetek od niespłaconej kwoty i jej płatności bezpośredniej.
Powyższe umożliwia sporządzenie wzoru:
- zaliczka (podatek) = NB x 6%.
STS „Przychody pomniejszone o wydatki”
Rozważaliśmy obliczenie płatności zaliczek (podatków) w ramach uproszczonego systemu podatkowego „Przychody”. Zastanów się, w jaki sposób przeprowadzane są obliczenia dla tego samego rodzaju opodatkowania, ale „Dochód minus wydatki”. Aby to zrobić:
- Obliczona kwota wydatków (w tym składek ubezpieczeniowych dla pracowników i dla nich samych) jest odejmowana od kwoty dochodu obliczonej dla określonego okresu.
- Ostateczny wynik może spaść w przypadku straty w poprzednim roku, to znaczy wypłacono 1% (podatek minimalny) od dochodu. Daje to w tym roku prawo do poniesienia straty, a także kwoty minimalnego podatku zapłaconego.
- Następnie wykonaj iloczyn łącznej kwoty o 15%.
Powyższe umożliwia wyprowadzenie wzoru:
- Zaliczki w ramach uproszczonego systemu podatkowego (podatek) = (podstawa opodatkowania (kwota dochodu ze skumulowaną sumą minus kwota wydatków, również kwota skumulowana) - Strata i 1% podatku minimalnego) x 15% - dokonane zaliczki (z wyjątkiem pierwszego kwartału zaliczek).
Przepisy ogólne
Zatem wyrażenie zaliczek występuje w przypadku zaliczki na podatek. Ten rodzaj płatności jest regulowany przez kod podatkowy Federacji Rosyjskiej. Opóźnienie w płatności nawet jednego dnia prowadzi do naliczania odsetek. Jego naliczanie następuje za każdy dzień opóźnienia w płatności. Jak wspomniano powyżej, opóźnienie w płatności zaliczek nie jest powodem nie tylko do pociągnięcia do odpowiedzialności głównego księgowego i kierownika firmy, a ponadto takie naruszenie nie pociąga za sobą grzywny, natomiast opóźnione złożenie oświadczenia w inspekcji podatkowej przewiduje kary.
Podsumowując informacje o zaliczkach (podatkach), możemy dojść do następujących kwestii: ten rodzaj płatności to zaliczki, a podatek odnosi się do płatności o tym samym charakterze prawnym.Korzystając z tych płatności, określony podmiot gospodarczy wypełnia obowiązek podatkowy. Tak więc, zgodnie z przepisami Kodeksu podatkowego, podlega on obowiązkowi zapłaty podatku w ratach, innymi słowy zaliczek.
