Co to jest odliczenie podatkowe? Przykład obliczenia odliczenia podatku

Podatek dochodowy jest kluczowy zarówno dla pracodawców, jak i pracowników. Od pierwszego wymaga kompetentnego i terminowego procesu naliczania, księgowania i płatności. Po drugie, uważa się to za zjawisko, które zmniejsza uczciwie zarobione dochody. Ważną rolę odgrywa podatek dla państwa. Wynika to z faktu, że zajmuje on dużą część struktury budżetu finansowego. Aby uprościć surowość opodatkowania dochodów osób pracujących, prawo przewiduje w niektórych przypadkach odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wartość podatku dochodowego od osób fizycznych

PIT jest potrąceniem podatku od wszystkich dochodów i dochodów otrzymywanych na terytorium Federacji Rosyjskiej. Standardowa stawka podatku dochodowego wynosi 13%. Kwota obliczona na podstawie tych całkowitych zarobków brutto jest obliczana i wypłacana przez pracodawców.

Do celów podatkowych podatek dochodowy od osób fizycznych jest pobierany od dochodów uzyskanych zarówno w gotówce, jak i w naturze. Te ostatnie są przeliczane na pieniądze poprzez ustalenie wartości rynkowej w momencie naliczenia kwoty opłaty.

Inne stawki są przewidziane przez prawo podatkowe.

1. To 35% nagród pieniężnych i wygranych.
2. Jest to 30% dochodu otrzymywanego w Rosji przez nierezydentów.
3. Jest to 15% dywidend otrzymywanych przez obywateli niebędących rezydentami Federacji Rosyjskiej.
4. Również 9% dywidend otrzymanych przez obywateli Federacji Rosyjskiej.

Jako polityka społeczna w dziedzinie opodatkowania dochodów państwo zapewnia świadczenia w formie ustalania listy dochodów, od których nie dokonuje się odliczeń.

1. Świadczenia państwowe, w szczególności pomoc finansowa dla dzieci.
2. Emerytury i świadczenia społeczne.
3. Płatności wyrównawcze zatwierdzone przez prawo.

Szczególne znaczenie przy ustalaniu ulg podatkowych od osób fizycznych mają różne odliczenia podatkowe.

Pojęcie odliczenia podatkowego

Definicja podatku dochodowego, procedura jego obliczania, księgowania i płatności są określone w głównym akcie ustawodawczym. Reguluje politykę podatkową państwa i nazywa się Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej. Z jego treści wynika koncepcja tego, czym jest odliczenie podatkowe.

Potrącenia dochodów dotyczą preferencyjnych środków polityki podatkowej państwa. Głównym celem ich rozwoju jest zmniejszenie obciążenia podatkiem dochodowym od osób fizycznych z powodu powstania określonych kosztów finansowych lub ze względu na szczególne warunki społeczne.

W rzeczywistości odliczenie podatku jest świadczeniem państwowym ustanowionym przez obowiązujące prawo i zmniejszającym kwotę dochodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Innymi słowy, wyraża wielkość kwoty, którą należy zastosować do stawki podatku dochodowego, która zostanie odjęta od całkowitego dochodu obywatela.

Klasyfikacja odliczenia

Zastosowanie określonego odliczenia podatkowego zależy od warunków określonych przez konkretnego płatnika dla ustawodawstwa. Rozróżnia się następujące rodzaje ulg podatkowych.

1. Standard. Dotyczą one samych podatników i ich dzieci.
2. Społecznościowy. Mają one na celu poprawę sytuacji finansowej obywateli, którzy ponieśli wydatki na cele charytatywne, edukację lub leczenie.
3. Właściwośćdotyczy podatników, którzy sprzedali, kupili lub zbudowali mieszkanie.
4. Professional. Są one skierowane do niektórych kategorii podatników.

Klasyfikacja odliczeń od podatku dochodowego od osób fizycznych odbywa się z kilku istotnych powodów.

• W kolejności dostarczenia (po złożeniu deklaracji lub po emisji zarobków agent podatkowy).
• W odniesieniu do przychodów lub kosztów (dochód niepodlegający opodatkowaniu, zwrot ustalonego odsetka wydatków lub zmniejszenie dochodu o kwotę wydatków).

Standardowe odliczenia

Rozważane odliczenia mają zastosowanie do dochodu osób będących obywatelami Federacji Rosyjskiej i podlegają opodatkowaniu według stawki 13%. Artykuł 218 kodeksu podatkowego zawiera listę standardowych odliczeń i kategorii obywateli, do których się odnoszą.

1. Osoby dotknięte promieniowaniem lub uczestniczące w eliminacji skutków promieniowania, w szczególności Czarnobyl, otrzymują odliczenie podatku w wysokości 3000 rubli;
2. Pracownicy z dziećmi. Następnie dla pierwszych dwóch dzieci odejmuje się 1400 rubli, a dla trzeciego i kolejnych dzieci 3000 rubli.
3. Bohaterowie i personel wojskowy.

W przypadku standardowych odliczeń dla dzieci obowiązują ograniczenia wysokości dochodu rocznie. W rezultacie, jeśli kwota zarobków przekracza 280 000 rubli, odliczenia dla dzieci przestają być wypłacane. W obliczeniach całkowity dochód uwzględniono tylko opodatkowane 13%.

Korzyści związane z poborem dochodów społecznych

Dochód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych w wysokości 13% kwoty zapewnia również świadczenia w formie odliczeń społecznych. Są one wykonywane tylko we właściwym organie w miejscu zamieszkania po złożeniu deklaracji. Raportowanie jest przesyłane za rok, w którym dokonywane są płatności społeczne.

Przepisy podatkowe przewidują następujące odliczenia społeczne dla podatku dochodowego od osób fizycznych.

1. Płacąc za szkolenie.
2. Płacąc za leki i leczenie.
3. Podczas finansowania własnej emerytury.
4. Z płatnościami charytatywnymi.

Opłatę za edukację należy potwierdzić w umowie z instytucją edukacyjną i ujednoliconym dokumencie dotyczącym płatności. Możesz uzyskać rekompensatę dochodów osobistych, płacąc nie tylko za edukację, ale także za edukację dzieci i rodzeństwa. Ograniczeniem jest maksymalna kwota odliczenia. Jest to równe 120 000 rubli.

Ulga podatkowa z tytułu leczenia odnosi się do rzadko wymaganych świadczeń z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Niemniej jednak każdy pracujący obywatel może otrzymać rekompensatę za kwotę przeniesioną z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przy płaceniu niepaństwowych składek emerytalnych powoływane są świadczenia społeczne, z dodatkowymi wydatkami na podwyższenie emerytury. Dodatkowe składki są również kompensowane, pod warunkiem że są przeznaczone na emeryturę kapitałową.

Płatności charytatywne stanowią kwotę funduszy wysyłanych bezpłatnie na wsparcie obiektów kulturalnych, edukacyjnych, religijnych i medycznych. Odliczenia dokonuje się tylko w przypadku potwierdzonych wydatków poniesionych w gotówce.

Odliczenie podatku od nieruchomości

Odliczenie nieruchomości odnosi się do kwot wydanych na zakup lub budowę mieszkania. Jedynie istnieje ograniczenie jego wielkości. Odliczenie nie może przekroczyć 2 000 000 rubli.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej przewiduje również ulgę w podatku dochodowym od osób fizycznych w przypadku sprzedaży nieruchomości w formie nieruchomości lub udziału w kapitale zakładowym. W takim przypadku podatnik musi posiadać przedmiot sprzedaży przez okres krótszy niż trzy lata, a jego wartość nie powinna przekraczać 1 000 000 rubli.

Odstępstwo od podatku nie jest przewidziane w odpowiednich przepisach przy zakupie samochodu, mimo że samochód z pewnością dotyczy nieruchomości. Instytucja nie zaakceptuje kwoty kredytu samochodowego jako wydatków objętych zwolnieniem z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Rekompensata kosztów zawodowych

W przypadku niektórych kategorii pracowników w dziedzinie podatków zapewniane są określone świadczenia. Przede wszystkim są to profesjonalne odliczenia przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych. Charakterystyczną cechą takiego wynagrodzenia jest zależność jego wielkości od wydatków bezpośrednio związanych z dochodami z określonej działalności zawodowej.

Następujące osoby są uprawnione do odliczeń zawodowych.

1. W określony sposób, zarejestrowani jako indywidualni przedsiębiorcy, prawnicy lub notariusze.
2. Pracownicy na podstawie umowy cywilnej.
3. Obywatele, którzy otrzymali wynagrodzenie za prawo autora lub wynalazcy.

Przykład obliczenia odliczenia społecznego

Aby poprawnie przedstawić zasadę działania dedukcji społecznych, rozważamy wyraźny przykład tego procesu. Na przykład rodzic zapłacił za edukację swojego dziecka:

• za 2012 r. - 35 000 rubli;
• za 2013 r. - 40 000 rubli;
• za 2014 r. - 45 000 rubli.

Jego wynagrodzenie wyniosło:

• za 2012 r. - 144 000 rubli;
• za 2013 r. - 152 000 rubli;
• za 2014 r. - 113 000 rubli.

Ze względu na fakt, że kodeks podatkowy dopuszcza rekompensatę za naukę przez okres nieprzekraczający trzech lat poprzedzających datę raportu, możliwe jest podsumowanie płatności za wszystkie trzy lata, w wyniku czego wypłacona kwota wynosi 120 000 rubli.

Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych zapłacona za te trzy lata wynosi 409 000 * 13% = 53 170 rubli. W takim przypadku samo odliczenie ustala się w wysokości 13% czesnego, okazuje się, że 15 600 rubli. W związku z tym podatnik państwowy zapłaci 37570 rubli.

Przykład obliczenia odliczenia nieruchomości

Kompensacja ma swoją specyfikę obliczeń. Rozważ przykład obliczenia odliczenia podatku od kosztów mieszkania. W 2014 r. Rodzina kupuje mieszkanie i płaci 1 870 000 rubli na podstawie umowy na transakcję. Tak więc, biorąc pod uwagę, że wszystkie dokumenty potwierdzające fakt zakupu i płatności są dostarczone, odliczenie podatku wyniesie 1 870 000 * 13% = 243 100 rubli.

Kompensacja podatku dochodowego od osób fizycznych odbywa się poprzez obliczenie podatku dochodowego od dochodów w kolejnych okresach, których kwota nie jest potrącana, lecz wypłacana podatnikowi.

Zapewnienie przedmiotowych świadczeń przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych jest specjalnym procesem w systemie podatkowym. Ustawodawstwo określa szczególne rodzaje rekompensat i odliczeń wypłacanych podatnikom w wysokości podatków płaconych do budżetu i na podstawie szczególnych warunków lub ponoszenia określonych wydatków. Wszelkie odliczenia podatkowe dokonywane są ściśle po przedstawieniu dokumentów potwierdzających prawo do tego.