Standard odliczenie podatku Jest to operacja polegająca na odliczeniu określonej kwoty (jej wielkość jest określona normami prawa), niepodlegającej opodatkowaniu, od całkowitego dochodu podatnika. Dochód należy uznać za środki uzyskane z działań obywatela za dany okres podatkowy. Mogą obowiązywać różne stawki podatkowe. Jeśli mówimy o strategicznej broni ofensywnej (standardowe odliczenie podatku), to przy jej prezentowaniu brany jest pod uwagę tylko dochód opodatkowany według stawki 13%.
Warto zauważyć, rozważając standardowe ulgi podatkowe dla dzieci w 2015 r .: Kodeks podatkowy przewiduje różne opcje ich wykorzystania, które omówimy poniżej. W tym artykule zebraliśmy informacje na ten temat: ile to potrącenie dla dziecka, kody potrącenia, limity, podwójne potrącenie, jak skorzystać ze świadczeń dla dzieci, które są do nich uprawnione.
Inne rodzaje strategicznych broni ofensywnych
Rozważając standardowe ulgi podatkowe dla dzieci w 2015 r., Nie zapomnij o innych ulgach. Ustawodawstwo podatkowe przewiduje zatem pewne okoliczności i kategorie obywateli, w odniesieniu do których i dla których można zastosować inne odliczenia podatkowe. Mają prawo do:
- likwidatorzy skutków awarii w elektrowni jądrowej w Czarnobylu;
- inwalidzi z II wojny światowej;
- ranny w stowarzyszeniu produkcyjnym Mayak w wyniku wypadku radioaktywnego.
Kwota odliczenia różni się w zależności od tych wskaźników. Oczywiste jest, że użycie strategicznej broni ofensywnej przez powyższe kategorie obywateli jest rzadkim zjawiskiem, ponieważ w większości przypadków osoby te otrzymują emerytury niepodlegające opodatkowaniu. Teraz dowiemy się, jakie standardowe odliczenia podatkowe dla dzieci są przewidziane w 2015 r., Jakie zmiany są dostępne w tym obszarze i na jakie ważne szczegóły podatnicy powinni zwrócić uwagę.
Prawo do odliczenia dziecka
Odliczenie dotyczy:
- przybrani rodzice;
- rodzice
- opiekunowie i inne osoby zrównane z powyższą kategorią.
Statusy te wymagają oficjalnego uznania, innymi słowy, wymagane są udokumentowane informacje, które są zawarte w aktach organów opiekuńczych, aktach urodzenia, decyzjach sądów uznających ojcostwo. Ponadto ustawodawca określa kategorię wieku dziecka, zgodnie z którą przewidziano odpowiednie odliczenie:
- do 24 roku życia, jeśli dziecko studiuje w pełnym wymiarze godzin w instytucji edukacyjnej lub jest stażystą, doktorantem, stażystą;
- poniżej 18 lat.
Ponadto standardowe ulgi podatkowe dla dziecka w 2015 r. Są przewidziane osobno dla dzieci niepełnosprawnych.
Rodzice mają pytanie, czy to potrącenie jest możliwe, jeśli syn / córka studiuje w sądzie. Może Obecnie szkolnictwo wyższe jest podzielone na dwa poziomy. Jednocześnie stopień magistra (poziom 2) nie jest uważany za uzyskanie drugiego wykształcenia wyższego, dlatego jeśli studenci nie mają jeszcze 24 lat i studiują na programie magisterskim, wówczas ich rodzice mogą otrzymać standardowe ulgi podatkowe dla dzieci w 2015 r., Których maksymalna kwota wynosi 3000 rubli , tylko pod warunkiem uzyskania wykształcenia po raz pierwszy w drugim etapie.
Kwota odliczenia
Takie odliczenie można uwzględnić do miesiąca, w którym dochód z początku roku wraz ze wzrostem sumy przekroczył 280 000 rubli podatnika. Co więcej, rozmiar strategicznych broni ofensywnych jest zawsze zróżnicowany:
- dla pierwszego i drugiego dziecka - 1400 rubli;
- na 3 i kolejne - już przy 3000 rubli;
- standardowe ulgi podatkowe dla niepełnosprawnego dziecka wynoszą 3000 rubli. Na przykład, jeśli takie dziecko jest pierworodnym, kwota odliczenia nadal będzie wynosić 3000 rubli.
Zasada stosowania odliczenia jest addytywna, innymi słowy, każde odliczenie jest dodawane do poprzedniego, ale nie jest absorbowane. Tak więc, jeśli są 4 dzieci, całkowita kwota odliczenia wyniesie na nich 8800 rubli.
Należy pamiętać, że we wskazanych kwotach każdy rodzic może otrzymać potrącenie.
Jak ustala się kolejność dzieci?
Ranking dzieci jest ustalany chronologicznie, zależy to od ich wieku. Pierwsze dziecko jest więc najstarsze i dalej w kolejności malejącej.
Na przykład rodzina ma czworo dzieci. 1. - 25 lat, 2 - 17 lat, 3 - 15 lat, 4 - 10 lat. W takim przypadku standardowe ulgi podatkowe dla dzieci w 2015 r. Zostaną rozdzielone w następujący sposób:
- 1. dziecko - 0 rubli;
- 2 - 1400 rubli;
- 3 - 3000 rubli;
- kolejne - 3000 rubli.
Lub inny przykład. W rodzinie jest 3 dzieci: pierwsze dziecko nie uczy się w wieku 22 lat, drugie dziecko zmarło w wieku 15 lat, trzecie dziecko ma 8 lat. W takim przypadku rodzice mają prawo do standardowego odliczenia podatkowego dla 8-letniego dziecka w wysokości 3000 rubli.
Kto zapewnia to odliczenie?
Odliczenie jest przekazywane odbiorcy przez jego pracodawcę, a jeśli jest ich kilka jednocześnie, priorytet zależy od wyboru pracownika. Pracodawca dokonuje niezbędnych obliczeń, po których dokonuje zapłaty podatku i zgłasza podatek. Wystarczy spojrzeć na paragony i wyciągi z pensji, uważnie monitorując, czy uwzględniono potrącenie. W przypadku wykrycia błędu należy poinformować dział księgowości firmy.
Jeżeli potrącenia dokonuje pracodawca
Standardowe odliczenie podatkowe dla dziecka jest dokonywane co miesiąc w pierwszym okresie podatkowym, jeśli pracownik złożył odpowiedni wniosek podczas ubiegania się o pracę, a także po urodzeniu dziecka. W przypadku, gdy odbiorca tego odliczenia pracuje z tym pracodawcą od połowy roku, stosuje się odliczenie, biorąc pod uwagę wcześniej dokonane w poprzednim miejscu pracy.
Zwrot podatku poprzez nadwyżkę podatku dochodowego od osób fizycznych
Jeśli nie dokonano standardowych ulg podatkowych dla dzieci (dokumenty nie zostały dostarczone do działu księgowości przedsiębiorstwa) lub dział księgowości firmy popełnił błędy, a odliczenia nie zostały w pełni uwzględnione, wówczas ich odbiorca może niezależnie złożyć wniosek do organu podatkowego po okresie podatkowym. Ale w praktyce takie przypadki są bardzo rzadkie, w zasadzie łatwiej jest to zrobić pracodawcy, składając wniosek w odpowiednim czasie. Należy złożyć wniosek o zwrot ulgi podatkowej dla dziecka:
- zaświadczenie o zatrudnieniu Podatek dochodowy od 2 osób;
- 3-osobowe zeznanie podatkowe;
- zaświadczenie ze szkoły lub innej instytucji edukacyjnej.
Standardowe odliczenia podatkowe dla dzieci uzyskuje się metodą potrącania kwot wynagrodzeń. Pracodawca, jeśli istnieje ku temu powód, jest zobowiązany do odliczenia odliczenia od wysokości wynagrodzenia i zastosowania stawki podatkowej do pozostałej kwoty.
Jakie dokumenty należy złożyć w dziale księgowym firmy, aby uzyskać to odliczenie:
- Dokumenty dla dzieci (akt organu opiekuńczego, akt sądowy o uznaniu ojcostwa, akt urodzenia).
- Pracownik składa na wniosek pracodawcę bezpłatną aplikację odliczenia.
- Jeśli dziecko ma 18–24 lata, studiuje na uniwersytecie w pełnym wymiarze godzin, wymagane będzie zaświadczenie o odbyciu szkolenia.
- Jeśli jedno z rodziców przenosi prawo do otrzymania tego odliczenia na drugie, wówczas odpowiedni wniosek, a także zaświadczenie z pracy, że nie ma innych potrąceń.
- Jeśli dziecko jest osobą niepełnosprawną, to dokument potwierdzający niepełnosprawność oraz raport medyczny.
Dokumenty te można przekazać pracodawcy tylko 1 raz; nie trzeba co roku pisać oświadczenia. Tylko przy zmianie pracy musisz złożyć wniosek i dokumenty do nowego pracodawcy, dołączając zaświadczenie o podatku dochodowym od 2 osób z poprzedniej pracy.
Czas przesłania dokumentu
Po urodzeniu każdy pracownik może napisać oświadczenie, a także dostarczyć akt urodzenia. Odliczenia będą dokonywane od teraz.
Ponadto, ubiegając się o nową pracę, musisz natychmiast napisać oświadczenie, przynieść akt urodzenia, a także certyfikat 2-NDFL otrzymany w tym samym miejscu pracy.
Jeśli pracownik został zatrudniony i natychmiast z jakiegoś powodu nie dostarczył dokumentów, ale przyniósł je przed grudniem tego roku, dział księgowości jest zobowiązany do ponownego obliczenia nadpłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych za ten rok.
Standardowe ulgi podatkowe dla dzieci, jeśli rodzice są rozwiedzeni lub są w związku małżeńskim
Jak działa prawo w przypadkach, gdy nie ma rejestracji małżeństwa między rodzicami dziecka? Standardowe odliczenia podatkowe dla dziecka, jeśli rodzice są rozwiedzeni, mogą być pobierane przez oboje rodziców, jednak warunkiem wstępnym jest potwierdzenie faktu, że małoletni obywatel jest na ich utrzymaniu. W takim przypadku należy dostarczyć następujące oficjalne dokumenty:
- zaświadczenie o rejestracji (rejestracja dziecka) w miejscu zamieszkania rodzica;
- kopia orzeczenia sądu, w którym zostanie napisane, z kim mieszka dziecko;
- umowa rodzicielska dotycząca wypłaty alimentów na dziecko.
Otrzymujemy podwójne standardowe ulgi podatkowe
Jeśli rodzice adopcyjni (rodzice) wyrażą takie życzenie, standardowe ulgi podatkowe dla dzieci można zastąpić podwójnym odliczeniem, które jedno z nich otrzyma. Aby to zrobić, wystarczy złożyć oświadczenie o odmowie przez któregokolwiek z rodziców otrzymania takiego odliczenia, a rodzic, który odmówił, co miesiąc przedstawia 2-osobowe zaświadczenie o podatku dochodowym.
W przypadku takiego przeniesienia prawa do odliczenia warunkiem jest, aby przekazujący posiadał stały dochód podlegający podatkowi od osób fizycznych, innymi słowy, bezrobotny nie może przenieść swojego odliczenia na małżonka.
Dlatego, aby jedno z rodziców mogło otrzymać standardowe ulgi podatkowe dla dziecka w 2015 r. W podwójnej wielkości, potrzebne są dodatkowe dokumenty:
- co miesiąc - zaświadczenie 2 o podatku dochodowym od osób fizycznych, dodatkowo oświadczenie o odmowie rodzicielskiej;
- wniosek o drugie odliczenie podatku dla dziecka od drugiego rodzica.
Ponadto samotne matki mają prawo do podwójnego odliczenia. Muszą dostarczyć zaświadczenie o formularzu 25, które otrzymuje w urzędzie stanu cywilnego i potwierdza status samotnej matki.
Standardowe podwójne odliczenie podatkowe stosuje się, podobnie jak proste, do zagregowanego określonego dochodu rocznego, a dokładniej do miesiąca, w którym wynagrodzenie osiąga 280 000 od początku roku.
Standardowe ulgi podatkowe dla samotnego rodzica
Ministerstwo Finansów zauważa, że rodzic nie jest jedynym, jeśli małżeństwo między rodzicami dziecka po prostu nie jest zarejestrowane. Innymi słowy, niepłacenie alimentów, rozwód, pozbawienie praw rodzicielskich drugiego małżonka nie jest podstawą do twierdzenia, że dziecko ma samotnego rodzica. Aby potwierdzić nieobecność drugiego rodzica, musisz dostarczyć jeden z następujących dokumentów:
- akt urodzenia, w którym wskazany będzie tylko jeden rodzic;
- orzeczenie sądu stwierdzające zaginięcie drugiego rodzica;
- zaświadczenie z urzędu stanu cywilnego potwierdzające fakt, że drugi rodzic został zarejestrowany w akcie urodzenia na podstawie słów matki;
- akt zgonu jednego z rodziców.
START Ograniczenia
Zgodnie z przepisami prawa, standardowe odliczenia podatkowe dla dziecka w 2015 r. Są dokonywane z uwzględnieniem dochodu opodatkowanego według stopy procentowej w wysokości 13%, chociaż dochód ten nie jest jednak objęty całością tego odliczenia. Ustawodawca ustalił, że można dokonać odliczenia od dochodu zadeklarowanego przez agenta podatkowego.
Jednocześnie pracodawca może zadeklarować jako agent podatkowy wyłącznie zarobki swojego własnego pracownika. W rezultacie, jeśli obywatel tymczasowo nigdzie nie pracował (na przykład w 2014 r.), Nie będzie mógł otrzymać standardowego odliczenia podatkowego. Co więcej, przez ten okres może mieć inne źródła dochodu (na przykład czynsz za nieruchomości, które ten obywatel wynajmuje).Obywatel może nawet zgłosić je organowi podatkowemu, płacąc w dobrej wierze podatek, ale nadal nie otrzyma odliczenia.
Jeżeli pracodawca nie przewidział odliczenia, można je uzyskać po okresie podatkowym w urzędzie skarbowym, wypełniając odpowiedni wniosek. W przyszłości wystarczy, że złożysz wniosek do obecnego pracodawcy, po czym otrzymasz potrącenie za wszystkie przyszłe okresy, bez marnowania własnego czasu i wysiłku.
START Zgodność
Ten rodzaj odliczenia podatkowego jest zgodny z innymi rodzajami standardowego odliczenia, wśród których można wyróżnić takie jak majątkowe, społeczne i zawodowe. Innymi słowy, wszystkie te odliczenia się uzupełniają i sumują. Należy jednak pamiętać, że jeśli naliczenie takich odliczeń okaże się nawet nieco większe niż dochód, wówczas te nadwyżki są równe zeru, ponieważ odliczenia mają charakter wyłącznie kompensacyjny, a ich wpływ zależy bezpośrednio od działalności podatkowej każdego podatnika.
