Konto 57 „Przelewy w drodze” - aktywne, które służą do otrzymywania ogólnych informacji o ruchu pieniędzy wysyłanych na konta firmy, ale jeszcze nie otrzymanych. Wymienione na nim kwoty podlegają częstym i dokładnym kontrolom audytorów.
Proces audytu i dlaczego jest potrzebny
Audyty mają zrozumiały cel - kontrolę raportowania w celu zapewnienia stabilności ekonomicznej organizacji. Legalność i wiarygodność informacji dostarczonych przez księgowego jest podstawą prawidłowego rozliczenia pieniędzy przedsiębiorstwa. Badana firma musi przestrzegać następujących zasad:
- dostarczać wiarygodnych informacji na temat salda rachunku 57;
- terminowe przekazywanie dochodów z działalności organizacji;
- poprawnie odzwierciedlają księgowość transakcji walutowych.
Audyt opiera się na dogłębnym badaniu wszystkich głównych rejestrów księgowych, które prowadzą do pojawienia się wpisów na koncie „Transfery w tranzycie”.
Charakterystyka rachunkowości
57 konto księgowe Rachunkowość to sposób nowoczesnego opisu procesu transferu środków na rachunki bankowe. Prawie każda organizacja handlowa przenosi kwotę z kasy i przychodów za okres sprawozdawczy na r / s. Dzięki takim operacjom rozpoczyna się korzystanie z 57 kont, co umożliwia bardziej niezawodne i ciągłe prowadzenie rachunkowości.
Oprócz środków przekazywanych przez organizację transfery w drodze obejmują kwoty wysłane od kupujących na konto otrzymanych towarów lub usług, ale którym nie udało się zaksięgować na rachunku bieżącym przed końcem okresu sprawozdawczego. Środki przesłane do przeliczenia waluty są również obciążane na koncie 57.
Wniosek o konto
Konto 57, zgodnie z zamówieniem Minister Finansów Federacji Rosyjskiej, służy jako źródło informacji o przepływie pieniędzy w rublach i ekwiwalencie walutowym. Jego użycie występuje w przypadkach, gdy przelew środków na konto bankowe jest opóźniony o 1 dzień lub dłużej od momentu wysłania. Oprócz banku organizacja korzysta z usług kas oszczędnościowych i urzędów pocztowych do przeprowadzania transakcji rozliczeniowych.
Obowiązkowa obecność podstawy w postaci podstawowych dokumentów księgowych. Są to wpływy instytucji wykonawczych, a także załączone oświadczenia o dostarczeniu dochodów do podmiotów pobierających i innych rejestrów księgowych. Przepływy funduszy walutowych powinny być organizowane oddzielnie od innych operacji transferowych.
Korespondencja z innymi kontami
Konto 57 jest aktywne, co oznacza, że wszelkie wpływy środków są rejestrowane w debecie, a debet jest uznawany. Pod koniec okresu sprawozdawczego powstaje saldo debetowe lub konto jest zamykane, jeśli po drodze środki trafiły na główne konta bankowe. Na podstawie cech rachunku można rozróżnić jego korespondencję przy obciążaniu i kredytowaniu z innymi rachunkami.
Por. „Przelewy w tranzycie” obciążają konta:
- środki pieniężne (porównaj 50, 51 i 52, „Rozliczenia wewnątrzfirmowe”);
- rozliczenia z nabywcami i wierzycielami (konta 62, 64, 76);
- Rozliczenia z podmiotami powiązanymi (ok. 78);
- sprzedaż produktów (konta 45 i 46);
- zysk i strata (por. 99).
Konto zamykające 57 - korespondencja dotycząca pożyczki - najczęściej występuje na rachunku. 50, 51, 52 i 64, 73. Idealne zaksięgowanie potwierdza fakt uznania środków na koncie docelowym.
Księgowania na koncie 57 przy wpłacaniu pieniędzy z kasy
Pieniądze są wypłacane z kasy przy użyciu konta Transfery na tranzycie, jeśli czas trwania operacji trwa dłużej niż 1 dzień. Kwoty są odejmowane od kasy organizacji w następujących przypadkach:
- konieczne jest uzupełnienie rachunku bieżącego;
- w celu uniknięcia przekroczenia limitu pieniędzy w kasie;
- musisz przelać pieniądze na konto karty firmowej.
Dodatkowo możesz wziąć pod uwagę sytuację, w której następuje przeniesienie z jednego rachunku bieżącego organizacji na inny. Zapisy księgowe są również zestawiane przy użyciu konta 57.
| Dt | Ct | Kwota, str. | Charakterystyka transakcji księgowej |
| 57 | 50 | 20.000 | pieniądze w rublach zostały przekazane z kasy na konto bankowe |
| 51 | 57 | 20.000 | przekazane pieniądze zostały pomyślnie zaksięgowane na koncie bankowym |
| 57 | 51.01 | 140.000 | kwota została wysłana z konta rozliczeniowego A na konto rozliczeniowe B |
| 51.02 | 57 | 140.000 | środki są przekazywane z rachunku bieżącego A (51.01) na rachunek bieżący B (51.02) |
| 57 | 50 | 85.000 | pieniądze są kierowane na konto karty firmowej |
| 55.01 | 57 | 85.000 | otrzymał środki na konto karty firmowej organizacji |
Ważne jest, aby nie zapomnieć o korzystaniu z konta 57 podczas przesyłania kwot z kasy na konto bankowe. Być może delegowanie Dt 51 Kt 50 bardziej opisuje proces przeniesienia zawartości gotówki z kasy na konto bankowe, ale ta operacja nie jest niezawodna. W końcu środki nie są uznawane w tym samym czasie, w którym zostały wysłane. Dopiero po faktycznej realizacji operacji można przeprowadzić taką wycenę.
Operacje walutowe
Środki w walutach obcych są rejestrowane na aktywnym rachunku 55. Obieg odbywa się zarówno w rublach, jak i w ekwiwalentach zagranicznych w różnych formach płatności, z wyjątkiem weksli. Każda z form płatności oznacza otwarcie odpowiedniego subkonta.
Podczas przeliczania waluty firmy używany jest rachunek 57. W zależności od rodzaju transakcji otwierane są subkonta:
- 57.1 - waluta na sprzedaż;
- 57,2 - banknoty na sprzedaż zdeponowane przez bank;
- 57,3 - gotówka w rublach na zakup waluty obcej.
Warto zauważyć, że konto 57.3 pozostaje otwarte, dopóki organizacja nie zdobędzie waluty w wysokości przekazanych rubli.
Podkonto 52.2 odzwierciedla transakcje walutowe przeprowadzane poza Federacją Rosyjską na kontach zagranicznych firm. Obciąża się go przy dokonywaniu przelewu przez zagraniczne firmy na rzecz organizacji, a także przy obliczaniu odsetek bankowych za wykorzystanie środków. Konto kredytowe pokazuje operacje związane z:
- przelew środków na główny rachunek bankowy firmy;
- opłata za prowadzenie rachunku walutowego;
- wypłata wydatków pracownikom organizacji;
- transfer środków związanych z utrzymaniem oddziału zagranicznego.
Wydatki na rzecz pracowników mogą być dokonywane z konta 52.2 tylko za specjalną zgodą Banku Federacji Rosyjskiej.
Różnica kursowa powstająca na rachunku 57 jest obciążana na koncie subkontowym 91 „Inne dochody”. Jeżeli w okresie sprawozdawczym jest on ujemny, rachunek odpowiada debetowi subkonta 91 „Inne wydatki”. Księgowania dokonywane są wyłącznie na podstawie wyciągu księgowego.
Transakcje w walutach obcych
Transakcje walutowe są ważnym elementem rachunkowości kasowej i rozliczeń. Aby przelać środki w ekwiwalentach zagranicznych, organizacje używają konta 57. Księgi, które są wspólne w trakcie operacji, są uwzględnione w tabeli:
| Dt | Ct | Charakterystyka transakcji księgowej |
| 57.3 | 52 | Waluta przeliczana na funty |
| 91 | 57.1 | w rublach obciążonych ogółem ze sprzedaży waluty obcej |
| 76 | 57.2 | po przekazaniu środków do zagranicznego oddziału waluta w rublach jest odejmowana z konta |
| 57 | 91.1 | rozpoznał dodatnią różnicę w kursie walutowym |
| 91.2 | 57 | rozpoznana ujemna różnica kursowa |
Właściwe zestawienie kont korespondencyjnych zmniejszy ryzyko błędów w rejestrach księgowych i sprawozdaniach finansowych.
Operacje przejmujące
Nabywanie - proces płacenia za towary lub usługi za pomocą specjalnej karty. Płatności można dokonać zarówno za pośrednictwem zasobów online online, jak i przy regularnym zakupie w sklepie. Jako karty płatnicze wydawane i obsługiwane przez bankowe plastikowe karty klasy VISA, MasterCard i inne. Terminal POS służy jako środek komunikacji między użytkownikiem usługi a organizacją bankową.
Firma korzystająca z operacji przejmowania zawiera umowę z bankiem. Ten ostatni wynika z ustalonego procentu prowizji za świadczone usługi natychmiastowych płatności. Przychody organizacji są przekazywane dopiero po otrzymaniu czeku fiskalnego - dowodu zakupu. Jest to dokument potwierdzający wykonanie transakcji kartą płatniczą. Jedna z jej kopii jest przekazywana do działu księgowości organizacji.
Nabycie rachunkowości
Zysk ze sprzedaży towarów lub świadczenia usług poprzez płatność za pośrednictwem terminala POS jest przekazywany na konto firmowe dopiero po audycie bankowym i potrąceniu przez niego prowizji.
Aby poprawnie odzwierciedlić operacje księgowe, użyj „Transfery w tranzycie” - konto 57. Transakcje, które występują w tym czasie, można zobaczyć w tabeli:
| Dt | Ct | Charakterystyka transakcji księgowej |
| 57 | 90.1 | rozpoznany zysk ze sprzedaży zapłacony kartą kredytową |
| 90.3 | 68 | naliczony podatek VAT od otrzymanej kwoty |
| 51 | 57 | kwota zysku zapisana na rachunku bankowym organizacji |
| 91.2 | 57 | Przejmowanie wydatków firmy |
W zależności od metody naliczania dochodu jego rozpoznanie nastąpi w różnym czasie. Metoda memoriałowa polega na zastosowaniu księgowania Dt 57 Kt 90,1, niezależnie od okresu, w którym otrzymano środki, a datę otrzymania dochodu uznaje się za datę realizacji. Jeżeli firma stosuje metodę gotówkową, kwota jest odpisywana do dochodu, gdy pieniądze ze sprzedaży zostaną zaksięgowane na koncie 51.
Przykład nabycia rachunkowości w przedsiębiorstwie
Rozważ proces rozliczania płatności bezgotówkowych kartą kredytową w przedsiębiorstwie warunkowym H. Kasjer pod koniec zmiany generuje raport Z, który zawiera następujące informacje: kwota wpływów ze sprzedaży przelewem bankowym - 180 000 p. (z czego VAT - 27 457,63 rubli). Dane są przekazywane do księgowego, który dokonuje księgowań:
- Dt 57 Kt 90,1 - odzwierciedlenie otrzymania wpływów ze sprzedaży kart kredytowych - 180 000 s.
- Dt 90,3 Ct 68 - naliczony podatek VAT ze sprzedaży - 27 457,63 pkt.
- Dt 51 Kt 57 - pieniądze otrzymane na konto przedsiębiorstwa minus prowizja - 177 300 pkt.
- Dt 91 Kt 57 - pokazuje prowizję za świadczone usługi bankowe 1,5% = 2700 p.
57 Rachunek księgowy jest jednym z głównych rachunków gotówkowych wykorzystywanych przez przedsiębiorstwo do dokonywania płatności w rublach i walucie obcej.
