Obywatele rosyjscy i rezydenci podatkowi może w niektórych przypadkach zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych wpłacony do budżetu od dochodów. Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej zapewnia dość szeroki zakres podstaw. Zasady prawnej regulacji korzystania z odpowiednich przywilejów przez obywateli mogą się znacznie różnić w zależności od konkretnego mechanizmu zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych. Jakie są najczęstsze powody korzystania z tej okazji?
Sposoby zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych
Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych - zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej - w ogólnym przypadku można przeprowadzić na podstawie odliczeń. Obywatel, który poniósł wydatki na podstawie niektórych artykułów, może oczekiwać zwrotu części budżetu, a mianowicie 13%, pod warunkiem że płatności nie przekraczają norm określonych w aktach prawnych. Jakie są koszty?
Kodeks podatkowy przewiduje następujące rodzaje odliczeń, które przewidują rekompensatę w ramach wyżej wymienionych mechanizmów:
- społeczne (art. 218 kodeksu);
- nieruchomości (art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Innym powodem otrzymania zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych jest to, że obywatel ma określony status społeczny. W takim przypadku osoba może być uprawniona do standardowych ulg podatkowych. Jakie są ich cechy szczególne? Przede wszystkim fakt, że ich zapłata nie wiąże się z żadnymi wydatkami - jak w przypadku potrąceń społecznych i od nieruchomości. Ich stabilne świadczenie jest gwarantowane przez państwo, ponieważ obywatel ma status przewidziany przez prawo. Standardowe odliczenia reguluje art. 218 kodeksu podatkowego.
Odliczenia profesjonalne
Specjalna kategoria płatności - uregulowana w art. 221 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. To jest profesjonalne ulgi podatkowe. Gwarantują je państwo dla przedsiębiorców, kontrahentów, autorów dzieł naukowych i dzieł literackich. Podstawą do ich otrzymania, podobnie jak w przypadku ulg podatkowych i społecznych, są wydatki poniesione przez podatnika w trakcie jego działalności.
Nadpłata
Innym możliwym powodem zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych jest nadpłata odpowiedniej opłaty na rzecz skarbu państwa. Jednak takie przypadki są dość rzadkie. Z reguły wykonywanie prawa do odliczenia jest głównym mechanizmem, za pomocą którego obywatel może zwracać podatki od dochodów wypłacanych państwu.
W niektórych przypadkach obywatel może liczyć na odliczenia wypłacone z tytułu strat z transakcji papierami wartościowymi (odpowiednie płatności są regulowane przepisami art. 220 ust. 1 kodeksu podatkowego).
Według wielu ekspertów najczęściej stosowane odliczenia podatkowe w Rosji:
- własność;
- społeczne;
- standard
Dlatego bardziej szczegółowo badamy ich specyfikę.
Obliczanie i wypłata potrąceń kosztów
Przestudiujemy podstawowe zasady, według których zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych opiera się na odliczeniu z przyczyn przewidzianych przez prawo rosyjskie (jeśli mówimy o rekompensacie, która wiąże się ze wstępną realizacją wydatków).
Mieszkaniec Rosji zwykle ma jakiś dochód. Z reguły są to wynagrodzenie za pracę - najczęściej wynagrodzenie. Można go uzupełnić opłatami, płatnościami na podstawie umów. Jeśli weźmiemy dochód niezwiązany z pracą, może to być na przykład przychód ze sprzedaży nieruchomości. Niezależnie od konkretnego źródła podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13% powinien być płacony z kwot otrzymanych do dyspozycji obywatela.Obliczone i uiszczone opłaty na rzecz skarbu państwa są kluczowym zasobem, dzięki któremu można dokonać późniejszego zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych w formie odliczenia przewidzianego przez prawo.
Jednak osoba musi mieć dobry powód, aby kwalifikować się do odpowiednich płatności. Na przykład, aby dokonać wydatków uprawniających do odszkodowania. Badamy specyfikę kosztów, które mogą być podstawą do obliczenia zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych, a także formuły, które określają rzeczywistą kwotę płatności, bardziej szczegółowo.
Mechanizmy zwrotu dochodów osobistych: potrącenia społeczne
Jeśli mówimy o odliczeniach społecznych, wydatki, które mogą stać się podstawą do otrzymania odpowiedniej rekompensaty, powinny być związane z:
- z opłatą obywatela za usługi instytucji edukacyjnych - za kształcenie siebie, dzieci, braci lub sióstr
- z rozliczeniami z komercyjnymi organizacjami medycznymi;
- z kosztami związanymi z udziałem obywatela w programach emerytalnych.
Maksymalna kwota wydatków na te pozycje, z którymi można obliczyć odliczenie, wynosi 120 tysięcy rubli. rocznie. Jednocześnie nie ma znaczenia, czy koszty związane są z opłaceniem studiów, świadczeniem usług instytucji medycznych czy przekazaniem funduszy do instytucji emerytalnych - odpowiednie koszty są sumowane. Tak więc przez ulgi podatkowe obywatel może liczyć na zapłatę w wysokości 15 600 rubli. rocznie jest to 13% ze 120 tys. Jednocześnie, jeśli na przykład osoba wydała więcej na naukę, leczenie lub emeryturę, wówczas kwotę przekraczającą 120 tys. można wykorzystać jako podstawę do obliczenia odliczenia w następnym roku.
Ważne jest, aby dana osoba miała wystarczający dochód, aby wymagana płatność została w całości otrzymana. Powyżej ustaliliśmy, że kluczowym zasobem, którego koszt oblicza się i odlicza, jest podatek dochodowy od osób fizycznych płacony od wynagrodzeń i innych dochodów. Jeśli dana osoba wydała na przykład 120 tysięcy rubli na szkolenie, ma prawo otrzymać od niej 15 600 rubli. odliczenie. Ale wcześniej musi on dać państwu nie mniej niż podatek dochodowy od osób fizycznych. Jeśli podatek zapłacony za dany rok nie wystarczy, niewykorzystana kwota rekompensaty zostaje anulowana, nie można jej później otrzymać.
Odliczenia od nieruchomości
Prawo do odliczenie nieruchomości powstaje od mieszkańca Federacji Rosyjskiej, jeśli kupuje nieruchomości mieszkalne - mieszkanie, dom, pokój lub je buduje. Oczywiście pod warunkiem, że kupuje mieszkanie lub inwestuje w jego budowę na własny koszt - a nie na przykład poprzez dotacje. Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych przy zakupie mieszkania odbywa się w dość złożonej formule. Zastanów się nad jego głównymi niuansami.
Zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej koszty związane z zakupem mieszkań są podzielone na 2 rodzaje: te, które są bezpośrednio związane z obliczeniami nabywcy i sprzedawcy (lub klienta i wykonawcy - jeśli chodzi o budowę nieruchomości), a także te, które mogą odzwierciedlać koszty przy spłacie odsetek od kredytu hipotecznego. Maksymalna kwota odliczenia z obu powodów jest inna.
Jeśli chodzi o koszty zakupu lub budowy samej nieruchomości, ich maksymalna kwota do obliczenia zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 2 miliony rubli. W czystej postaci obywatel ma prawo liczyć na zapłatę 260 tysięcy rubli. na odpowiedniej podstawie, czyli 13% z 2 milionów rubli. Z kolei wydatki na hipotekę, od których można obliczyć odliczenie, mogą wynieść 3 miliony rubli. W czystej postaci podatek dochodowy od osób fizycznych może w tym przypadku wynosić 390 tysięcy rubli, czyli 13% z 3 milionów rubli. Tak więc maksymalna kwota odliczenia na podstawie dwóch rodzajów przewidzianych prawem wydatków na zakup mieszkania może wynosić 650 tysięcy rubli.
Aby go otrzymać, osoba musi przenieść na państwowy podatek dochodowy od osób fizycznych w tej samej wysokości - od momentu transakcji nabycia nieruchomości. Jednocześnie, jeśli dochód obywatela nie był wystarczający do zapewnienia, kosztem własnych wkładów do budżetu, zwrotu należnej kwoty za dany rok, wówczas niewykorzystane odszkodowanie można mu przekazać później.W tym sensie wypłata odliczenia majątku różni się od mechanizmu zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych za szkolenie, leczenie lub udział w programach emerytalnych.
Standardowe odliczenia
Zasady obliczania i wypłaty standardowych ulg podatkowych różnią się od tych, które charakteryzują zaangażowanie obywateli w możliwość otrzymania odliczenia na koszty szkolenia, usług medycznych, emerytury lub zakupu mieszkania. Faktem jest, że aby je otrzymać, osoba nie musi ponosić żadnych wydatków. Ale musi mieć status społeczny, który daje prawo do odpowiedniej rekompensaty. Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej ustanawia prawo do standardowych potrąceń w odniesieniu do:
- uczestnicy likwidacji wypadku w Czarnobylu, prób nuklearnych, niepełnosprawnych II wojny światowej i innych wojen - w wysokości 3000 rubli;
- Bohaterowie ZSRR i Rosji, dzieci niepełnosprawne, grupy I i II, uczestnicy konfliktów zbrojnych, obywatele ewakuowani ze strefy wypadków w Czarnobylu - 500 rubli;
- inne osoby - 400 rubli.
Co więcej, obywatel może otrzymać tylko jedno standardowe odliczenie - maksimum ustalone dla jego statusu społecznego.
Zasada obliczania rzeczywistej kwoty deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych jest taka sama, jak w przypadku dwóch rozważanych rodzajów płatności. Rekompensowane za 13% odpowiednich kwot. Można zauważyć, że standardowe odliczenia, w przeciwieństwie do odliczeń majątkowych i społecznych, są zwykle brane pod uwagę przy bieżącym obliczaniu wynagrodzeń przez pracodawcę, a zatem osoba faktycznie je otrzymuje w formie legalnej spłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w ustalonych granicach.
Odliczenia - opcjonalne
Wszystkie trzy rozważane rodzaje odszkodowań - społeczne, majątkowe, standardowe - są niezależne. Osoba może zatem skorzystać z prawa do otrzymania każdego z nich. Najważniejsze jest to, że aby sformalizować kwoty płatności w wartościach granicznych gwarantowanych przez prawo, wystarczająca byłaby pensja i inne dochody - z punktu widzenia płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu - jako główny zasób do uzyskania odliczenia.
Dokonanie odliczenia: najszybszy sposób
Rejestracja rozważanego odszkodowania odbywa się we współpracy podatnika z Federalną Służbą Podatkową. Aby otrzymać odliczenie, obywatel musi przygotować niezbędne dokumenty i skontaktować się z agencją w dowolnym dniu następnego roku, kiedy wydatki zostały poniesione z tego czy innego powodu.
W przeciwieństwie do wspólnej tezy nie jest to konieczne po 30 kwietnia - termin ten jest określony dla podmiotów prawnych na składanie deklaracji. Dlatego najszybszym sposobem uzyskania odliczenia jest przekazanie dokumentów do zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych do Federalnej Służby Podatkowej natychmiast po wakacjach w Nowy Rok.
Lista dokumentów
W zależności od rodzaju odliczenia lista niezbędnych źródeł może się znacznie różnić. Ale istnieją dokumenty, które należy dostarczyć w każdym przypadku. Wśród takich źródeł, które są niezbędne do uzyskania przedmiotowego zwrotu, jest 3-NDFL, specjalna forma, w której deklarowany jest dochód obywatela za dany rok.
Zawsze wymagane jest dostarczenie dokumentów potwierdzających koszty związane ze szkoleniem, opłaceniem usług medycznych, uczestnictwem w programach emerytalnych, rozliczeniami ze sprzedawcą mieszkań. Ponadto w większości przypadków potrzebne są źródła, które świadczą o legalności komunikacji obywatela z niektórymi podmiotami. Na przykład, jeśli przeprowadzana jest deklaracja podatku dochodowego od osób fizycznych za leczenie, mogą to być umowy z instytucją medyczną. Jeśli mówimy o odliczeniu nieruchomości, potrzebujemy umów kupna i sprzedaży na udziały kapitałowe, potwierdzających wykonanie kredytu hipotecznego.
Okres zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 90 dni od momentu złożenia wniosku do Federalnej Służby Podatkowej. Odliczenie przenoszone jest na dane wskazane we wniosku, który jest dołączony do zestawu źródeł przesłanych przez obywatela do departamentu. Najważniejsze jest to, że dokumenty, na podstawie których zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych - 3-osobowe zeznanie podatkowe, zaświadczenia, umowy - są sporządzane prawidłowo.
