Podatek dochodowy od osób fizycznych to podatek obecny w życiu każdej osoby, która uzyskuje co najmniej pewien dochód. Jakie są jego zakłady? Jak poprawnie obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych? Przeczytaj o tym w artykule.
Co to jest podatek dochodowy od osób fizycznych?
Podatek ten nazywany jest również podatkiem dochodowym. Pomimo tego, że nazwa od dawna jest nieaktualna, prawidłowo przekazuje istotę - wszystkie dobra materialne (w tym rzeczy, produkty), które osoby fizyczne otrzymują na terytorium Federacji Rosyjskiej, podlegają obowiązkowym wpłatom do budżetu.
Wszystkie kwestie związane z podatkiem dochodowym od osób fizycznych reguluje rozdział 23 Kodeksu podatkowego. Dotyczy to wszystkich, dlatego bardzo przydatne będzie poświęcenie mu czasu na dokładne przestudiowanie go. W końcu, jak wiadomo, nieznajomość czegoś nie zwalnia z odpowiedzialności.
Ten rozdział, oprócz smutnych informacji o obowiązkach, stawkach i terminach, zawiera przyjemną część na temat odliczeń i świadczeń, a jest ich wiele.
Pomimo tego, że istota podatku jest prosta (musisz oddzielić część korzyści i przekazać go państwu), wiele niuansów i subtelności jest ukrytych w jego obliczeniach. Porozmawiamy o tym wszystkim szczegółowo.
Dochody osobiste
W sumie jest 5 opcji: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. Najczęściej jest to 13%. W tym tempie większość dochodów obywateli Federacji Rosyjskiej jest opodatkowana.
Jeśli otrzymałeś nagrodę loteryjną lub nagrodę za udział w konkursie - to oczywiście jest radosne. Ale euforia nie potrwa długo, ponieważ państwo będzie musiało dać 35% zysków. Po takich wieściach nie chcę już zazdrościć tym, którzy wygrywają w samochodach i mieszkaniach „Pola Cudów”.
Dochód osób, które nie otrzymały statusu rezydent podatkowy opodatkowane według stawki 30%. Kim są nierezydenci? Są to ludzie, którzy są obywatelami jednego kraju, ale otrzymują pieniądze w innym. Przykładem są ukochani Tadżykowie i Uzbecy, którzy pracują na budowach. Są zobowiązani przekazać państwu prawie jedną trzecią swoich pensji. Będzie to trwało, dopóki nie potwierdzą statusu rezydenta podatkowego. Aby to zrobić, musisz przebywać w Rosji przez co najmniej 183 dni w roku, a także otrzymać odpowiedni dokument z IFTS.
Stawki 9% i 15% są rzadko stosowane. Służą one do opodatkowania dochodów w postaci dywidend, odsetek od papierów wartościowych itp.
Standardowe odliczenia
Należna kwota jest nazywana podstawą opodatkowania. Może to być wynagrodzenie za pracę, wtedy porozmawiamy o tym, jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia. Ustawodawstwo zapewnia legalne sposoby zmniejszenia podstawy opodatkowania, nazywane są odliczeniami.
Najbardziej popularny jest standard dla dziecka, który wynosi 1400 rubli dla pierwszego i drugiego dziecka, 3000 rubli dla trzeciego. Odliczenia są również przewidziane dla dzieci niepełnosprawnych, osób dotkniętych wypadkiem w Czarnobylu i innych.
Aby skorzystać z tego świadczenia, musisz napisać oświadczenie w miejscu pracy i dostarczyć dokumenty potwierdzające prawo do niego (na przykład dokument dotyczący urodzenia dziecka).
Odliczenia społeczne
Jest to następująca grupa: kwoty, które zostały przekazane w formie darowizn, czesnego (dla siebie lub dzieci), usług medycznych (zarówno dla nich samych, jak i członków rodziny), składek emerytalnych do funduszy niepaństwowych.
Aby skorzystać z tego prawa, musisz spełnić wymagania, które dla każdego rodzaju świadczeń są różne. Aby zapoznać się ze szczegółami, musisz zapoznać się z rozdziałem 23 Kodeksu podatkowego. Musisz także zebrać dokumenty potwierdzające poniesione wydatki, wypełnić deklarację i przesłać ją do urzędu skarbowego.
Odliczenie nieruchomości
Mogą być dwojakiego rodzaju: w przypadku sprzedaży mieszkań i zakupu. W pierwszym wariancie jest to prawo do zmniejszenia podstawy opodatkowania o 1 milion rubli. Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych przy sprzedaży mieszkania? Powiedzmy, że mieszkanie sprzedano za 1,8 miliona rubli. Rozważamy: (1 800 000 - 1 000 000) x 13% = 104 000 rubli.Jest to kwota do przeniesienia do budżetu.
Jeśli koszt mieszkania wynosi milion lub mniej, podatek nie będzie musiał zostać zapłacony. Ponadto nie musisz płacić podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli nieruchomość jest własnością przez okres dłuższy niż 3 lata (w przypadku nieruchomości zakupionych przed 2016 r.) Lub dłużej niż 5 lat (w przypadku nieruchomości zakupionych w 2016 r. I później).
Przy sprzedaży akcji odliczenie dzieli się proporcjonalnie. Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych w tej sytuacji? Załóżmy, że koszt mieszkania wynosi 1,8 miliona rubli. Obywatel jest właścicielem 25% udziałów i decyduje się sprzedać go za 450 000 rubli. W takim przypadku ma on prawo zastosować tylko 25% odliczenia, czyli 250 000 rubli. Rozważamy: (450 000 - 250 000) x 13% = 26 000 rubli. Dokładnie tyle, ile musisz wpłacić do budżetu.
W przypadku nabycia mieszkania możesz raz skorzystać z prawa do odliczenia i zwrotu 13% kwoty wydanej na zakup, ale nie więcej niż 2 miliony rubli. Będzie to również wymagać dokumentów i wypełnionego zeznania podatkowego. Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych w celu uzyskania odszkodowania w tym przypadku?
Załóżmy, że obywatel, którego wynagrodzenie na podstawie umowy o pracę wynosi 10 000 rubli miesięcznie, nabył mieszkanie o wartości 1,8 miliona złotych. Podatek dochodowy od osób fizycznych od tej kwoty wynosi 15 600 rubli. Te pieniądze mogą zostać zwrócone przez prawo. Będzie to wymagać dokumentów zakupu i wypełnionego zeznania podatkowego. W sumie z tego mieszkania można zwrócić 1 800 000 x 13% = 234 000 rubli. Jeśli dochód obywatela nie ulegnie zmianie, będzie on mógł otrzymywać odliczenie przez 15 lat, dopóki nie wybierze pełnej kwoty.
Możesz zapoznać się z procedurą udzielania świadczeń bardziej szczegółowo w Kodeksie podatkowym.
Odliczenia inwestycyjne
To stosunkowo nowe zjawisko. Jego celem jest stymulowanie aktywności inwestycyjnej ludzi. Odliczenie można uzyskać w postaci dodatniego wyniku finansowego, w postaci kwoty, która została wpłacona na rachunek indywidualny, lub w formie dochodu.
Każda z opcji ma własną częstotliwość i specjalne zamówienie, o których informacje zawierają art. 219 ust. 1 kodeksu podatkowego. Aby otrzymać odliczenie, musisz również wypełnić deklarację w postaci 3-osobowego podatku dochodowego.
Przykłady obliczeń
Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych? Bardzo proste. Załóżmy, że pracujesz w organizacji na podstawie umowy o pracę. Według dokumentów pensja wynosi 10 000 rubli miesięcznie. Na rękę otrzymasz tylko 8700, od 1300 rubli. - To 13% dochodu, który zostanie zatrzymany i przeniesiony do budżetu.
Teraz rozważ opcję z korzyściami. Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych? Przykład: wynagrodzenie na podstawie umowy o pracę wynosi 10 000 rubli, istnieje prawo do standardowego odliczenia, ponieważ w rodzinie jest troje dzieci.
Podstawa opodatkowania będzie:
10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.
Ponadto: 4200 x 13% = 546 rubli do zapłaty.
Naszkicujmy, jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych. Wzór jest następujący:
NB x NS, gdzie NB to podstawa opodatkowania, a NS to stawka podatkowa.
Same osoby z reguły nie są zaangażowane w zatrzymywanie i przenoszenie podatku dochodowego od osób fizycznych. Dla nich robi to księgowość pracodawcy. Organizacja odpowiedzialna za potrącanie i przekazywanie płatności do budżetu innej osobie jest nazywana agentem podatkowym.
Z jakiego dochodu potrzebujesz płacić podatki?
Emerytury, zasiłki, rekompensaty państwowe, kwota pomocy materialnej nie są opodatkowane. Ponadto podatek dochodowy od osób fizycznych nie jest potrącany z alimentów, od mundurów wydawanych pracownikom.
Ale w przypadku tymczasowego świadczenia inwalidzkiego musisz płacić podatek.
Podsumowując Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych od kwoty? Formuła ogólnie będzie wyglądać następująco:
- (Dochód ogółem - dochód niepodlegający opodatkowaniu - standardowe odliczenia) x 13%.
I ostatnie ważne pytanie to czas. Osoby fizyczne są zobowiązane do złożenia deklaracji i zapłaty za miniony rok do 30 kwietnia. Agenci podatkowi musi przenieść się do budżetu na podatek dochodowy od osób fizycznych nie później niż następnego dnia po wypłaceniu dochodu. W przypadku naruszenia warunków płatności lub zgłaszania sprawcom nałożono kary.
