Podatek wodny odnosi się do tego rodzaju obowiązkowych płatności do budżetu, które są określone przez specyfikę podatnika. W tym artykule opisano zasady formacji stawka podatku a także procedurę obliczania kwoty podatku.
Kto powinien to zapłacić
Podatek ten wszedł w życie 1 stycznia 2005 r., Zastępując w ten sposób opłatę zwaną „opłatą za korzystanie z jednolitych części wód”. Podatek od wody jest teraz opisany w osobnym rozdziale 25.2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i zgodnie z normami tego rozdziału organizacje i osoby, które korzystają z wody na specjalnych lub specjalnych warunkach, płacą taki podatek.
Szczególne zużycie wody ma miejsce, gdy stosuje się środki techniczne, konstrukcje lub urządzenia.
Jeśli osoby prawne lub osoby fizyczne zawarły umowę o użytkowaniu obiektu po wejściu w życie Kodeksu wodnego Federacji Rosyjskiej (po 1 stycznia 2007 r.), Wówczas nie płacą podatku od wody. Od nich pobierana jest osobna opłata podobna do czynszu.
Które przedmioty są opodatkowane przez wodę
Kod podatkowy określa przypadki, w których podatek ten powinien być pobierany:
- Jeśli woda zostanie pobrana z jednolitych części wód.
- Jeśli używane są obszary wodne obiektów (rafting nie jest objęty tą kategorią).
- W przypadku zastosowania zbiorników wodnych bez poboru wody dla elektroenergetyki.
- Jeśli do raftingu używane są zbiorniki wodne.
W powyższych przypadkach musisz nie tylko płacić podatek od odpowiednich działań, ale także uzyskać licencję.
W których przypadkach podatek od wody nie jest pobierany
Kodeks podatkowy określa zużycie wody, dla którego nie jest naliczany podatek od wody. Opodatkowanie nie jest przeprowadzane, jeżeli:
- Pobierana jest woda termalna lub woda, która obejmuje minerały, lecznicze substancje mineralne.
- Powstaje ogrodzenie dla bezpieczeństwa przeciwpożarowego, eliminacji wypadków i klęsk żywiołowych.
- Zbiorniki wodne służą do obrony i bezpieczeństwa państwa.
- Płot reprodukcyjny zasoby biologiczne w tym do hodowli ryb.
- Zbiorniki wodne są wykorzystywane do monitorowania przez organy państwowe zasobów naturalnych.
- Obszary wodne są wykorzystywane do konstrukcji hydraulicznych o różnych celach ekonomicznych.
- Obszary wodne są wykorzystywane do zorganizowanej rekreacji dla dzieci, osób niepełnosprawnych i weteranów.
- Pobierana jest woda do nawadniania gruntów rolnych i indywidualnych gospodarstw rolnych, a drób i zwierzęta gospodarskie mieszkańców i organizacji rolniczych są obsługiwane.
- Obszary wodne są wykorzystywane do polowań i połowów itp.
Ta lista jest zamknięta; to znaczy, nie może być żadnych dodatków.
Okres podatkowy i podstawa opodatkowania
Obliczanie wody okres podatkowy raportowanie powinno trwać trzy miesiące (kwartał). Ponadto na podstawie wyników działań w tym okresie podatkowym deklaracja jest przekazywana do kontroli.
Podstawa opodatkowania w tym przypadku jest wysoce zależna od rodzaju zużycia wody: należy ją ustalić dla każdego obiektu. Oto niektóre cechy tej procedury.
Jeśli pobierana jest woda, wówczas podstawą opodatkowania jest ilość wody pobranej ze zbiornika w okresie podatkowym. Aby określić wielkość przepływu, najczęściej stosuje się przyrządy pomiarowe: zapewniają najwyższą dokładność. Wskazania w tym przypadku wprowadza się do specjalnych dzienników rachunkowości pierwotnej.
Mniej dokładny jest sposób obliczania podatku od wody na podstawie wydajności technicznych środków ogrodzenia i czasu ich pracy.
Jeśli nie można zastosować powyższych metod, pozostaje ustalić natężenie przepływu na podstawie norm zużycia wody.
- Jeśli wykorzystywane są obszary wodne obiektów (bez raftingu), wówczas podstawę opodatkowania należy zdefiniować jako obszar tego obszaru wodnego. Wskaźnik ten określa się po prostu: albo pobierane są dane z dokumentacji technicznej obiektu, albo informacje z licencji.
- Jeśli obiekt podatku od wody jest używany bez poboru wody dla elektroenergetyki, wówczas podstawą opodatkowania jest ilość energii elektrycznej wytworzonej w okresie podatkowym.
- Jeśli do raftingu wykorzystywane są części wód, oblicza się podstawę opodatkowania. Jest to iloczyn objętości stopionego drewna dla okresu podatkowego (w tysiącach metrów sześciennych) i odległości, na której las ten był spływany (w km), podzielonej przez 100.
Obliczenie podatku jest przeprowadzane niezależnie przez każdą organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę. Nie ma przepisu dotyczącego pobierania opłat w urzędzie skarbowym, jak ma to miejsce w przypadku podatków od nieruchomości.
Jak oblicza się podatek
Stawka podatku od wody nie może być jednolita we wszystkich okolicznościach, ponieważ warunki poboru podatku są zupełnie inne. Stawki są określone w artykule 333.12 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Gdy pobierana jest woda, jest mierzona w rublach na 1 tysiąc metrów sześciennych. mi ma dwuwarstwową strukturę: początkowo została utworzona dla regionów gospodarczych, a wewnątrz takich regionów - zgodnie z dorzeczami jezior i rzek. Woda morska ma również inny koszt - wszystko zależy od lokalizacji morza.
Podczas korzystania z obszaru wodnego stawka podatku jest mierzona w tysiącach rubli na 1 kilometr kwadratowy, a także zależy od regionu gospodarczego.
Przy pobieraniu wody dla elektroenergetyki stawkę mierzy się w rublach na 1 tysiąc kWh, w przypadku raftingu - w rublach na 1 tysiąc metrów sześciennych. m stopionego drewna na 100 km. W obu przypadkach stawki różnią się w zależności od mórz, jezior i dorzeczy.
Ważne jest, aby stawka podatku od wody była ustalana na rok. Oznacza to, że przy ustalaniu kwoty płatności za kwartał konieczne będzie jej obliczenie jako procent kwoty rocznego podatku.
Limity i korzyści
Podatek od wody ma jedną cechę: w niektórych przypadkach limity poboru wody są ustalane dla podatników. Można je ustalić na podstawie innego aktu ustawodawczego - kodeksu wodnego, lub mogą zostać ustanowione przez lokalne władze osobno dla konkretnego użytkownika.
Tak długo, jak organizacja lub osoba zdoła utrzymać się w tych ramach, podatek jest ustalany zgodnie ze zwykłymi formułami opisanymi w tym artykule. Ale gdy tylko zostaną przekroczone limity, obliczenie podatku od wody dla różnicy będzie musiało zostać przeprowadzone przy stawce podwyższonej 5-krotnie.
Istnieją korzyści z podatku od wody, ale bardzo niewiele. Na przykład zaopatrzenie ludności w wodę pozwala organizacji świadczącej takie usługi na rzecz obywateli, aby zapłacić za 1 tysiąc metrów sześciennych. m mniej niż ogrodzenie na własne potrzeby. W rzeczywistości tej normy nie można nawet nazwać przywilejem - to po prostu inny rodzaj wykorzystania zasobów.
Praktyka biznesowa rosyjskich przedsiębiorców pokazała, że w większości przypadków bardziej opłacalne jest korzystanie z przestrzeni wodnych na podstawie umów najmu, a nie praw majątkowych. Dzięki stosunkom najmu odpowiedzialność za ich bezpieczeństwo jest mniejsza, a opłaty za korzystanie z zasobów znacznie niższe. W rezultacie podatnik zmniejsza swoje obciążenie podatkowe.
Pojawia się raportowanie
Obliczenie podatku od wody jest proste: należy pomnożyć podstawę opodatkowania przez stawkę podatku dla tego rodzaju działalności. Każdy podatnik musi dokonać obliczenia niezależnie, ponieważ kontrola zawiadomień, tak jak w przypadku podatków od gruntów i nieruchomości, nie jest wysyłana.
Obliczenie zawiera również deklarację podatku od wody, którą należy złożyć nie później niż 20. dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym. Na przykład w pierwszym kwartale należy go przekazać przed 20 kwietnia itd. Do inspekcji podatkowej odpowiedzialnej za pozycję podlegającą opodatkowaniu.
Kiedy płacić podatek
Należy pamiętać, że zapłata podatku za wodę w terminie zbiega się z ostatecznym terminem złożenia deklaracji - dwudziestym dniem miesiąca następującego po kolejnym okresie podatkowym - kwartał. Dlatego raport należy złożyć do 20 dnia, aby nie dochodziło do niepożądanego nakładania się terminów.
Podatnikom nie zabrania się łączenia kilku rodzajów wody. Podatek należy jednak zapłacić w wyznaczonym czasie jako pojedynczą kwotę, a wszelkie zróżnicowanie według rodzaju powinno zostać odzwierciedlone w zeznaniu podatkowym.
Jaki podatek jest płacony od pojazdów wodnych
Termin „podatek od transportu wodnego” jest pochodną wyrażenia zwykłego podatku transportowego, którego zasady stosowania są określone w rozdziale 28 Kodeksu podatkowego. W tym rozdziale pojazdy wodne wymieniono osobno wraz z pojazdami silnikowymi i samolotami. Warunkiem opodatkowania jest legalna rejestracja pojazdu. Płatnikami tego podatku są osoby fizyczne i organizacje posiadające element podlegający opodatkowaniu.
Podatek od transportu wodnego jest obliczany na następujących zasadach:
- Jeżeli pojazd ma silnik, moc tego silnika określa się jako podstawę opodatkowania.
- Jeżeli statek jest holowanym typem - tonaż.
- Jeśli ani jeden, ani drugi nie jest samym pojazdem.
Okres podatkowy to rok.
Podatek ten dotyczy płatności regionalnych, więc jego stawki są ustalane przez władze lokalne i zawierają wiele korzyści dla różnych kategorii podatników. Centrum federalne wyznacza jedynie ramy, poza którymi niedopuszczalne jest wychodzenie.
