Podatek federalny. Federalny system podatkowy

System podatkowy jest dość złożonym mechanizmem, który ma na celu zapewnienie stabilnego funkcjonowania państwa i akceptowalnego poziomu życia obywateli. Aby lepiej zrozumieć istotę takiego systemu, warto zwrócić uwagę na podatki federalne.

Podatki i opłaty

Zanim zwrócisz uwagę na podatek federalny, musisz zdecydować, jaka jest różnica między opłatami a podatkami.

Podatek należy rozumieć jako cenę, którą każdy członek firmy musi zapłacić, aby zaspokoić wspólne potrzeby i wymagania. Zasoby te są również wykorzystywane do zapewnienia tych sektorów społeczeństwa, które nie mają zabezpieczenia społecznego.

Jeśli chodzi o opłaty, w tym przypadku mówimy o płatności, którą państwo pobiera w celu uzyskania jakichkolwiek korzyści dla płatnika. Przykładem jest wydanie licencji na określony rodzaj działalności lub świadczenie określonych usług lub uprawnień.

Podatki federalne w Federacji Rosyjskiej, a także różne rodzaje opłat, są regulowane przez prawo. System podatkowy państwa obejmuje różne metody i formy poboru, procedurę kontroli i poboru, a także ogólny system podatkowy.

Do tego systemu można przypisać następujące narządy:

• gminy, których głównym zadaniem jest kontrola podatków lokalnych;
• Ministerstwo Podatków Federacji Rosyjskiej;
• jej jednostki znajdują się w jednostkach wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej.

Podatek federalny

Federalnie powinniśmy rozumieć podatki ustanowione przez prawo, a zatem muszą być płacone w całej Federacji Rosyjskiej.

Główne podatki federalne obejmują podatek dochodowy od osób prawnych, wartość dodaną, transakcje papierami wartościowymi, opłaty celne itp.

Jeśli weźmiemy pod uwagę cło stanowe, federalne opłaty rejestracyjne i licencyjne, podatki akcyzowe na towary importowane, a także cła, warto zauważyć, że podatki te są otrzymywane w budżecie federalnym i są definiowane jako dochód własny.

Grupa dochodów regulacyjnych powinna obejmować podatek od zakupu zagranicznych dokumentów płatniczych i banknotów, zyski przedsiębiorstw, VAT, podatek dochodowy, a także podatki nakładane na nieruchomości, które są przekazywane innej osobie w drodze darowizny lub spadku.

Otrzymane w ten sposób środki są przydzielane do budżetów na innych poziomach.

Podatek od wartości dodanej

Aby jasno zrozumieć istotę opodatkowania federalnego, należy zwrócić większą uwagę na każdą z opisanych powyżej metod wypełnienia budżetu.

Powinieneś zacząć od jednego z najczęstszych podatków na świecie - VAT. Można go zdefiniować jako pośredni. Jego istota sprowadza się do tego, że nie wszystkie koszty produkcji podlegają opodatkowaniu, ale tylko ta część ceny, która została dodana w wyniku przetwarzania. Federalny system podatkowy jest zorganizowany w taki sposób, że różne przedsiębiorstwa, niezależnie od rodzaju działalności, płacą podatek VAT według tej samej stawki. Takie podejście zapobiega zniekształceniu struktury popytu.

Funkcje podatku VAT

W porównaniu z innymi rodzajami podatku od wartości dodanej ma kilka charakterystycznych cech:

• Zarówno sam podatek, jak i obrót podlegający opodatkowaniu są rejestrowane i wykazywane osobno na rachunkach przedsiębiorstw jako część wartości towaru.
• Ten rodzaj opodatkowania oparty jest na systemie rekompensat. Oznacza to, że przedsiębiorca odlicza od całego naliczonego podatku kwotę zapłaconą wcześniej.
• Obrót zdefiniowany jako podlegający opodatkowaniu nie obejmuje kwot wcześniej zapłaconych przez przedsiębiorcę.
• Pomimo tego, że początkowo cały obrót podlega opodatkowaniu, należy wpłacić do budżetu tylko tę część podatku, która odpowiada cenie dodanej przez płatnika do ceny zakupu.

Co należy zdefiniować jako przedmioty VAT?

Podatek federalny w ramach podatku VAT koncentruje się na następujących operacjach:

• Przeniesienie towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej na własne potrzeby, których kosztów w trakcie obliczania podatku dochodowego od osób prawnych nie można odliczyć.
• Sprzedaż towarów i usług na terenie Federacji Rosyjskiej. Obejmuje to przeniesienie różnych towarów, sprzedaż zabezpieczeń i przeniesienie praw majątkowych.
• Import dowolnych produktów na obszar celny Federacji Rosyjskiej.
• Wykonywanie na własny użytek prac instalacyjnych i budowlanych.

Podatki federalne organizacji, w szczególności podatek VAT, nie dotyczą następujących rodzajów operacji:

• Przekazywanie domów mieszkalnych, klubów, przedszkoli, sanatoriów i innych obiektów mieszkalnych oraz o znaczeniu komunalnym i społeczno-kulturalnym bezpłatnie władzom lokalnym lub państwowym. Zasada ta dotyczy również gazu, sieci elektrycznych, podstacji, ujęć wody i innych obiektów podobnego rodzaju, które są przekazywane do wyspecjalizowanych organizacji na podstawie zamówienia z powyższych struktur państwowych.
• Operacje związane ze sprzedażą gruntów.
• Przeniesienie własności przedsiębiorstw komunalnych i państwowych, które jest umorzone w drodze prywatyzacji.
• Transakcje związane z obiegiem waluty obcej lub rosyjskiej, a także przeniesieniem wartości niematerialnych, trwałych i innych nieruchomości spółki na rzecz jej cesjonariusza w procesie reorganizacji tego przedsiębiorstwa.
• Świadczenie usług i wykonywanie pracy przez te organy, które są częścią systemu władzy państwowej i samorządu lokalnego. Ponadto prace te powinny być prowadzone w ramach wyłącznych uprawnień przyznanych im na danym obszarze. Jednocześnie zapotrzebowanie na te usługi powinno zostać potwierdzone przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, akty władz lokalnych i podmiotów Federacji.

Ulgi podatkowe

Studiując rodzaje podatków federalnych, warto zauważyć, że w przypadku podatku VAT płatnik ma prawo do zmniejszenia płatności o kwotę odliczeń podatkowych określonych w Kodeksie podatkowym. Takie odliczenia są istotne w odniesieniu do kwot podatku, które zostały przedstawione płatnikowi, a następnie zapłacone mu w procesie zakupu różnych towarów, a także płatności za niektóre prace i usługi w Federacji Rosyjskiej. Ta kategoria obejmuje również podatki płacone przez płatnika przy imporcie jakichkolwiek produktów na obszar celny Federacji Rosyjskiej.

Jako podstawę do odliczeń wykorzystywane są faktury ustalane przez sprzedawców, kiedy podatnik kupuje określone towary.

Akcyza

Ten podatek federalny można również przypisać grupie pośredniej. Kupujący płacą za to podczas zakupu określonego produktu lub usługi.

Towary podlegające opodatkowaniu w większości przypadków są to produkty, których produkcja została zmonopolizowana przez państwo. Mówimy o wyrobach tytoniowych, napojach alkoholowych, samochodach, benzynie, oleju napędowym i biżuterii wykonanej z metali szlachetnych. Podatek akcyzowy jest również uwzględniony w kosztach usług transportowych i rachunkach za media.

Kto płaci podatek akcyzowy?

Następującymi kategoriami podmiotów prawnych i osób fizycznych są płatnicy tego podatku:

• indywidualni przedsiębiorcy;
• osoby zidentyfikowane jako podatnicy z powodu przemieszczania różnych produktów przez granicę celną Federacji Rosyjskiej;
• firma

Istnieje szereg operacji, które federalne podatki i cła określają jako obiekty podatku akcyzowego:

• Przyjmowanie produktów naftowych przez przedsiębiorcę lub przedsiębiorstwo na terytorium Federacji Rosyjskiej.
• Sprzedaż przez ludzi na terytorium Federacji Rosyjskiej niezarządzanych lub skonfiskowanych towarów podlegających akcyzie, a także produktów, które zostały porzucone na rzecz państwa, w wyniku czego podlega odwołaniu do mienia komunalnego lub państwowego. Warto zauważyć, że skonfiskowane towary należy sprzedawać osobom fizycznym wyłącznie na podstawie orzeczeń lub wyroków sądów arbitrażowych i innych upoważnionych organów.
• Przeniesienie w ramach struktury wydanych wyrobów akcyzowych w celu dalszego wytwarzania produktów, które nie są objęte podatkiem akcyzowym. Jedynymi wyjątkami są produkty ropopochodne.
• Przeniesienie na terytorium Federacji Rosyjskiej przez indywidualnego przedsiębiorcę lub przedsiębiorstwo produktów naftowych wyprodukowanych z materiałów do pobierania opłat i surowców do właściciela tych zasobów bez certyfikatu. W takim przypadku podatki i opłaty federalne oznaczają podatek akcyzowy.
• Przekazywanie w ramach Federacji Rosyjskiej przez partnerstwo lub spółkę handlową towarów objętych podatkiem akcyzowym, które wyprodukowali uczestnikowi po opuszczeniu organizacji.
• Uzyskanie firmy, która posiada certyfikat na produkcję produktów zawierających alkohol, denaturowany alkohol etylowy.

Kto nie podlega podatkowi akcyzowemu?

Jeśli zwrócisz uwagę na podatki federalne i lokalne, zobaczysz, że następujące operacje nie podlegają podatkowi akcyzowemu:

• Proces, w którym podatnik sprzedaje produkty naftowe.
• Przeniesienie towarów objętych podatkiem akcyzowym przez jedną jednostkę strukturalną firmy do innej w celu wytworzenia innych produktów. Jednocześnie dywizje nie są niezależnymi podatnikami.
• Sprzedaż pierwotnego rodzaju skonfiskowanych towarów objętych podatkiem akcyzowym, a także produktów, które zostały porzucone na rzecz państwa w celu dalszego przetwarzania przemysłowego lub zniszczenia (pod jednoczesną kontrolą organów celnych).
• Realizacja umieszczona pod system celny eksport towarów objętych podatkiem akcyzowym poza terytorium Federacji Rosyjskiej, z uwzględnieniem strat mieszczących się w granicach norm strat naturalnych. Ta kategoria obejmuje również operacje z produktami naftowymi, które później podlegają celnemu systemowi wywozu.

Studiując podatki federalne, regionalne i lokalne, warto wziąć pod uwagę fakt, że powyższe operacje nie podlegają podatkowi akcyzowemu tylko wtedy, gdy istnieje osobne rozliczenie operacji dotyczących produkcji i późniejszego transferu (sprzedaży) danych dotyczących wyrobów akcyzowych.

Obowiązek państwowy

Termin ten należy rozumieć jako opłatę pobieraną od osób fizycznych, gdy zwracają się one do organów państwowych lub urzędników w celu przeprowadzenia przeciwko nim wszelkich działań mających znaczenie prawne. Wydawanie dokumentów, a także dostarczanie ich kopii i duplikatów, można utożsamiać z takimi działaniami.

Podatki federalne, regionalne i lokalne obejmują podatki państwowe, które dotyczą następujących osób prawnych i osób fizycznych:

• występowanie w charakterze oskarżonych w sądach arbitrażowych w sprawach rozpoznawanych przez sędziów pokoju i sądów powszechnych;
• odnoszące się do upoważnionych obiektów w celu wykonania działań, które można określić jako prawnie istotne.

Podatek dochodowy

Podatki federalne obejmują te płatności. W tym przypadku mówimy o odsetkach, których odliczenie pochodzi z zysku podatnika. W takim przypadku kwotę dochodu uwzględniającą koszty produkcji i koszt pozyskania niezbędnych zasobów określa się jako zysk.

Podatek ten można określić jako bezpośredni. Jego stawka wynosi 20%. Do jego obliczenia stosuje się zeznanie podatkowe. Jeśli chodzi o okres podatkowy, jest to jeden rok kalendarzowy. Podatek ten można zapłacić w formie zaliczek.

Jednolity podatek socjalny

Kluczową różnicą jest koncentracja.Mówimy o stawce podatku, która trafia do funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej, funduszach związanych z obowiązkowym ubezpieczeniem medycznym i ubezpieczeniem społecznym.

Jako obiekty UST możesz zdefiniować te płatności, które pracodawca gromadzi na rzecz zatrudnionych pracowników.

Podatek wodny

W tym przypadku mówimy o opodatkowaniu osób fizycznych lub przedsiębiorstw zajmujących się specjalnym wykorzystaniem wody, za które należy zapłacić podatek zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej. Ta kategoria obejmuje wykorzystanie wody dla zysku, stopowanie drewna, wykorzystanie zasobów wodnych energii wodnej i pobór wody.

Podatek górniczy

Podatki te dotyczą również podatków federalnych. Osoby lub organizacje korzystające z trzewi ziemi w celu osiągnięcia zysku są zobowiązane do zapłaty takiego podatku. Jako przedmioty opodatkowania wszystkie minerały wydobywane na terytorium Federacji Rosyjskiej są określone. Podstawą opodatkowania jest cena tych zasobów naturalnych. Szczegółem godnym uwagi jest fakt, że od podatnika oczekuje się niezależnego obliczenia podstawy opodatkowania na podstawie wartości jego towarów.

Jak widać, federalny system podatkowy jest zorganizowany dość kompetentnie i pozwala skutecznie przyciągać zasoby do budżetu państwa.