Sistemul fiscal este un mecanism destul de complex, care este conceput pentru a asigura funcționarea stabilă a statului și un nivel de viață acceptabil pentru cetățeni. Pentru a înțelege mai bine esența unui astfel de sistem, merită să fiți atenți la impozitele federale.
Impozite și taxe
Înainte de a acorda atenție impozitului federal, trebuie să decideți care este diferența dintre taxe și impozite.
O taxă trebuie înțeleasă ca prețul pe care trebuie să îl plătească fiecare membru al companiei pentru a răspunde nevoilor și cerințelor comune. Aceste resurse sunt de asemenea utilizate pentru a asigura acele sectoare ale societății care nu au securitate socială.
În ceea ce privește taxele, în acest caz vorbim despre plata pe care statul o încasează pentru a aduce beneficii pentru plătitor. Un exemplu este eliberarea unei licențe pentru un anumit tip de activitate sau furnizarea de servicii sau drepturi specifice.
Taxele federale din Federația Rusă, precum și diferite tipuri de taxe sunt reglementate prin lege. Sistemul fiscal al statului include diferite metode și forme de colectare, procedura de control și colectare, precum și sistemul fiscal general.
Acest sistem poate fi atribuit următoarele organe:
- municipalități a căror sarcină principală este controlul impozitelor locale;
- Ministerul Impozitelor Federației Ruse;
- unitățile sale situate în entitățile constitutive ale Federației Ruse.
Impozitul federal
Prin federație, ar trebui să înțelegem impozitele stabilite prin lege și, prin urmare, trebuie plătite în întreaga Federație Rusă.
Principalele impozite federale includ impozitul pe profit, valoarea adăugată, tranzacțiile cu valori mobiliare, taxele vamale etc.
Dacă luăm în considerare taxele de stat, înregistrările federale și taxele de licențiere, accizele pe mărfurile importate, precum și taxele vamale, este de remarcat faptul că aceste impozite sunt primite în bugetul federal și sunt definite drept venituri proprii.
Grupul de venituri reglementare ar trebui să includă impozitul pe achiziționarea de documente și bancnote de plată străine, profiturile corporative, TVA, impozitul pe venit, precum și impozitele percepute pe proprietatea care este transferată unei alte persoane prin donație sau moștenire.
Fondurile primite în acest mod sunt alocate bugetelor la alte niveluri.
Taxa pe valoarea adăugată
Pentru a înțelege clar esența impozitării federale, este necesar să se acorde mai multă atenție fiecărei metode de completare a bugetului descris mai sus.
Ar trebui să începeți cu una dintre cele mai obișnuite taxe din lume - TVA. Poate fi definit ca indirect. Esența sa se reduce la faptul că nu toate costurile de producție sunt supuse impozitării, ci doar acea parte a prețului care a fost adăugată prin procesare. Sistemul fiscal federal este organizat în așa fel încât diverse întreprinderi, indiferent de tipul lor de activitate, să plătească TVA la același tarif. Această abordare previne denaturarea structurii cererii.
Caracteristici TVA
Față de alte tipuri de taxe pe valoarea adăugată are câteva caracteristici distinctive:
- Atât impozitul în sine, cât și cifra de afaceri impozabilă sunt înregistrate și indicate în conturile companiilor separat ca parte a valorii mărfii.
- Acest tip de impozitare se bazează pe un sistem de compensare. Acest lucru înseamnă că antreprenorul deduce din impozitul total acumulat, suma plătită mai devreme.
- Cifra de afaceri, definită drept impozabilă, nu include sume plătite anterior de antreprenor.
- În ciuda faptului că inițial întreaga cifră de afaceri este supusă impozitării, trebuie să plătiți la buget doar acea parte a impozitului care corespunde prețului adăugat de plătitor la prețul de achiziție.
Ce ar trebui definite drept obiecte de TVA?
Impozitul federal în cadrul TVA este axat pe următoarele operațiuni:
- Transferul de mărfuri pe teritoriul Federației Ruse pentru nevoile lor proprii, ale căror costuri în procesul de calcul al impozitului pe profit nu sunt deductibile.
- Vânzarea de bunuri și servicii în cadrul Federației Ruse. Aceasta include transferul diverselor bunuri, vânzarea garanțiilor și transferul drepturilor de proprietate.
- Importul oricăror produse pe teritoriul vamal al Federației Ruse.
- Efectuarea lucrărilor de instalare și construcție a consumului propriu.
Impozitele federale ale organizației, în special TVA, nu se aplică următoarelor tipuri de operațiuni:
- Transferul caselor rezidențiale, cluburilor, grădinițelor, sanatoriilor și altor facilități de locuință și de semnificație comunală și socio-culturală, gratuit către autoritățile locale sau autoritățile de stat. Această regulă se aplică și gazelor, rețelelor electrice, stațiilor, instalațiilor de alimentare cu apă și altor obiecte de tip similar, care sunt transferate organizațiilor specializate pe baza unei comenzi din structurile de stat menționate mai sus.
- Operațiuni legate de vânzarea de terenuri.
- Transferul proprietăților întreprinderilor municipale și de stat, care este răscumpărat în ordinea de privatizare.
- Tranzacții asociate cu circulația monedei străine sau rusești, precum și transferul imobilizărilor necorporale, imobilizate și alte proprietăți ale companiei către destinatarul acesteia în procesul de reorganizare a acestei întreprinderi.
- Furnizarea de servicii și executarea activității de către acele organisme care fac parte din sistemul puterii de stat și al autoguvernării locale. Mai mult, aceste lucrări ar trebui realizate în cadrul puterilor exclusive care le sunt atribuite într-o anumită zonă. În același timp, necesitatea acestor servicii ar trebui confirmată de legislația Federației Ruse, de actele autorităților locale și de subiecții Federației.
Deducții fiscale
Studiind tipurile de impozite federale, este de remarcat faptul că, în cazul TVA, plătitorul are dreptul de a reduce plățile cu valoarea deducerilor fiscale stabilite de Codul fiscal. Astfel de deduceri sunt relevante în ceea ce privește sumele de impozit care au fost prezentate plătitorului și apoi plătite acestuia în procesul de achiziție a diverselor bunuri, precum și plata pentru anumite lucrări și servicii din Federația Rusă. Această categorie include și impozitele plătite de plătitor la importul oricăror produse pe teritoriul vamal al Federației Ruse.
Ca bază pentru efectuarea deducerilor, se folosesc facturi pe care vânzătorii le stabilesc atunci când contribuabilul a achiziționat anumite bunuri.
Acciza
Această taxă federală poate fi atribuită și grupului indirect. Cumpărătorii achită acest lucru în timpul achiziționării unui anumit produs sau serviciu.
Bunuri accizabile în majoritatea cazurilor, este vorba de produse a căror producție a fost monopolizată de stat. Vorbim despre produse din tutun, băuturi alcoolice, mașini, benzină, motorină și bijuterii din metale prețioase. Acciza este inclusă și în costul serviciilor de transport și al facturilor de utilități.
Cine plătește acciza?
Următoarele categorii de persoane juridice și persoane fizice sunt recunoscute ca plătitori ai acestei taxe:
- antreprenori individuali;
- persoanele care sunt identificate drept contribuabili datorită deplasării lor de diverse produse peste granița vamală a Federației Ruse;
- companie.
Există o serie de operațiuni pe care impozitele și taxele federale le desemnează ca obiecte ale accizelor:
- Primirea produselor petroliere de către un antreprenor sau o întreprindere pe teritoriul Federației Ruse.
- Vânzarea de către persoane de pe teritoriul Federației Ruse de bunuri accizabile neadministrate sau confiscate, precum și produse care au fost abandonate în favoarea statului și, ca urmare, este supusă apelului la proprietățile municipale sau ale statului. Este de remarcat faptul că bunurile confiscate ar trebui vândute persoanelor fizice numai pe baza deciziilor sau a sentințelor instanțelor de arbitraj și a altor organisme autorizate.
- Transferul în cadrul structurii mărfurilor accizabile emise pentru a produce în continuare produse care nu fac obiectul accizelor. Singurele excepții sunt produsele petroliere.
- Transferul pe teritoriul Federației Ruse de către un antreprenor individual sau o întreprindere de produse petroliere care au fost obținute din materialul de plată și materiile prime către proprietarul acestor resurse fără certificat. În acest caz, impozitele și taxele federale implică o acciză.
- Transferul în cadrul Federației Ruse de către un parteneriat sau o companie de afaceri a bunurilor accizabile pe care le-au produs participanților la ieșirea din organizație.
- Obținerea unei companii care are un certificat pentru producerea de produse care conțin alcool, alcool etilic denaturat.
Cine nu este supus accizelor?
Dacă acordați atenție impozitelor federale și locale, puteți vedea că următoarele operațiuni nu sunt supuse accizelor:
- Procesul prin care un contribuabil vinde produse petroliere.
- Transferul de bunuri accizabile de către o unitate structurală a companiei la alta pentru a produce alte produse. În același timp, diviziunile nu sunt contribuabili independenți.
- Vânzarea tipului principal de mărfuri accizabile confiscate, precum și a produselor abandonate în favoarea statului, în scopul prelucrării sau distrugerii industriale ulterioare (sub controlul simultan al autorităților vamale).
- Implementarea este plasată la regim vamal export de bunuri accizabile în afara teritoriului Federației Ruse, ținând cont de pierderile care se încadrează în limitele normelor de pierdere naturală. Această categorie include, de asemenea, acele operațiuni cu produse petroliere care intră ulterior sub regimul vamal de export.
Atunci când studiază impozitele federale, regionale și locale, merită să luăm în considerare faptul că operațiunile de mai sus nu sunt supuse accizelor decât atunci când există o contabilitate separată a operațiunilor pentru producerea și transferul (vânzarea) ulterioară a datelor privind mărfurile accizabile.
Datoria de stat
Acest termen trebuie înțeles ca o taxă care se percepe persoanelor fizice atunci când apelează la organe de stat sau funcționari pentru a efectua orice acțiuni împotriva lor care au semnificație legală. Emiterea documentelor, precum și furnizarea copiilor și a duplicatelor lor pot fi echivalate cu astfel de acțiuni.
Impozitele federale, regionale și locale includ taxele de stat, care se concentrează pe următoarele persoane juridice și persoane fizice:
- acționarea în calitate de inculpați în instanțele de arbitraj în cazurile audiate de judecătorii de pace și în instanțele de jurisdicție generală;
- cu referire la obiecte autorizate pentru efectuarea acțiunilor care pot fi definite drept semnificative din punct de vedere juridic.
Impozitul pe venit
Impozitele federale includ aceste plăți. În acest caz, vorbim despre dobândă, din care deducerea provine din profitul contribuabilului. În acest caz, valoarea venitului care ține cont de costurile de producție și costul de achiziție a resurselor necesare este determinată ca profit.
Această taxă poate fi descrisă drept directă. Rata sa este de 20%. Pentru calculul său, se folosește o declarație fiscală. În ceea ce privește perioada fiscală, este de un an calendaristic. Această taxă poate fi plătită prin avans.
Impozitul social unic
Diferența sa cheie este concentrarea sa.Vorbim despre cota de impozit care se aplică Fondului de pensii al Federației Ruse, fonduri aferente asigurărilor medicale obligatorii, precum și asigurărilor sociale.
Ca obiecte ale UST, puteți defini acele plăți pe care angajatorul le încasează angajaților angajați.
Taxa pe apa
În acest caz, vorbim despre impozitarea persoanelor fizice sau a întreprinderilor angajate în utilizarea specială a apei, pentru care trebuie să plătiți impozitul în conformitate cu legislația Federației Ruse. Această categorie include utilizarea apei pentru profit, alierea lemnului, utilizarea resurselor hidroenergetice și extragerea apei.
Impozitul minier
Aceste taxe se aplică și impozitelor federale. Persoanele sau organizațiile care folosesc intestinele pământului pentru a face profit trebuie să plătească o astfel de taxă. Ca a obiecte de impozitare toate mineralele minate pe teritoriul Federației Ruse sunt determinate. Baza de impozitare este prețul acestor resurse naturale. Un detaliu demn de atenție este faptul că contribuabilul trebuie să calculeze independent baza de impozitare pe baza valorii bunurilor sale.
După cum vedeți, sistemul fiscal federal este organizat destul de competent și vă permite să atrageți eficient resursele către bugetul de stat.
