Existența unui sistem fiscal nu este întâmplătoare. Acesta îndeplinește funcții specifice specifice care implementează cu exactitate politica guvernamentală.
Care este esența impozitelor
Pentru a acționa eficient în interesul public, statul dezvoltă și implementează diferite direcții de politică: de mediu, sociale, demografice, economice, etc. La rândul său, datorită contribuțiilor fiscale, se formează resurse financiare ale țării, care sunt acumulate în bugetul de stat, precum și în fonduri extrabugetare. Prin urmare, natura și funcțiile impozitelor vor fi întotdeauna un subiect relevant.
Impozitarea actuală se bazează pe 15 legi sociale, precum și pe legea privind bugetul și codul fiscal.
Impozitele în sine nu sunt altceva decât plățile și taxele pe care statul le percepe persoanelor juridice și persoanelor fizice către bugete și fonduri extrabugetare la o rată stabilită de lege. Impozitele pot fi definite, de asemenea, ca un instrument flexibil pentru influențarea unei economii în mișcare constantă. Este cu sisteme fiscale devine posibilă conținerea și promovarea eficientă a anumitor activități.
Funcțiile impozitelor și taxelor vă permit să ajustați dezvoltarea diferitelor industrii, să aduceți echilibrul cererii solide, să aveți un impact competent asupra activităților economice ale antreprenorilor și să reglați suma de bani în circulație.
Cum arată sistemul fiscal al Federației Ruse?
Impozitarea în Rusia poate fi afișată prin următoarea structură:
- contribuții alocate către 15 fonduri extrabugetare ale statului;
- control fiscal și metode de calcul a impozitelor;
- totalitatea taxelor, taxelor, impozitelor și a altor plăți care sunt percepute pe teritoriul țării, în modul prevăzut de lege;
- competența autorităților publice în domeniul reglementării fiscale și a metodelor de interacțiune a acestora.
Principiile formării sistemului
Când se formează sistemul fiscal, anumite principii sunt utilizate ca bază și ghid:
- Impozitele sunt împărțite la nivel de scutire.
- Disponibilitatea obligatorie a unui mecanism care să blocheze posibilitatea unei duble impozitări.
- O combinație competentă de flexibilitate și stabilitate a sistemului fiscal, necesară pentru a asigura respectarea intereselor economice ale participanților la producția socială. În acest caz, stabilitatea ar trebui respectată în regulile de aplicare a impozitelor. Vorbim despre rate, elemente și tipuri de sistem, care sunt extrem de rar ajustate la schimbarea condițiilor economice.
- Studiind funcțiile sistemului fiscal, este de remarcat un astfel de principiu al formării sale ca un nivel unic de rate pentru toate întreprinderile. Dacă organizațiile diferite înregistrează venituri egale în aceleași condiții pentru primirea lor, atunci acestea ar trebui să fie supuse acelorași impozite.
- Structura sistemului fiscal trebuie să fie cuprinzătoare și să combine diferite tipuri de taxe și taxe.
- Fără a eșua, în procesul de creare a unui sistem de impozitare ar trebui implementate principii precum confortul formei, economia, uniformitatea, exactitatea și absența unei presiuni excesive.
- Cota unică de impozitare ar trebui să fie completată de un sistem competent de beneficii care să fie vizat și vizat de natură, legat de protecția mediului, stimularea progresului științific și tehnic și sfera socială.
Dacă evaluați impozitele după metoda de colectare, acestea pot fi împărțite în indirecte și directe.
Indirectele sunt stabilite sub formă de suprataxă la prețul tarifelor pentru servicii (taxe vamale, accize, TVA) sau prețuri ale mărfurilor. Funcțiile impozitelor de acest tip se reduc pentru a stimula întreprinderile, rețin valoarea impozitului de la alți plătitori și predă aceste fonduri ulterior departamentului financiar.
Impozitele directe sunt percepute direct pe proprietatea și veniturile plătitorilor. Obiectul impozitului poate fi venitul entităților (dobânzi, salariu, profit) și valoarea proprietății (mijloace fixe, teren etc.).
Funcția socială a impozitelor
În acest caz, este logic să vorbim despre o astfel de problemă precum distribuția. Această direcție de impact exprimă esența socio-economică a sistemului de impozitare, care joacă rolul unui instrument de distribuție care permite soluționarea unei serii de sarcini urgente care sunt dincolo de limitele autoreglementării pieței.
Funcțiile sistemului fiscal sunt mijloacele de soluționare a unor astfel de probleme. Influența lor face posibilă redistribuirea produsului social între diverse categorii de populație. În același timp, este atins un obiectiv important - se menține stabilitatea și se reduce inegalitatea socială în societate.
Efectele sistemului fiscal ar trebui luate în considerare mai detaliat:
- Ponderea impozitării indirecte este în creștere. Cu alte cuvinte, există o impozitare mai mare a categoriilor de entități care au o cantitate semnificativă de consum.
- Sunt utilizate plăți sociale cumulate și compensatorii (în Federația Rusă este UST), care permit mutarea sarcinii de plată a impozitului către angajator.
- Funcțiile impozitelor federale înseamnă, de asemenea, utilizarea unei scale de impozitare progresivă pentru veniturile care intră în categoria personală. Aceasta înseamnă că progresia se realizează după tipul: mai mult venit - impozit mai mare.
- Se aplică minime neimpozabile, beneficii orientate, diverse deduceri, reduceri de impozite și scutiri de impozite. Ca exemplu, scutirea de la impozitarea mărfurilor esențiale (uneori există o reducere a ratelor).
- Folosirea taxelor majorate și a accizelor la mărfurile și bunurile de lux nu este esențială.
Implementarea funcției de distribuție se poate realiza și prin scutire de taxe individuale. Acest lucru înseamnă că segmentele cu venituri mici ale populației plătesc la rate minime sau sunt complet scutite de impozit și în mod legal. Mai mult, astfel de cetățeni au acces la un volum tangibil de servicii finanțate de stat (educație, protecție socială, asistență medicală). Mai mult, această finanțare provine din acele deduceri fiscale realizate de mai multe entități bogate și diverse organizații.
Funcția fiscală a impozitelor
Această funcție poate fi definită ca principală, deoarece reflectă însăși esența și misiunea impozitării. Vorbim despre confiscarea unei părți din veniturile cetățenilor și companiilor în favoarea bugetului de stat. Scopul acestor taxe este extrem de logic - formarea unei baze materiale care să permită statului să își îndeplinească responsabilitățile funcționale.
Funcția fiscală poate fi urmărită în orice sistem fiscal. Mai mult decât atât, va fi întotdeauna relevant, deoarece, odată cu poziția în creștere a statului în domeniile social, economic, de aplicare a legii și în alte domenii, crește costurile. La rândul său, aceasta înseamnă că proporția produsului social care este redistribuită prin sistemul fiscal este în creștere.
Conform opiniei tradiționale, funcția fiscală a impozitelor este considerată cheie, iar toate celelalte domenii sunt derivate din aceasta. Dar, desigur, politica de stat de succes nu poate fi construită pe un singur factor fiscal, prin urmare, este necesară o abordare integrată.
Influență de reglementare
În acest caz, vorbim despre un astfel de aspect al sistemului precum funcția economică a impozitelor. Scopul său principal este punerea în aplicare a politicii fiscale a statului prin utilizarea diferitelor mecanisme. La rândul său, această direcție de influență a statului poate fi împărțită în subfuncții de reproducere, stimulare și destimulare a sistemului fiscal.
Vorbind despre subfuncții stimulatoare, merită să înțelegem o serie de măsuri care să sprijine dezvoltarea anumitor procese economice. Implementarea unei astfel de strategii se realizează folosind un sistem de scutire și beneficii. În prezent, sistemul de impozitare permite utilizarea unei game largi de stimulente fiscale pentru întreprinderile cu dizabilități, companiile care lucrează în sectorul agricol și acele organizații care investesc în caritate și producție.
Funcțiile autorităților fiscale, care acționează în cadrul direcției de stimulare, sunt axate pe stabilirea anumitor obstacole prin sarcina fiscală pentru dezvoltarea proceselor economice specifice. Un astfel de impact poate apărea sub forma unui impozit pe exportul de capital, creșterea taxelor vamale, creșterea cotelor de impozitare, accizelor, impozitarea bunurilor etc.
În ceea ce privește zona de reproducere, funcția de reglementare a impozitelor în acest caz este axată pe acumularea de fonduri pentru a restabili resursele care sunt exploatate activ. Instrumentele pentru implementarea acestei subfuncții sunt plățile pentru apă, deducțiile pentru reproducerea bazei de resurse minerale etc.
Este de remarcat faptul că efectul subfuncției stimulatoare nu poate fi numit semnificativ, ci mai degrabă indirect. Dar, în cazul unui efect descurajant, funcția de reglementare a impozitelor are un efect radical. Cu o astfel de strategie, este important să calculăm corect sarcina fiscală, altfel eficiența producției va scădea semnificativ, iar investițiile vor ieși din cauza ratelor mari.
Funcția de control
Acest sistem de măsuri are ca scop asigurarea controlului de stat asupra activităților financiare și economice ale cetățenilor și diferitelor organizații. Legitimitatea surselor de venit și direcția cheltuielilor fondurilor primite se încadrează, de asemenea, în centrul atenției în implementarea acestei funcții a autorităților fiscale.
Esența acestui control poate fi descrisă astfel: se face o evaluare a conformității veniturilor și obligațiilor fiscale. Cu alte cuvinte, verificarea completitudinii și actualității îndeplinirii obligațiilor sale de către contribuabil.
Funcția impozitelor este importantă în cadrul controlului, deoarece împiedică apariția neplății și inhibă dezvoltarea sectorului umbrit al economiei. Mai mult, impactul acestei funcții particulare are un efect pozitiv tangibil asupra creșterii nivelului de eficiență a punerii în aplicare a altor domenii ale sistemului fiscal și fiscal în primul rând.
Prin această funcție, fluxurile financiare sunt monitorizate și este necesară o reformă în sistemul bugetar și fiscal.
Tipuri de impozite în funcție de obiect și principiul utilizării prevăzute
Anumite taxe pot avea efecte diferite asupra grupurilor de agenți economici. Mai mult, dacă le determinați în funcție de subiect, atunci se pot distinge două grupuri: locală și centrală.
În ceea ce privește Federația Rusă, sistemul fiscal la trei niveluri este relevant pentru aceasta:
- Impozite federale. Sunt stabilite de guvern. Creditarea se face direct la bugetul federal.
- Impozitele regionale în competența subiecților federației.
- Local. Acestea sunt instalate și asamblate de autoritățile locale.
Dacă luăm în considerare funcțiile impozitelor prin prisma utilizării preconizate, atunci putem distinge astfel de tipuri de impozitare ca marcate și nemarcate. Etichetarea trebuie înțeleasă ca procesul de conectare a impozitelor cu o direcție specifică a cheltuielilor. În acest caz, impozitele marcate sunt impozite care sunt orientate spre utilizarea fondurilor primite exclusiv în scopurile pentru care au fost destinate inițial. Printre exemple se numără plățile către Fondul de asigurări obligatorii de sănătate sau pensia.
Aceste impozite care nu implică o utilizare exactă destinată sunt clasificate ca nemarcate. Avantajul acestui grup este capacitatea lor de a oferi o politică bugetară flexibilă: fondurile primite ca urmare a impozitării pot fi cheltuite în acele domenii pe care organul guvernamental le consideră relevante.
Sistemul funcțiilor fiscale implică separarea impozitării de natura reținerii:
- progresiv (cu o creștere a veniturilor, ponderea impozitelor crește);
- proporțional (în acest caz, nu se produce o modificare a cotei de impozitare, chiar dacă există o creștere a venitului);
- regresiv (impozit rata scade atunci când nivelul profitului scade).
Vizualizări cheie
Sistemul funcțiilor fiscale este eficient în cazul în care în stat tipurile de taxe sunt distribuite corect. De exemplu, în Rusia, instrumentul cheie pentru reglementarea bugetului de stat este impozitul pe profit, care aparține grupului federal. În același timp, o parte din fondurile primite prin aceste contribuții sunt transferate către bugetele regiunilor ruse.
Persoanele juridice străine și locale, precum și sucursalele lor, pot acționa ca plătitor al impozitului pe venit. Impozitele includ veniturile obținute din vânzarea de mijloace fixe, produse și servicii. De asemenea, se ține cont de profitul operațiunilor care nu operează.
În ceea ce privește veniturile din activități cum ar fi tranzacțiile cu valori mobiliare, jocurile de noroc și serviciile intermediare, în acest caz, veniturile sunt alocate din profit brut, iar impozitarea are loc într-un ritm diferit.
Atunci când studiază funcțiile impozitelor, precum și tipurile de impozitare, merită să fii atent la TVA (taxa pe valoarea adăugată). Aceasta este o schemă indirectă de impozitare a bunurilor și serviciilor. În același timp, are o taxă pe producție (acumulată pe cifra de afaceri proprie) și o taxă pe intrare (plătită de furnizori).
Este important de menționat că practic totul este inclus în cifra de afaceri impozabilă: asistență financiară din partea altor organizații, costul serviciilor, munca, produsele vândute, avansuri la export, tranzacții de troc, pierderi întreprinderi, dobândă primită din recuperarea amenzilor și penalităților, și chiar dobândă pentru bani acordat pe credit.
În același timp, statul a stabilit o listă de revoluții care nu sunt impozabile. În acest caz, funcțiile impozitelor au un efect de susținere asupra activităților atelierelor de producție medicală din cadrul instituțiilor neuropsihice și psihiatrice, precum și a organizațiilor publice ale persoanelor cu dizabilități. Aceasta înseamnă că produsele sau serviciile pe care le-au produs astfel de ateliere nu sunt supuse taxei pe valoarea adăugată.
Există și accize, care sunt impozite indirecte. Sunt incluse în prețul mărfii. Acest tip de impozit este relevant pentru produse precum vin natural, șampanie, coniac, băuturi alcoolice și diverse băuturi alcoolice, precum și bijuterii, produse din tutun, benzină și mașini. În acest caz, ratele rămân aceleași în toată Federația Rusă.
Ca a obiect de impozitare Imobilizările fixe, stocurile, costurile, imobilizările necorporale care se află în bilanțul companiei pot fi determinate.
constatări
Gândirea finală poate fi formulată după cum urmează: sistemul fiscal, funcțiile impozitelor și esența lor vizează implementarea competentă a politicii de stat, rezultatul căruia este stimularea producției și reglementarea proceselor economice.
