O notificare poate fi trimisă întreprinderilor care au depus o declarație de profit și pierdere către serviciul fiscal în pierdere, cu o solicitare pentru a explica motivele formării acestuia. În caz contrar, în cazul în care contribuabilul nu furnizează informațiile necesare, inspectoratul fiscal poate decide să efectueze un audit de teren sau, în cazuri extreme, să lichideze o persoană juridică. Nu se recomandă ignorarea unui astfel de „semn de atenție”. Acest articol va examina în detaliu cum se scrie o explicație pentru impozitul pe pierderi. La sfârșitul articolului se va da un eșantion.
Cum să te comporte?
și nu este un secret pentru nimeni faptul că niciun contabil șef nu dorește ca compania sa să fie pe lista celor „norocoși” pentru desfășurarea de evenimente pe teren pentru verificarea activităților financiare și economice de către autoritățile fiscale. Dar ce ar trebui să facă în cazul în care raportul anual este în pierdere, iar inspectoratul fiscal necesită clarificarea motivelor apariției acestuia?
În această situație, există două comportamente:
- lăsați raportul anual așa cum este, dar, în același timp, trebuie să scrieți corect și convingător explicații pentru pierderile întreprinderii;
- raportarea corectă artificial, astfel încât pierderea în cele din urmă „dispare”.
După ce ați ales una sau alta opțiune, ar trebui să înțelegeți ce riscuri fiscale vă pot aștepta și ce consecințe pot aduce pentru întreprindere.
Dacă aveți la dispoziție toată documentația executată corespunzător, care poate confirma rezonabilitatea cheltuielilor efectuate, atunci nu este necesară o ajustare artificială a declarațiilor, adică pierderile întreprinderii nu trebuie eliminate, deoarece acestea vor fi pierdute pentru tine pentru totdeauna. În această situație, va fi mai potrivit dacă pregătiți o explicație pentru pierderea de impozit. Un eșantion de o astfel de notă explicativă va fi considerat mai jos.
Dar uneori nu există nici o modalitate de a explica cauzele soldului negativ. Apoi puteți corecta corect situația de profit și pierdere și, astfel, ascunde pierderea. Dar trebuie să înțelegeți că o prezentare greșită a conturilor poate duce la amenzi pentru întreprindere. Va fi mai bine să vă uitați din nou înainte de a trimite rapoarte fiscale pentru a vedea dacă ați luat în calcul toate veniturile.
Care sunt criteriile pentru companii care prezintă o pierdere?
De regulă, acestea sunt trei tipuri de pierderi:
- o pierdere destul de mare;
- pierderea se repetă timp de doi perioade fiscale;
- pierderea a fost indicată anul trecut și în trimestrul intermediar al anului curent.
Ce fac companiile recent înregistrate? În mod obișnuit, o pierdere pentru noi proiecte este o întâmplare frecventă. În plus, legislația fiscală prevede ca cheltuielile să fie luate în considerare în perioada în care sunt formate, în ciuda faptului că nu s-au primit încă venituri. Dacă compania a fost creată și în același an a primit o pierdere, atunci autoritățile fiscale cel mai probabil, nu o vor considera o problemă.
Cu toate acestea, dacă prezentați o pierdere pentru mai mult de un an, inspecția vă va solicita să explicați motivele acestei situații, deoarece poate considera că reduceți intenționat profiturile. Prin urmare, vă recomandăm ca, dacă aveți o pierdere, să predați bilanțul și situația de venit cu o notă explicativă, acest lucru vă va permite să evitați întrebări inutile.
Ce indicatori acordă atenție impozitului atunci când verificați o companie care produce pierderi?
- Raportul dintre împrumutat și capitaluri proprii.Se consideră acceptabil dacă valoarea capitalului propriu este mai mult decât împrumutată. Va fi mai bine dacă rata de creștere a capitalului împrumutat va fi mai mică.
- Rata de creștere a activelor curente. Se consideră normal dacă acest indicator este mai mare decât rata de creștere a curentului non-curent.
- La rata de creștere a creanțelor și datoriilor. Acești indicatori ar trebui să fie aproape aceiași. Funcționarii fiscali pot fi interesați de motivul creșterii sau scăderii acestor indicatori.
Cum ar trebui să arate o notă explicativă despre pierderi?
Cum se scrie o explicație la biroul fiscal? Ca atare, nu există un formular standard, explicațiile sunt scrise în orice formă pe antetul oficial al întreprinderii și sunt fixate prin semnătura capului. Nota este întocmită pe numele șefului biroului fiscal, care a trimis o cerere de clarificare a pierderilor.
Accentul principal al scrisorii ar trebui pus pe explicarea motivelor pentru formarea unui rezultat financiar negativ. Este foarte important aici să susțineți toate cuvintele cu fapte care au influențat situația în care cheltuielile companiei au depășit veniturile. Este foarte bine dacă compania are documente cu ajutorul cărora puteți confirma că aceasta este o activitate normală de afaceri care vizează obținerea de profit și nu vor exista pierderi în următoarea perioadă de raportare. Pentru a dovedi că ați făcut o serie de pași pentru a obține rezultate pozitive, puteți atașa o copie a planului de afaceri, o defalcare a conturilor plătibile și alte instrumente similare la nota explicativă.
Care sunt motivele pierderii din nota explicativă?
Vom numi principalele motive care pot fi utilizate ca exemplu de explicație a pierderilor.
Explicație 1. Reducerea prețurilor pentru bunurile, lucrările și serviciile vândute
Motivele acestui declin pot fi următorii factori.
1. Prețul de vânzare este redus din cauza prețurilor mai mici ale pieței sau a unei scăderi a cererii. Consumatorul nu va cumpăra un produs cu un preț mai mare decât prețul pieței, iar dacă îl vindeți în pierdere, puteți obține cel puțin unele venituri și să nu pierdeți chiar mai mult. Această explicație poate fi susținută de următoarele documente:
- ordinea șefului de a stabili prețuri noi și motivele acestor modificări;
- un raport al departamentului de marketing, care va reflecta situația de pe piață și va oferi o analiză a scăderii cererii de mărfuri expediate de întreprindere.
2. Produsul expiră. Pentru a dovedi acest motiv, puteți atașa următoarele documente:
- actul comisiei de inventariere;
- o comandă de la cap la prețuri mai mici pentru mărfuri.
3. Respingerea cumpărătorului a comenzii. Puteți justifica acest motiv atașând acord de reziliere sau o scrisoare oficială a cumpărătorului în care scrie despre refuzul său.
4. Caracterul sezonier al bunurilor, lucrărilor și serviciilor vândute. Fluctuațiile sezoniere ale cererii sunt caracteristice unor domenii de activitate precum construcții, turism etc. Pentru a justifica acest motiv, veți avea nevoie și de o comandă din partea capului pentru a reduce prețurile.
5. Declinul prețurilor se datorează dezvoltării unei noi piețe. În acest caz, arsenalul dvs. ar trebui să includă cercetări de marketing, planuri, strategii de dezvoltare. Nu va fi de prisos dacă furnizați copii ale contractelor de furnizare către noi puncte de vânzare sau documente pentru deschiderea unei noi unități într-o altă regiune.
Nota 2. Scăderea vânzărilor sau a producției.
La o astfel de explicație a pierderii, puteți atașa un raport privind o scădere a volumului de produse, lucrări efectuate și servicii sau despre o scădere a vânzărilor de produse în termeni cantitativi.
Explicație 3. Necesitatea de muncă sau activități care necesită cheltuieli mari unice
Aceasta poate fi repararea echipamentelor, a biroului, a depozitului și a altor facilități, precum și a tot felul de cercetări, licențiere, etc. documentația.
În cazul în care biroul fiscal impune clarificări ale pierderilor din raportare pentru trimestrul, șase luni sau nouă luni, puteți face referire la nota explicativă că rezultatul financiar al întreprinderii este format cu un total cumulativ pentru anul. Astfel, situația cu el se poate schimba încă înainte de sfârșitul anului.
Explicație 4. Majeure de forță (inundații, incendii etc.)
În acest caz, ar trebui să aveți un certificat de la agenția de stat care a înregistrat această situație. De asemenea, veți avea nevoie de încheierea comisiei de inventariere cu privire la pierderile suferite ca urmare a dezastrului.
Exemplu Notă explicativă
Pentru o înțelegere clară a modului de a scrie explicații privind impozitul pe pierderi, eșantionul prezentat mai jos ne va ajuta.
Către șef
IFTS din Rusia №6
în Kazan
Skvortsov A.S.
NOTE
După ce a studiat cerința dvs. cu privire la furnizarea de explicații care explică formarea unei pierderi, LLC Romashka raportează următoarele.
În cele nouă luni ale anului 2014, veniturile SRL Romashka din vânzările de produse s-au ridicat la 465 mii de ruble.
Costurile înregistrate în contabilitatea fiscală s-au ridicat la 665 mii de ruble, inclusiv:
- costuri materiale - 265 mii de ruble.
- costurile forței de muncă - 200 mii de ruble.
- alte cheltuieli - 200 de mii de ruble.
Față de aceeași perioadă a anului trecut, aceste costuri au crescut cu 15%, inclusiv:
- costuri materiale - cu 10%;
- costurile forței de muncă - cu 4%;
- alte cheltuieli - cu 1%.
Din acești indicatori se poate observa că creșterea cheltuielilor întreprinderii a fost asociată în principal cu creșterea prețurilor la materialele și materiile prime necesare pentru producția produselor noastre. În plus, este de remarcat faptul că compania pentru a-și motiva angajații să crească costurile salariale.
De asemenea, din cauza situației de pe piață și a nivelului concurenței, Compania nu a putut efectua o creștere planificată a prețurilor pentru mărfurile vândute.
În legătură cu cele de mai sus, se poate susține că pierderea este o consecință a motivelor obiective.
În plus, puteți include o descriere a dezvoltării ulterioare a întreprinderii în explicațiile privind pierderea fiscală. Descriere similară a eșantionului:
În prezent, conducerea companiei se află deja în negocieri, al cărei scop este atragerea de noi cumpărători și clienți, fiind luată în considerare și problema îmbunătățirii produselor, care vor crește veniturile companiei de mai multe ori. Compania intenționează să obțină un rezultat financiar pozitiv deja în 2015.
Notă explicativă privind impozitele
În prezent, întreprinderile pot fi solicitate să furnizeze o explicație a impozitului pe TVA. Acesta este cazul dacă sunt direcționate declarație revizuită valoarea plăților de impozite este mai mică decât cea specificată în versiunea inițială.
O explicație a TVA, precum și o explicație a pierderilor la impozit, este întocmită sub orice formă și este susținută de semnătura șefului organizației. Acesta indică indicatorii care s-au modificat în declarație, care au devenit motivul reducerii valorii impozitului. Printre altele, nu va fi inutil să se indice motivul potrivit căruia alte informații au fost indicate în declarația inițială. Aceasta poate fi o eroare de calcul din cauza neînțelegerii legii sau a unei defecțiuni a programului și a altor factori similari.
