Fiecare om de afaceri așteaptă cu entuziasm numerele prețuite - termenele limită pentru raportare. Acum, mai degrabă, acest eveniment poate fi comparat cu o loterie - fie norocos, iar valoarea obligațiilor plătite va satisface statul, fie cifrele serviciilor fiscale vor provoca suspiciuni și în curând vor veni cu un cec. Cum să nu intrați pe lista neagră a ascunzătoarelor rău intenționate ale fondurilor bugetare și, în același timp, să rămână profitabile, să vorbim mai jos.
Care este sarcina fiscală?
Sarcina fiscală, sau așa cum o vom numi în acest articol - presă, opresiune și sarcină, reprezintă o anumită sumă de obligații ale întreprinzătorului față de stat, care este măsurată în termeni monetari și include toate contribuțiile evaluate la buget pentru o anumită perioadă de timp.
Există mai multe caracteristici ale acestui indicator:
- în ciuda gratuității sale, este obligatoriu;
- retras într-un raport inegalabil;
- efectuate cu o anumită regularitate.
Pe baza caracteristicilor de mai sus, nu confundați conceptul și nu includeți în sarcina bugetară plăți obligatorii ca amenzi, penalități, contribuții la fondurile de asigurări sociale, întrucât nu au un caracter periodic, ci sunt plătite doar pe măsură ce apar obligații care nu pot apărea deloc .
Prin urmare, tipurile de sarcină fiscală pot fi clasificate numai în funcție de următoarele componente:
- taxa pe valoarea adăugată;
- pasive pentru profit;
- impozitul pe proprietate și alte plăți regulate.
Analiza sarcinii bugetare
Doar un antreprenor leneș modern nu va aloca suficient timp și resurse unei astfel de proceduri precum planificarea fiscală. Pe piața de astăzi, umbrită de modificarea constantă a legislației, minimizarea riscurilor este extrem de necesară și profitabilă.
Prin urmare, entitățile comerciale moderne fac tot posibilul pentru a reduce povara fiscală, toate acestea implicând optimizarea funcționării resurselor financiare proprii fără a atrage capital împrumutat. Cu alte cuvinte, aceștia caută lacune în legislația actuală.
În teorie, totul este simplu - există un indicator critic al sarcinii fiscale și fiecare antreprenor se străduiește pentru asta. Pentru aceasta, sunt utilizate diverse tehnici care sunt complet permise de lege, în timp ce reduc la minimum obligațiile la bugetul de stat. Prin urmare, planificarea fiscală este un proces de selectare a instrumentelor necesare pentru aceasta.
Ce prese reduc de obicei? De regulă, doar câteva plăți sunt cele mai îngrijorate de entitatea de afaceri, prin urmare, sarcina fiscală corespunzătoare este redusă - impozitul pe venit și valoarea adăugată și vom vorbi despre acestea mai detaliat.
Esența sarcinii fiscale TVA
Nu este un secret faptul că taxa pe valoarea adăugată este principala durere de cap a tuturor contabililor. Oricât de mult vorbește despre el, oricât de mult critică legislația actuală pentru incompletitudinea metodologiei de calcul al TVA, totuși, rămâne una dintre principalele modalități de refacere a tezaurului de stat și nimeni nu va refuza să o plătească.
În ceea ce privește sarcina fiscală cu privire la TVA, aceasta reprezintă raportul dintre valoarea impozitului pe valoarea adăugată plătită pentru perioada de raportare și masa totală a obligațiilor rambursate de buget.
Cu o producție eficientă, procedura de planificare fiscală descrisă mai sus tinde să reducă coeficientul obținut în raport cu anii precedenți.
Sarcina fiscală a profitului
Sarcina impozitului pe venit reprezintă, de asemenea, un anumit raport între valoarea datoriilor plătite și masa venitului brut ajustat pentru o anumită perioadă de raportare. În același timp, dacă o entitate comercială nu îndeplinește în mod suspicios indicatorul-țintă, atunci reprezentanții autorităților fiscale au pur și simplu dreptul de a nu accepta rapoarte. Prin urmare, cu o scădere a opresiunii, nu este în întregime avantajos să o exagerați, ci dimpotrivă, poate provoca, de asemenea, exces de dureri de cap și probleme.
Ce oferă o povară fiscală mai mică pentru profituri? În primul rând, după cum am menționat deja, în acest caz, mai mult capital de rulment rămâne în ceea ce privește valoarea capitalului propriu. În al doilea rând, de ce să plătești mai mult dacă această sumă poate fi redusă legal?
Și încă un mic secret - cu cât obligațiile sunt plătite la buget până la termen, cu atât mai mulți bani rămân la dispoziția întreprinderii și, eventual, este destul de legal să crești cifra de afaceri a activelor cu ajutorul acestora.
Sarcina industriei
Pe lângă faptul că valoarea pasivelor plătite este implicată în calcularea coeficientului de relativitate din activele unei entități comerciale, autoritățile fiscale își păstrează statisticile, care se bazează pe un indicator precum povara fiscală pe tip de activitate.
La fel s-a întâmplat că nu există foarte mulți monopoli în raportul global, prin urmare, reprezentanții organismelor de stat compară sarcina unei anumite întreprinderi cu industria medie. Cu toate acestea, se recomandă cu tărie să efectuați această procedură pe cont propriu, până la momentul raportării, în caz contrar, există riscul de a aștepta vizita reprezentanților inspecției de teren.
Metodologia de calcul a sarcinilor
De fapt, metodele de calcul al coeficientului râvnit sunt mai mult decât suficiente pentru a alege din listă cele mai potrivite și accesibile.
Probabil cea mai populară pe piața modernă este metoda furnizată de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse. Reprezintă diviziunea obișnuită a indicatorilor (despre care am vorbit mai sus), al cărei rezultat este înmulțit cu 100%.
Cu toate acestea, în unele țări, sarcina fiscală este calculată în alte moduri. Deci, de exemplu, prin metoda arieratelor. Suma tuturor bunurilor create în perioada de raportare (minus TVA și amortizare) este calculată și coeficientul necesar este calculat din suma primită. Și asta înseamnă că profitul pierdut al tezaurului de stat este distribuit plăților în favoarea fondurilor extrabugetare.
Există, de asemenea, o metodologie pentru calcularea sarcinii fiscale totale, în care toate datoriile plătite la buget sunt rezumate și corelate cu baza de impozitare.
Putem spune că în lume există mai multe modalități de a calcula acest coeficient. Fiecare școală de planificare fiscală încearcă să obțină propria sa metodă de calcul până în ziua de azi, dar, din păcate, nu avem ocazia să le descriem pe fiecare dintre ele, așa că apelăm la rolul sarcinii pentru entitățile de afaceri moderne.
Reducerea practică a sarcinii fiscale a întreprinderii
Așadar, am aflat deja că multe entități de afaceri reduc povara fiscală pe cât posibil. Acest lucru vă permite să optimizați procesul de producție și să creșteți lichiditatea activelor curente. Dar putem spune că povara fiscală scăzută este o activitate individuală a economiștilor fiecărei întreprinderi în parte, deoarece este dificil să găsești în domeniul public orice ajutoare metodologice oficiale care să indice modul în care sarcina medie a industriei este calculată de autoritățile fiscale.
Cu toate acestea, statul are grijă de contribuabilii săi, astfel că acum câțiva ani, rata de opresiune a fost redusă oficial.Și ce credeți că a implicat acest act de reglementare? În mod surprinzător, potrivit statisticilor, rata de evaziune fiscală a scăzut semnificativ, iar datoriile plătite la buget, dimpotrivă, au crescut. În plus, un sistem simplificat de contabilizare a datoriilor la buget pentru întreprinzătorii mici le-a permis celor din urmă să-și dubleze aproape propriile venituri.
Politica Federației Ruse cu privire la opresiunea fiscală
Nu este în totalitate corect să afirmăm că sarcina fiscală ca subiect de reglementare a afacerilor moderne este susținută de orice acte juridice de reglementare. Mai degrabă, aceste documente pot fi numite manuale metodologice, deoarece în relațiile actuale de piață instabile, este dificil de prezis care va fi starea acestei sau acelei industrii în anul următor.
Desigur, Serviciul Fiscal Federal elaborează prognoze tipice pentru următorii trei ani, care pot adăuga cel puțin o anumită încredere în viitor și pot planifica veniturile fiscale pe cât posibil, dar aceste cifre nu sunt foarte exacte.
Da, desigur, există o anumită durabilitate fiscală, dar nu este suficient.
constatări
Astfel, putem concluziona că este dificil să vorbim despre perfecțiunea sistemului fiscal intern intern. După cum vedem, starea noastră aplică activ tehnica morcovului și a bățului, care uneori funcționează cu succes, iar alteori nu.
Un antreprenor modern este vulnerabil la reforma guvernului, mai ales atunci când este în joc un indicator atât de important precum povara fiscală. Să sperăm că stimulentul guvernamental nu se va termina aici, iar nivelul economiei subterane va deveni într-adevăr mult mai scăzut.
