Sistemul bancar al Federației Ruse funcționează în condiții instabile. Prin urmare, controlul stabilității structurilor comerciale este consolidat. În aceste scopuri, Banca Centrală a elaborat standarde de adecvare a capitalului.
inimă
echitate Banca - aceasta este cea mai importantă sursă de resurse, care se formează inițial în detrimentul proprietarilor și este irevocabilă. Banii sunt folosiți pentru a menține stabilitatea stării financiare a băncii.
Equity îndeplinește o serie de funcții importante:
- protejează interesele investitorilor, acționând ca sursă de acoperire a cheltuielilor neprevăzute;
- este o sursă de finanțare a activităților operaționale ale băncii;
- servește la susținerea creșterii activelor și pasivelor.
Prin urmare, evaluarea adecvării capitalului propriu (IC) este o etapă importantă a băncii. Analiza examinează disponibilitatea unei cantități suficiente de fonduri în bancă, identifică tendințele structurii capitalului, calculează capitalul „net” și determină rezerva pentru creștere.
tehnici
Ratele de adecvare a capitalului Banca este determinată de amploarea activităților sale. Există însă mai multe metode pentru calculul lor. De exemplu, conform metodologiei dezvoltate de Banca Rusiei, suma împrumutului subordonat este inclusă în componența fondurilor proprii, care poate crește sau reduce capitalul, dar aceste elemente nu sunt luate în considerare în bilanț.
Supraevaluarea nerezonabilă a sumei de capital duce la informații false despre starea băncii și induce în eroare depozitarii și acționarii. Instituția de creditare însăși este obligată să-și extindă operațiunile active, fiind expusă unor riscuri și mai mari. Dacă calculele au arătat o valoare scăzută artificial a SC, atunci în viitor va exista o scădere a veniturilor
Este necesară nu numai calcularea standardelor de adecvare a capitalului, ci și studierea structurii fondurilor proprii și compararea acestor date în dinamică. Pentru a analiza starea financiară a băncii, sunt utilizate formularele nr. 1 și 2. Primul conține informații privind standardele economice și motivele încălcării acestora. Al doilea oferă o defalcare a conturilor individuale.
"Basel"
Reglementarea băncilor la nivel internațional este realizată de Comitetul de la Basel. În 1998, au fost redactate primele standarde de adecvare a capitalului, care au fost apoi utilizate de către autoritățile de reglementare din întreaga lume, inclusiv în mod voluntar. Metodologia este dezvoltată pe trei componente: cerințe de capital, supraveghere și disciplina de piață. Basel I este legătura dintre supervizor și instituțiile de credit.
Crizele mondiale au contribuit la înăsprirea cerințelor pentru nivelul de stabilitate al instituțiilor de credit, inclusiv a adecvării capitalului propriu al băncii. În decembrie 2010, Basel III a fost adoptat cu noi cerințe și standarde. O atenție deosebită a fost acordată calității managementului. Noile reguli au început să funcționeze în 2014.
Modificările aduse acestora au afectat nivelul de transparență al surselor de capital. Acțiunile preferate și primele de acțiuni asociate sunt transferate în active suplimentare. În acest sens, Marea Britanie ar trebui să fie susținută de profit.
Cerințele pentru împrumuturile subordonate s-au însoțit și ele. Împrumuturile încasate înainte de 01/03/2013 sunt amortizate cu o rată de 10%. Noile împrumuturi devin perpetue. Dacă starea băncii se agravează, acestea sunt transformate în acțiuni ordinare. În Rusia, noile proporții de adecvare a capitalului au fost introduse treptat. Ultima etapă a avut loc în 2015.
clasificare
Potrivit Basel, toate activele bancare sunt grupate pe nivel de risc.
| Grupul | activ | Raportul,% |
| 1 | Casierie | 0,5 |
| Fonduri pentru conturi corespondente în Banca Centrală a Rusiei | 0,0 | |
| Obligațiuni guvernamentale pe termen scurt | 0,0 | |
| 2 | Banca Centrală a Guvernului Rusiei | 10 |
| Împrumuturi garantate de stat | 15 | |
| Investiții de capital, sistem de operare | 25 | |
| Conturi corespondente în bănci din alte țări | 20 | |
| 3 | Împrumuturi către alte bănci | 25 |
| Împrumuturi pe termen scurt, minus garantate de stat | 30 | |
| Operații de factoring | 50 | |
| 4 | Împrumuturi pe termen lung, minus garantate de stat | 50 |
| Operațiuni de leasing | 60 | |
| 5 | Achiziționat de Banca Centrală OJSC | 70 |
| Dreptul de participare | 80 |
În ciuda clasificării, gradul unuia și același risc poate varia în funcție de disponibilitatea garanțiilor, asigurărilor și a altor indicatori. De exemplu, împrumuturile pe termen lung au un nivel de risc de 80%, dar dacă există o garanție a asigurărilor de stat, acest indicator este redus la 50%.
Fonduri proprii
Conform metodei luate în considerare, capitalul băncii este împărțit în două categorii - primul și al doilea nivel:
1. Capitaluri proprii (SC) = capital fix (OK) + capital suplimentar (QC).
2. Capital fix = capital de bază (BC) + capital plătit suplimentar (DC).
Costul acțiunilor obișnuite, valoarea primei de acțiune aferente acestora și câștigurile reținute fac parte din BC. Acțiunile preferate, valoarea primei pe acțiuni la acestea și împrumuturile subordonate indiscutabile cuprind DC. La rândul său, PK include împrumuturi subordonate emise timp de 5 ani și creșterea valorii după reevaluarea mijloacelor fixe.
Raportul de adecvare a capitalului (N1), expunerea maximă la risc pentru împrumuturi - valoarea SK este inclusă în calculul tuturor acestor indicatori.
lichiditate
O instituție de credit trebuie să își îndeplinească integral și la timp toate obligațiile. În aceste scopuri, se calculează rapoarte de adecvare a capitalului separate. Valoarea coeficienților este comparată cu normativul. Dacă se detectează abateri puternice, banca se va confrunta cu penalități, cu interdicția operațiunilor și chiar cu revocarea unei licențe.
coeficienţii
Lichiditatea instantanee (H2) prezintă riscurile pierderii solvabilității într-o zi lucrătoare. Indicatorul este calculat prin împărțirea activelor pe care instituția financiară le poate vinde într-o zi și obligațiile băncii pe care clienții le pot cere să le îndeplinească în orice moment (conturi curente ale clienților, depozite, împrumuturi de o zi). Valoarea pasivelor este ajustată preliminar pentru soldul minim total al fondurilor din conturile la cerere. Valoarea minimă a indicatorului este de 15%.
Lichiditatea curentă (Н3) arată riscul unei scăderi a solvabilității în cursul lunii. Activele care urmează să fie vândute în următoarele 30 de zile sunt comparate cu valoarea datoriilor care pot fi solicitate pentru aceeași perioadă, apoi sunt ajustate pentru soldul minim al fondurilor pe conturile la cerere și pentru cele pentru care scadența este scadentă în următoarele 30 de zile. Valoarea calculată a indicatorului trebuie să depășească 50%.
Încălcarea nivelurilor H2 și H3 indică o rezervă de lichiditate insuficientă a băncii.
Raportul de lichiditate pe termen lung (H4) reflectă nivelul marginal de risc de reducere a insolvenței unei bănci după plasarea fondurilor în active pe termen lung (de exemplu, credite ipotecare, împrumuturi auto). În același timp, valoarea activelor cu o perioadă de realizare mai mare de un an minus rezervele acumulate este comparată cu valoarea capitalului pasive pe termen lung. La rândul său, pasivele sunt ajustate pentru soldul minim al fondurilor din conturi cu o perioadă de cerere mai mare de un an. Acest indicator nu trebuie să depășească 120%. Dacă banca investește fonduri din pasive pe termen scurt în active pe termen lung, atunci valoarea H4 va depăși normativul. O astfel de situație poate apărea dacă o instituție de creditare emite o ipotecă timp de 25 de ani în detrimentul fondurilor împrumutate timp de 30 de zile.
Н1 - raportul principal de adecvare a capitalului
Calculul indicatorului se realizează prin împărțirea Regatului Unit și a volumului total de active, ținând cont de grupul de risc. Coeficienții 1.1.1, Н1.2 și Н1.0 sunt obligatorii pentru respectarea tuturor băncilor.Conform Instrucțiunii BR nr. 139, acești indicatori reglementează riscul insolvenței unei instituții de credit și determină cantitatea minimă de asigurare necesară pentru acoperirea tuturor tipurilor de riscuri.
- Raportul de adecvare a capitalului de bază (N1.1) = BC / valoarea depozitelor x 100% (valoarea minimă - 5%).
- Standard de suficiență OK (H1.2) = OK: cantitatea depozitelor x 100% (valoarea minimă - 6%).
- Suficiență SK (N1.0) = SK: valoarea depozitelor x 100% (valoarea minimă este de 10%).
H1 determină capacitatea băncii de a nivela pierderile financiare de la sine. Scăderea indicatorului apare cel mai adesea datorită deteriorării calității portofoliului de credite și creșterii puternice a activelor. Dacă raportul de adecvare a capitalului N1 atinge valoarea limită, autoritatea de reglementare poate solicita băncii să crească dimensiunea companiei de asigurare sau să reducă volumul tranzacțiilor cu active riscante.
limite
Capacitatea unei instituții de credit de a efectua plăți în timp util și complet pe obligații depinde în special de situația financiară a debitorilor. Prin urmare, înainte de a emite un împrumut, trebuie să ținem seama de solvabilitatea organizațiilor, inclusiv de posibilitatea falimentului mai multor debitori. Dacă clientul nu poate rambursa datoria la timp, este foarte important ca aceasta să nu afecteze activitatea băncii în sine. Prin urmare, ar trebui să calculați valoarea maximă a împrumutului. În acest scop, au fost elaborate standarde de adecvare a capitalului separate.
Credit maxim pentru client (H6)
Acest indicator este setat ca procent de SK. Calculul se realizează după cum urmează: valoarea totală a creditelor acordate unuia este corelată cu volumul garanțiilor și garanțiilor. formula:
N6 = KR: Capital bancar x 100%, în care KR reprezintă valoarea totală a creanțelor bancare pentru împrumuturi, facturi, depozite în metale prețioase, ținând cont de garanții neîncasate, creanțe în afara bilanțului la acest împrumutat în numerar.
Н6 este calculat pe baza sumei totale a creanțelor la ruble, valută sau metale prețioase pentru organizația care acționează ca un împrumutat în împrumuturi interbancare sau ca garant în orice tranzacție.
Mărimea riscurilor majore (H7)
Acest standard este definit ca raportul dintre valoarea totală a împrumuturilor mari și Marea Britanie. Prima categorie include împrumuturi pentru care valoarea creanțelor supuse riscului depășește 5%. Decizia de a emite astfel de împrumuturi se ia pe baza rezultatelor unei analize detaliate a tranzacției și este executată într-un document separat. Valoarea acestui indicator nu poate depăși cantitatea de SK mai mult de 8 ori.
Riscul maxim pe împrumutat (N8) și acționar (N9)
Raportul de adecvare a capitalului N8 este stabilit ca procent din valoarea depozitului, împrumutului, garanțiilor primite, soldurile contului unui client și a băncii IC. Pentru N9, numărătorul calculează toți aceiași indicatori, dar în ceea ce privește un acționar al băncii.
Riscuri privilegiate (H10)
Acest indicator este calculat prin împărțirea sumei totale a creanțelor (împrumuturi, depozite, solduri ale contului) în raport cu persoana asociată băncii și IC instituției de credit. În practica internațională, persoanele interesate includ astfel de persoane: acționarii care dețin mai mult de 25% din Banca Centrală, directorii (președinte, președinți, adjuncții acestora), membrii consiliului, comitetului, șefii filialelor și alte persoane care pot influența decizia de a acorda un împrumut.
Riscul de valori mobiliare acceptat (Н13)
Pentru a calcula acest indicator, biletele la ordin emise de bancă, precum și 50% din datoriile din afara bilanțului aferente avizului, avals sunt legate de Marea Britanie.
Alte raporturi
Puteți calcula mărimea maximă a fondurilor de asigurare care pot fi utilizate pentru achiziționarea de acțiuni ale altor întreprinderi (N12), în raport cu sumele investite la valorile mobiliare ale altor instituții și la propria dvs. Regulatorul vă permite să trimiteți către alte întreprinderi nu mai mult de 25% din companiile de asigurare.
Proporția dintre valoarea activelor lichide cu scadența de 30 de zile și obligațiile asumate (H15) ar trebui să fie mai mare de 100%.
Valoarea maximă a împrumuturilor clienților care participă la decontări, minus acordate de RNCO la tranzacțiile finalizate (N16), nu trebuie să depășească valoarea totală a împrumuturilor acordate.
În portofoliul total de împrumuturi, cota creditelor ipotecare ar trebui să fie mai mare de 10% (1717). Adică numai băncile specializate în acest segment de piață pot refinanța un împrumut pentru a achiziționa o casă.
Metodologia Basel prevede o serie de indicatori similari care sunt calculați în raport cu grupul bancar. Dar valorile limită ale coeficienților pentru astfel de consorții le depășesc pe cele enumerate mai sus. Cu toate acestea, raporturile de adecvare a capitalului sunt aceleași ca pentru o instituție financiară unică.
