Asistența materială este un venit al angajaților, dar este plătită voluntar. În funcție de mărimea sumei și scopului, fondurile pot deveni o bază de impozitare. Să luăm în considerare mai detaliat dacă impozitul pe venit personal este supus asistenței financiare.
definiție
Definirea clară a termenului asistență materială în legislația rusă nr. Dar procedura de furnizare a fondurilor este descrisă în detaliu în actele de reglementare. Toate plățile în numerar sunt împărțite în:
- de stat și municipal (din FSS, Fondul de pensii etc.);
- local (de la angajator).
Reglementarea legală a plății fondurilor către cetățenii care se află într-o situație non-standard se realizează pe baza legilor federale locale și a contractelor colective de muncă. Asistența materială este unică și regulată, plătită în numerar și sub formă de valori. Salariul este supus impozitului pe veniturile personale. O sumă forfetară face parte și din veniturile angajaților. Impozitul pe venit se impune pe impozitul pe veniturile personale? Da, dar nu întotdeauna.
Asistența materială este o plată unică, care se efectuează pe baza ordinului șefului. Dacă mai multe comenzi sunt emise pe aceeași bază, atunci prima sumă va fi recunoscută drept sumă forfetară, iar pentru restul va trebui să plătiți impozitul pe venit personal.
motive
Companiile care valorizează angajații introduc măsuri suplimentare de stimulare. De exemplu, aceasta este plata ajutorului. Organizația poate aloca o parte din fondurile din bugetul său către angajat pentru a depăși situațiile de forță majoră. Baza pentru primirea plății poate fi:
- nașterea (adopția) unui copil;
- decesul unui membru de familie apropiat;
- nunta;
- apariția unor probleme grave de sănătate;
- focul și alte dezastre.
Asistența materială este diferită de salarii: nu depinde de indicatorii și rezultatele activităților angajatului, nu compensează costurile de producție, nu răsplătește pentru realizări. Aceasta nu face parte din motivație, ci este plătită o dată în caz de urgență.
Impozitul pe venit se percepe din sumele de asistență materială? Da, dar nu întotdeauna. Prin urmare, contabilul trebuie să fie atent atunci când prelucrează documentația aferentă. Fondurile sunt alocate din profitul net al organizației. Dacă beneficiarii sunt studenți cu normă întreagă a universității, atunci se utilizează ca sursă un fond special de 1/4 din fondul de burse.
Se percepe impozitul pe venit pe beneficiile angajaților sub formă de asistență materială în 2017?
Procedura de calcul al impozitului în 2017 nu s-a schimbat. Ajutorul este temporar. Nu depinde de activitățile profesionale ale salariatului. Scopul tipului de plată în numerar este specificat în ordinea capului. Pentru a justifica această operațiune, trebuie să primiți o declarație de la angajat și copii ale documentelor justificative. În plus, posibilitatea obținerii de ajutor trebuie specificată în actele locale ale întreprinderii. O formulare incorectă a operațiunii poate califica plata forței de muncă, ceea ce va duce la acumularea suplimentară a impozitului pe venit personal. De exemplu, asistența pentru maternitate pentru sărbători va fi interpretată ca bonus pentru muncă.
Când se scade impozitul?
Legislația definește o listă de situații în care transferul de fonduri poate fi atribuit asistenței materiale. Acest lucru se realizează pentru a preveni abuzul în calcularea impozitului pe venit personal.
Criterii de plată
- dimensiune. Valoarea plăților pe angajat pe întreaga perioadă de raportare ar trebui să fie mai mică de 4.000 de ruble.Nu contează dacă persoana continuă să lucreze sau a fost concediată din cauza handicapului, ajungând la vârsta de pensionare.
- confirmare. Pentru a nu plăti impozit, organizația trebuie să demonstreze că situația pentru soluționarea căreia au fost direcționate fondurile a avut loc într-adevăr:
- Dacă salariatul a primit plata în legătură cu pierderea unei rude, atunci trebuie să furnizeze un certificat de deces.
- Dacă un angajat a avut un copil născut (adoptat), atunci trebuie să furnizeze un certificat de naștere (adopție).
- Dacă o persoană a fost rănită în timpul unui atac terorist pe teritoriul Federației Ruse, trebuie să furnizați un certificat de poliție care să confirme acest fapt.
- Dacă starea de sănătate a unui angajat a fost deteriorată ca urmare a unui dezastru natural, atunci sunt necesare documente de la autoritățile competente.
- Circumstanțe speciale. Evenimente precum decesul unui membru al familiei sau o situație de urgență sunt motive pentru a nu acumula impozit pe veniturile personale. Dar ca dovadă, trebuie să furnizați documente. Dacă impozitul consideră că documentele prezentate sunt insuficiente, aceasta poate impozita plata.
Când nu se reține impozitul?
Impozitul pe venit este întotdeauna impozabil? Funerare, nașterea unui copil, pensionare - la apariția acestui sau a oricărui alt eveniment din viața unei persoane, angajatorul poate oferi angajatului o sumă forfetară. Dacă respectați anumite reguli, nu va trebui să plătiți taxe suplimentare.
Conform art. 217 din Codul fiscal, nu toate plățile sociale sunt supuse impozitării. Transferurile unice de fonduri către societățile caritabile înregistrate oficial nu sunt supuse impozitării. De asemenea, sprijin financiar pentru victimă în caz de catastrofe naturale și acte teroriste. Asistența financiară este impusă pentru îngroparea impozitului pe veniturile personale? Nu, cu condiția să vorbim despre un fost angajat al companiei, un membru al colectivului de muncă sau un fost angajat-pensionar a cărui rudă apropiată a decedat. Mai mult, suma maximă de plată nu este limitată în niciun fel.
Se plătește impozitul pe venitul personal dacă fondurile sunt plătite din buget? Nu, dacă vorbim despre transferul de bani către oamenii săraci. Această categorie include și plata capitalului maternal, care provine din buget.
Impozitul pe venit este impus pe asistență personală unui angajat sau unui fost angajat dacă valoarea plății pentru perioada de impozitare nu depășește 4.000 de ruble? Nu. Impozitul pe venitul persoanelor fizice este perceput peste excesul acestei sume în proporție de 13%. Compensarea cheltuielilor pentru servicii medicale, inclusiv plata voucherelor pentru tratament balnear, este, de asemenea, inclusă în lista de excludere.
Ocazie specială
Se plătește impozitul pe venit atunci când este vorba despre o sumă forfetară unui membru al colectivului de muncă al cărui copil s-a născut? Nu, dacă valoarea asistenței materiale nu depășește 50 de mii de ruble. În acest caz, plata se poate face atât unuia dintre soți, cât și celor doi simultan. Dacă suma depășește limita specificată, va trebui să plătiți impozitul pe veniturile personale.
Această plată trebuie luată în considerare separat. În primul rând, de multe ori în contractele colective, aceste compensații sunt denumite „bonus de naștere”. Așa cum am menționat anterior, o formulare incorectă a operației poate califica plata din ajutorul de la mamă către oricare alta. Prin urmare, în contractul colectiv și în ordinea transferului de fonduri, trebuie indicat faptul că este o chestiune de asistență materială.
În al doilea rând, plata este limitată la suma de 50 de mii de ruble. Dacă părinții lucrează în diferite organizații, conducerea poate solicita un angajat un certificat care confirmă faptul că a primit al doilea ajutor de către al doilea părinte. Oficialii spun că nu există cerințe speciale în acest sens. Ministerul Finanțelor consideră că este mai bine să-l joci în siguranță și să obții un certificat de venit al celui de-al doilea părinte. Dacă nu este angajat, atunci puteți furniza o copie a certificatului de angajare sau a unui certificat de la serviciul de angajare.În unele regiuni, autoritățile fiscale acceptă o declarație a unui al doilea părinte despre lipsa sprijinului material.
Dacă, totuși, la plata primită de un angajat în legătură cu nașterea unui copil pe baza unei noi comenzi, se efectuează o plată suplimentară, atunci acesta nu va mai fi considerat o sumă forfetară. Cu această sumă va trebui să rețină impozitul pe veniturile personale. Această plată către angajat trebuie inclusă în fișa de salarizare. Documentul ar trebui, de asemenea, să reflecte toate aceste plăți, să pună semnătura casierului și sigiliul organizației.
BU
Să luăm în considerare mai detaliat modul în care impozitarea asistenței materiale la impozitul pe venit este realizată în contabilitate. Sumele acordate se referă la alte cheltuieli pentru perioada curentă. Dar acestea nu sunt luate în considerare la calcularea impozitului pe venit sau STS. Luați în considerare cablarea tipică:
- DT91 KT73 - alocarea ajutorului la alte cheltuieli.
- DT91 KT69 - reflectarea contribuțiilor din ЕСС pentru sumele care depășesc limitele asistenței materiale.
- DT73 KT68 - reținerea impozitului pe veniturile personale din sume care depășesc limitele pentru asistență materială.
- DT73 KT50 - livrare de ajutor unui angajat „la îndemână”.
Raportul 6-NDFL de la paginile 020 și 030 ar trebui să indice numai acele plăți care fac obiectul impozitării totale sau parțiale.
BINE
După ce ne-am ocupat de faptul că impozitul pe venit personal este supus unei asistențe financiare, să luăm în considerare mai detaliat cum se desfășoară acest proces în NU. Organizația este obligată să calculeze valoarea impozitului în ziua în care sunt plătite fondurile. Fondurile trebuie transferate la buget în ziua primirii numerarului de la bancă. Prin urmare, algoritmul de acțiuni este următorul:
- încasarea ajutorului pentru mamă;
- păstrarea impozitului pe venit personal;
- emiterea de fonduri de la casieria sau transferul de bani către un card;
- transferul impozitului la buget.
concluzie
O organizație poate plăti angajaților săi o sumă forfetară care nu are legătură cu îndeplinirea îndatoririlor de muncă. Impozitul pe venit se impune pe impozitul pe veniturile personale? Da, cu condiția ca valoarea plății să depășească 4 mii de ruble. De asemenea, legislația explică cazurile individuale în care asistența materială nu este impozitată. Disponibilitatea condițiilor pentru plata asistenței materiale ar trebui documentată. În absența unui certificat, a unei cereri sau a unui ordin al directorului, autoritatea fiscală poate considera ilegală plata și să perceapă un impozit suplimentar pe venit.
