Mulți angajați primesc un bonus ca recompensă. Sunt furnizate fonduri suplimentare pentru muncă de calitate, o anumită realizare și experiență. Și din moment ce se percepe o taxă pe salarii, mulți oameni se întreabă dacă prima este impozitată. Există câteva nuanțe în această întrebare.
Tipuri de premii
Ce este o primă? Această plată este considerată opțională; prin urmare, considerația este oferită la discreția conducerii. Modul de plată depinde și de angajator. Anularea atribuirii sau reducerea sumei ar trebui justificată.
Există mai multe tipuri de recompense:
- evaluarea rezultatelor: individuală și colectivă;
- forma de plată: sub formă de bani sau cadou;
- metoda de angajare: suma sau procentul fix;
- numire: pentru rezultate mari sau pentru îndeplinirea sarcinilor speciale;
- frecvența plăților: regulat, o dată, pentru o anumită perioadă;
- indicatori: pentru durata serviciului, pentru aniversare, pentru an.
Ce este o primă în sensul modern? Acesta este un mod de a stimula angajații să își continue activitatea într-o manieră de calitate, deoarece motivația fiecărui angajat este banii. Prin urmare, angajatorul este interesat de subordonați în succes. Rețineți însă că calcularea impozitelor pe primă este obligatorie.
În firmele moderne, bonusurile sunt acordate pentru merite specifice care au dus la îmbunătățirea performanței companiei. Promoțiile pot fi asociate cu evenimente specifice, cum ar fi aniversarea întreprinderii. De asemenea, angajații primesc remunerații la sfârșitul anului.
Conceptul
Primele sunt reglementate de lege. Conform Codului Muncii, un premiu este luat în considerare plata stimulentelor. Împreună cu salariile pentru îndeplinirea îndatoririlor, creează salarii. Deși aceste plăți nu sunt permanente, managerii lor trebuie să furnizeze în mod regulat. Alocați-le:
- pentru rezultate excelente, depășind norma;
- competențe;
- realizări;
- întruchiparea ideilor care îmbunătățesc activitatea companiei.
Pentru orice succes se acordă premierea, este interesant de știut dacă bonusul este impozitat. Impozitul pe veniturile personale este calculat din acest tip de venit. Pe lângă impozitare, prima se încadrează în primele de asigurare.
Impozitul premium
Cum se calculează impozitul pe venit pe primă? Conform Codului Fiscal, ziua în care sunt primite fondurile este ziua în care sunt plătite. Aceasta este data reținerii impozitului pe venit personal. Această taxă este calculată la plată. Metoda de a furniza fonduri nu contează: acestea pot fi emise la casieria companiei sau transferate într-un cont bancar.
Dacă impozitul pe venit este calculat, atunci acesta este transferat la trezorerie. Acest lucru este necesar să se facă în timpul zilei, dar este posibil a doua zi după emiterea de bani. Taxa nu se calculează numai din remunerațiile care sunt incluse în Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 89 din 02/06/2001.
Premiul neînvățat
Prima este impozitată dacă este considerată neobișnuită? Această întrebare este una urgentă, deoarece nu există un consens în acest sens. Recompensele se împart în 2 tipuri:
- pentru munca;
- stimulente pentru muncă.
A doua categorie include bonusuri cu ocazia diferitelor date aniversare, sărbători profesionale și date de deschidere ale întreprinderii. Prima este impozitată dacă nu are legătură cu funcțiile de muncă? Din acest tip de venit se calculează taxa și primele de asigurare. Dacă remunerația este plătită la concedierea unui angajat, atunci se ia impozit de la acesta.
norme de drept
Codul fiscal prevede că o taxă nu se calculează dintr-o sumă de până la 4000 de ruble. Prin urmare, dacă prima pentru anul se încadrează în aceste limite, ea se eliberează integral proprietarului său. Acest lucru se aplică și câștigurilor, cadourilor.
Dar pentru a nu calcula impozitul pe venit personal, trebuie să alocați un bonus unui eveniment important, să întocmiți un acord cadou. Impozitul pe venit se calculează de către contabil la calcularea salariilor.
Beneficii fiscale
Conform Codului fiscal, remunerația ar trebui inclusă în costurile forței de muncă. Acest lucru vă permite să reduceți impozitul pe venit atunci când plătiți la buget. Această regulă se aplică pentru:
- privind sistemul fiscal general;
- într-o formă simplificată.
Primele de asigurare premium calculează impozitul pe venit, la fel ca și impozitul pe venit. Remunerația trebuie documentată în mod corespunzător, ceea ce va împiedica apariția creanțelor de către inspectori. Conform regulilor, emiterea de fonduri bonus ar trebui să fie specificată într-un contract de muncă sau o dispoziție specială. Angajatorul trebuie să specifice dimensiunea remunerației în fișa de plată. De asemenea, sumele sunt indicate în certificatul 2-PIT.
Ratele de impozitare
În legislația fiscală există multe nuanțe de percepere a taxelor. Ratele de impozitare sunt diferite în funcție de tipul de venit. Indicatorul principal este de 13%, deoarece este plătit de mulți rezidenți. Această taxă se calculează din salariu, remunerare, din vânzarea proprietății.
Există cazuri în care 13% sunt plătite de nerezidenții Federației Ruse. Acestea includ:
- venitul cetățenilor străini;
- salariile străinilor angajați pe baza unui brevet;
- venituri ale participanților la programul de stat pentru promovarea relocării voluntare a compatrioților din Federația Rusă;
- fondurile străinilor și apatrizilor care au primit azil în Rusia;
- venituri din activitățile membrilor echipajului navelor care operează sub pavilionul Federației Ruse.
Impozitul pe veniturile premium este obligatoriu. Aceasta se aplică diferitelor tipuri de recompense. Există alte rate de impozitare - 9, 15, 30, 35%. Fiecare tip de taxe trebuie plătit în anumite situații. Rata de 9% este calculată:
- la primirea dividendelor până în 2015;
- primirea dobânzii de la obligațiuni;
- primirea fondurilor de către fondatori.
Aceste tipuri de venituri sunt obținute prin achiziționarea de certificate de participare ipotecare emise înainte de 2007. O taxă de 15% este plătită pentru dividendele transferate de instituțiile ruse către persoane fizice.
Taxa de 30% se plătește pe veniturile primite de persoane fizice care nu sunt rezidente. Această rată este, de asemenea, prevăzută pentru fonduri de la titlurile companiilor ruse pentru care firmele străine au drepturi.
Nu se plătește o taxă de 35% în următoarele cazuri:
- fonduri din câștiguri, premii, jocuri, dacă suma este mai mare de 4000 de ruble;
- dobânda la depozite;
- venituri sub formă de beneficii materiale;
- dobânda pentru utilizarea fondurilor cooperatiste de credit.
Impozitul pe venit
PIT - colectare de la toate persoanele fizice. Se mai numește impozit pe venit. Ambii termeni au un sens. Persoanele fizice sunt considerate cetățeni ai Federației Ruse, străini, adulți, copii, bărbați, femei. Din veniturile primite ar trebui să se ia o taxă. Aceasta este reglementată de legile țării.
Persoanele fizice sunt considerate plătitori de impozite:
- rezidenți;
- nerezidenți.
Primul grup include cetățenii care trăiesc în țară peste 183 de zile. Această perioadă nu trebuie întreruptă atunci când călătoriți în afara țării. Nerezidenții sunt considerați persoane care trăiesc în țară mai puțin de 183 de zile. Sunt străini care au ajuns la muncă, studenți.
Cetățenia nu este un factor important în determinarea statutul de contribuabil Locuitorii Federației Ruse sunt considerați întotdeauna oameni militari care au servit în altă țară, precum și oficiali guvernamentali care călătoresc în afara statului.
De ce nu se ia impozitul?
Nu toate taxele se aplică. Codul fiscal are o listă de venituri din care nu este calculat:
- indemnizații și compensații;
- plăți pentru șomaj, sarcină, naștere;
- pensii, prestații sociale;
- plăți de asistență pentru donatori;
- sprijin pentru copii;
- subvenții;
- Premii pentru realizări în știință și tehnologie;
- plăți de urgență;
- stimulente pentru instituirea, dezvăluirea atacurilor teroriste;
- plăți de caritate;
- burse.
Există și alte tipuri de venituri care nu sunt percepute. Sunt aprobate prin legea fiscală.
Deducții standard
Multe tipuri de venit pot fi reduse, după cum se spune, prin deducție. Acest lucru nu se aplică ratelor de 9, 15, 30, 35%. Deducerile nu se aplică pensiilor, plăților de invaliditate, indemnizații de șomaj îngrijirea copilului. Valoarea taxelor nu este redusă în veniturile antreprenorilor.
Există deduceri standard care se datorează persoanelor fizice. Alocați-le în fiecare lună. Beneficiile în valoare de 3.000 de ruble au fost acordate invalizilor din Marele Război Patriotic care au supraviețuit accidentului de la Cernobîl. Deducțiile în valoare de 500 de ruble sunt destinate Eroilor, veteranilor de război și persoanelor cu dizabilități.
Reducerea taxelor pentru părinții și tutorii copiilor:
- 1400 de ruble la 1 copil;
- 1400 - în ziua de 2;
- 3000 - pe a 3-a.
Suma deducției pentru un copil cu dizabilități este determinată de persoana care îi oferă. Părinților, părinților adoptivi li se acordă 12.000, părinților adoptivi - 6.000.
Alte deduceri
Deducțiile sociale sunt datorate atunci când plătitorul are cheltuieli aferente. Ele sunt asociate cu caritatea, educația, tratamentul. Puteți reduce impozitul cu suma donațiilor, costurile pentru plata studiilor cu normă întreagă. Sunt oferite deduceri și pentru medicamente și servicii medicale.
acolo deduceri de proprietate care sunt utilizate în vânzarea de proprietăți, locuințe, terenuri. De asemenea, regula este folosită în cazul răscumpărării bunurilor pentru nevoile statului și ale municipalității.
Acum există deduceri profesionale asociate cu direcția de muncă. Costurile sunt documentate. Astfel de beneficii sunt oferite antreprenorilor și persoanelor fizice care desfășoară activități private. Aceasta se aplică contribuabililor din contractele de drept civil, creatori de lucrări de știință și artă.
Din 2015, deducerile de investiții sunt în vigoare. Acestea sunt furnizate din vânzarea de valori mobiliare deținute de mai bine de 3 ani. Venitul din investiții este considerat profit pentru proprietarul său, prin urmare, impozitele sunt calculate în mod necesar din aceasta.
Astfel, cu bonusurile emise angajaților, se calculează taxe. Acestea sunt transferate la bugetul federal și sunt utilizate pentru nevoile statului. Datorită acestor taxe, se dezvoltă multe domenii ale vieții oamenilor.
